Сравнение двух компаний и выявление наиболее прибыльной компании

Рентабельность собственного капитала снизилась в 2021 году из-за падения показателя чистой прибыли практически в два раза. Несмотря на то, что нормативное значение рентабельности собственного капитала принимают от 10 до 12%, в России данный показатель увеличен из-за инфляционной экономики и должен быть в пределах выше 20%. Поэтому снижение рентабельности собственного капитала до 12% можно отнести к негативным факторам и отметить, что собственный капитал компания использует неэффективно. Рентабельность собственного капитала ООО «Грань» снизилась в 2021 году, однако показатель говорит о том, что на каждый рубль собственного капитала компания получает 12,19 руб. чистой прибыли. Деятельность предприятия считается эффективной. 3. СРАВНЕНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ КОМПАНИЙ3.1 Выявление наиболее прибыльной компании путем сравнения их финансовых показателейВыявление наиболее прибыльной компании будет проведено на основании сравнения рассчитанных ранее коэффициентов. Данные для анализа представлены в таблице 3.1. Таблица 3.1 Сравнение финансовых показателей ООО «Грань» и ООО «Суварстроит» за период 2019 – 2021 гг.ПоказательПредприятие201920202021Коэффициент автономииООО "Грань"0,3830,2530,177ООО "#Суварстроит"0,0040,004-0,001Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствамиООО "Грань"-0,084-0,1470,112ООО "#Суварстроит"0,0030,003-0,002Коэффициент покрытия инвестицийООО "Грань"0,4080,4550,359ООО "#Суварстроит"0,0070,0070,000Коэффициент текущей ликвидностиООО "Грань"0,9611,1941,447ООО "#Суварстроит"1,0061,0060,998Коэффициент быстрой ликвидностиООО "Грань"0,6040,6410,241ООО "#Суварстроит"1,0061,0040,948Коэффициент абсолютной ликвидностиООО "Грань"0,6040,6410,241ООО "#Суварстроит"0,0020,0120,007Продолжение таблицы 3.1ПоказательПредприятие201920202021Рентабельность продажООО "Грань"7,2093,8372,424ООО "#Суварстроит"0,2080,039-0,494Рентабельность активовООО "Грань"9,6426,6092,164ООО "#Суварстроит"0,2390,031-0,289Рентабельность собственного капиталаООО "Грань"25,1426,1112,19ООО "#Суварстроит"59,558,70-471,00На основании таблицы были сделаны выводы и результаты представлены в виде диаграмм для наглядного представления. Рисунок 3.1 – Динамика коэффициентов автономии сравниваемых компанийНа основании сравнения коэффициента автономии можно сделать вывод о том, что ООО «Грань», несмотря на снижающийся коэффициент автономии, и существующие риски снижения финансовой устойчивости, имеет более устойчивую финансовую структуру, чем у конкурента. Рисунок 3.2 – Динамика коэффициента обеспеченности оборотными средствамиНа основании рисунка 2 можно говорить о том, что ООО «Суварстроит» на протяжении 2х лет имел более высокий коэффициент, по сравнению с конкурентом, но ниже нормативных значений и в 2021 году предприятие не может обеспечить текущую деятельность за счет собственных оборотных средств. ООО «Грань» в 2021 году достигла нормативного значения по данному показателю, поэтому можно говорить об эффективности использования оборотных средств, по сравнению с ООО «Суварстроит». Рисунок 3.3 – Динамика коэффициента покрытия инвестицийНа основании рисунка 3.3 можно сделать вывод, что ООО «Суварстроит» имеет очень низкий коэффициент покрытия инвестиций, по сравнению с ООО «Грань». Рисунок 3.4 – Динамика коэффициента текущей ликвидности сравниваемых компанийНа основании рисунка 3.4 можно наблюдать высокие показатели у ООО «Грань», по сравнению с ООО «Суварстроит». ООО «Грань» может закрывать собственные долги за счет оборотных средств, что соответствует нормальной ликвидности. Для ООО «Суварстроит» коэффициент текущей ликвидности соответствует низкой ликвидности, при которой компания может покрывать небольшую часть долгов. Рисунок 3.5 – Динамика коэффициента быстрой ликвидности сравниваемых предприятийНа рисунке 3.5 коэффициенты быстрой ликвидности выше у предприятия ООО «Суварстроит». Коэффициент быстрой ликвидности ООО «Грань»ежегодно снижается, что говорит о том, что предприятие теряет возможность погашать краткосрочные обязательства за счет ликвидных активов. Рисунок 3.6 – Динамика абсолютной ликвидности сравниваемых предприятийСравнивая в динамике коэффициенты абсолютной ликвидности у исследуемых предприятий, можно говорить о том, что ООО «Суварстроит» неликвидное предприятие. ООО «Грань» имеет большие, по сравнению с ООО «Суварстроит», значения рассматриваемого коэффициента, но его снижение говорит о возможных рисках для предприятия, связанные с погашением собственных долгов. На основании проведенного анализа сравнения коэффициентов финансовой устойчивости и платежеспособности компаний, можно сделать вывод о том, что у компании ООО «Грань» есть риски снижения финансовой устойчивости, у ООО «Суварстроит» финансовая устойчивость низкая. По коэффициентам платежеспособности ООО «Грань» также имеет более высокие показатели, чем у ООО «Суварстроит», и оценивается как нормальный уровень ликвидности, с имеющимися рисками к ее падению. У ООО «Суварстроит» платежеспособность низкая, предприятие не способно обеспечить погашение долгов. Рисунок 3.7 – Динамика рентабельности продаж сравниваемых предприятийНа основании рентабельности продаж двух компаний, можно говорить о том, что ООО «Грань» имеет большую прибыльность, по сравнению с ООО «Суварстроит», у которого, напротив, в 2021 году наблюдается убыток. Рисунок 3.8 – Динамика рентабельности активов сравниваемых предприятийАктивы ООО «Суварстроит» нерентабельны. ООО «Грань» также не получает дохода от вложенных инвестиций и активы компании используются нерационально, но коэффициент больше, чем у конкурента, что говорит о более эффективной деятельности, чем у ООО «Суварстроит». Рисунок 3.9 – Динамика рентабельности собственного капитала сравниваемых компанийРентабельность собственного капитала ООО «Суварстроит» показывает отрицательное значение, что говорит о том, что деятельность предприятия неэффективна, предприятие работает в убыток. Рентабельность собственного капитала ООО «Грань» снизилась в 2021 году, однако показатель говорит о том, что на каждый рубль собственного капитала компания получает 12,19 руб. чистой прибыли. Деятельность предприятия можно считать эффективной. На основании исследуемых коэффициентов была составлена следующая таблица.Таблица 3.1 – Финансовое состояние предприятийПоказательООО «Грань»ООО «Суварстроит»Финансовая устойчивостьЕсть рискиНизкаяЛиквидность (платежеспособность)Есть рискиНизкая Эффективность НормальнаяНизкаяНа основании проведенных анализов финансово-экономических результатов двух предприятий одной отрасли, с одинаковым значением выручки, полученной на 2021 год, можно сделать вывод о том, что наиболее прибыльной компанией является ООО «Грань». 3.2 Рекомендации по повышению прибыльности для компанийВ предыдущем разделе было выявлено, что наиболее прибыльной компанией является ООО «Грань», однако у этого предприятия было выявлено ряд проблем. Первая проблема заключается в увеличении дебиторской задолженности, которая привела к увеличению краткосрочных займов. Даная проблема возникла на фоне неэффективной политики в области работы с отложенными платежами клиентов и контрагентов компании. Необходимо проводить мероприятия по сбору отложенных платежей, чтобы часть дебиторской задолженности уходила в денежные средства и эквиваленты. Тогда доля краткосрочных обязательств в общей структуре баланса будет ниже и соответсвенно платежеспособность предприятия повысится. При анализе финансовых результатов было выявлено, что компания нерационально распределяет управленческие расходы, наблюдается их ежегодный рост, который приводит к снижению прибыли от продаж. Необходимо проводить мероприятия по снижению доли управленческих расходов в структуре затрат предприятия. ООО «Суварстроит» оказалась менее прибыльной компанией, по сравнению с конкурентом. Общий анализ баланса и финансовых результатов выявил, что компания имеет низкую финансовую устойчивость, неликвидно, то есть не может оплачивать собственные долги и ведет неэффективную коммерческую деятельность. Из основных проблем, которые были выявлены при анализе баланса компании были выделены следующие:быстрый темп роста дебиторской задолженности, по сравнению с денежными средствами и эквивалентами, который говорит о неэффективной деятельности в области работы с отложенными платежами клиентов; о высокой доли кредитной выручки в структуре общих продаж;быстрый темп роста дебиторской задолженности приводит к росту кредиторской задолженности, что влияет на платежеспособность компании, на сегодняшний день она очень низкая у данного предприятия;в 2021 году нераспределённая прибыль компании приняла отрицательное значение, что говорит о том, что компания терпит убытки;Для увеличения финансовой устойчивости предприятия и платежеспособности необходимо проводить мероприятия по работе с дебиторской задолженностью, не допускать ее последующего роста. Компания на сегодняшний день находится в упадке, резервов компании не хватает для осуществления текущей деятельности, поэтому основным мероприятием для предотвращения компании от банкротства может стать безвозмездные вложения участников общества в капитал предприятия. На основании анализа финансовых результатов ООО «Суварстроит» было выделено, что на ровне с увеличением продаж компании, прибыли от продаж, в том числе, наблюдается увеличение прочих расходов, которые привели к снижению чистой прибыли. Компании необходимо проводить мероприятия по оптимизации прочих расходов, либо по увеличению выручки предприятия. ЗАКЛЮЧЕНИЕВ данной выпускной квалификационной работе было проведено исследование на тему «Сравнение двух компаний и выбор наиболее прибыльной компании». В первой главе выпускной квалификационной работы рассматривались теоретические вопросы прибыльности и рентабельности предприятий. На основании анализа теоретических и методических источников, было выявлено, что главным условием эффективного функционирования любого предприятия является самоокупаемость и прибыльность.Прибыльность компании в общем смысле – это получение прибыли в следствие проведения коммерческой деятельности, а прибыль — это разница между финансовым результатом продаж товаров или услуг и затратами. Роль прибыль для финансовых результатов предприятия очень высока, она позволяет понять, эффективно ли ведется деятельность, оптимально ли используются ресурсы организации. Анализ прибыльности предприятий происходит на основании расчетов рентабельности. В процессе написания работы было выявлено, что разновидностей рентабельности существует множество, поскольку через рентабельность можно оценить эффективность любого актива организации, а также его капитала, и других ресурсов. Во второй главе данной работы были проведены анализы финансово-экономической деятельности предприятий. Подводя итоги анализа баланса ООО «#Суварстроит» можно сказать, что на протяжении исследуемого периода финансовое состояние строительного предприятия снижается, компания терпит убытки, поэтому увеличивает свою кредиторскую задолженность, что приводит к снижению доходности. Анализ финансовых показателей ООО «Суварстроит» также говорит о падении доходности компании. Предприятие не может справиться с финансовым положением, сложившимся в кризисный год. Несмотря на рост объемов производства и продаж, у компании растут прочие расходы, связанные с выплатами по займам.На основании анализа коэффициентов ликвидности можно сказать, что предприятие неликвидно, его финансовая устойчивость очень низкая, ежегодно показатели ухудшаются, предприятие неспособно оплачивать собственные долги и находится на пороге банкротства. Анализ рентабельности показал, что рентабельность продаж ежегодно снижается, это связано с падением показателя чистой прибыли. В 2020 году рентабельность продаж предприятия снизилась на 0,49%, а в 2021 году на 0,53%, это также связано с ростом затрат по дополнительной деятельности предприятия. Рентабельность активов ООО «#Суварстроит» ежегодно снижается, в 2020 году показатель равнялся 0,031%, что ниже предыдущего года на 0,2%, в 2021 году также было снижение на 0,32% и рентабельность активов стала отрицательной, что говорит о том, что предприятие не получает дохода от вложенных инвестиций и активы компании используются нерационально. Рентабельность собственного капитала в 2019 году составляла 59,55%, что было очень хорошим показателем, и свидетельствовало об эффективном использовании капитала, в 2020 году было снижение данного показателя на 50,8%, что составило 8,6%, это явилось негативным фактором, и привело к дальнейшему падению рентабельности до отрицательных значений, на сегодняшний день собственный капитал предприятия используется неэффективно.Во второй части второй главы был проведен анализ финансово-экономических результатов ООО «Грань». Анализ баланса показал, что предприятие ООО «Грань» в 2021 году наращивает основные средства и финансовые инвестиции. При этом наблюдается рост запасов на предприятии, что связано со снижением строительства и неиспользованием запасов. Однако наблюдается также и рост дебиторской задолженности, что связано с неэффективной политикой по отложенным платежам от клиентов компании, что приводит к увеличению краткосрочной задолженности и снижению доходности предприятия. На основании анализа финансовых результатов ООО «Грань» можно сделать выводы о том, что предприятие сильно зависит от тенденций на рынке недвижимости, связанными с ипотечными ставками. Несмотря на падение объемов продаж в 2021 году, компания смогла перенаправить деятельность для получения дополнительного дохода и выйти на чистую прибыль, не сработав в убыток. Наблюдаются проблемы в планировании управленческих расходов, из-за которых, в большей степени, предприятие не получило прибыли от основной деятельности. На основании анализа коэффициентов ликвидности можно сказать, что предприятие ликвидно, но имеются определенные риски. Финансовая устойчивость предприятия снижается за счет увеличения кредиторской задолженности. Анализ рентабельности показал, что рентабельность продаж ежегодно снижается, это связано с падением показателя чистой прибыли. В 2020 году рентабельность продаж предприятия снизилась на 3,4%, а в 2021 году на 1,4%, это также связано с ростом управленческих затрат и затрат на себестоимость. Рентабельность активов ООО «Грань» ежегодно снижается, в 2020 году показатель равнялся 6,06%, что ниже предыдущего года на 3,03%, в 2021 году также было снижение на 4,4%%, предприятие не получает дохода от вложенных инвестиций и активы компании используются нерационально. Рентабельность собственного капитала снизилась в 2021 году из-за падения показателя чистой прибыли практически в два раза. Несмотря на то, что нормативное значение рентабельности собственного капитала принимают от 10 до 12%, в России данный показатель увеличен из-за инфляционной экономики и должен быть в пределах выше 20%. Поэтому снижение рентабельности собственного капитала до 12% можно отнести к негативным факторам и отметить, что собственный капитал компания использует неэффективно. Рентабельность собственного капитала ООО «Грань» снизилась в 2021 году, однако показатель говорит о том, что на каждый рубль собственного капитала компания получает 12,19 руб. чистой прибыли. Деятельность предприятия считается эффективной. На основании сравнительного анализа финансово-экономических результатов двух предприятий одной отрасли, с одинаковым значением выручки, полученной на 2021 год, проведенного в третьей главе данной выпускной квалификационной работы, можно сделать вывод о том, что наиболее прибыльной компанией является ООО «Грань». Для увеличения финансовой устойчивости предприятия и платежеспособности необходимо проводить мероприятия по работе с дебиторской задолженностью, не допускать ее последующего роста. Компания на сегодняшний день находится в упадке, резервов компании не хватает для осуществления текущей деятельности, поэтому основным мероприятием для предотвращения компании от банкротства может стать безвозмездные вложения участников общества в капитал предприятия. На основании анализа финансовых результатов ООО «Суварстроит» было выделено, что на ровне с увеличением продаж компании, прибыли от продаж, в том числе, наблюдается увеличение прочих расходов, которые привели к снижению чистой прибыли. Компании необходимо проводить мероприятия по оптимизации прочих расходов, либо по увеличению выручки предприятия.СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ1.Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 02.07.2021, с изм. 25.02.2022) "Об обществах с ограниченной ответственностью"2. Приказ Минфина России от 06.05.1999 N 32н (ред. от 27.11.2020) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Доходы организации" ПБУ 9/99" (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 N 1791)3.Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению"4.Алексеева, А.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебное пособие / А.И. Алексеева, Ю.В. Васильев, А.В. Малеева, Л.И. Ушвицкий. — Москва : КноРус, 2019. — 706 с.5.Ансофф, И.А. Стратегическое управление: учебное пособие / И.А Ансофф — М.: Экономика, 2018 – 193 с.6.Астахов, В.Н. Бухгалтерский (финансовый) учет: учебное пособие. /В.Н. Астахов – М.: ПРИОР, 2018, 672 с.7.Билалова, Л.А., Насретдинова, З.Т. Анализ показателей рентабельности предприятия / Л.А. Билалова, З.Т. Насретдинова //Международный студенческий научный вестник. 2018. № 5-5. С. 665-665a.8.Бердникова, Т.Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / Т.Б. Бердникова — М. ЮНИТИ, 2018. – 391 с.9.Бузаева, Н.А. Анализ прибыльности и рентабельности предприятия / Н.А. Бузаева // Научно-исследовательские публикации. 2019. № 4 (8). С. 136-13910.Власенко В.В., Вотчель Л.М. Факторный анализ прибыли корпорации / В.В. Власенко, Л.М. Вотчель // В сборнике: Наука и инновации в современных условиях / сборник статей международной научно-практической конференции: в 4 частях. 2017. С. 48-51.11.Воробьева, И. П. Экономика и управление производством : учебное пособие для вузов / И. П. Воробьева, О. С. Селевич. – Москва : Издательство Юрайт, 2020. – 191 с.12.Дорман, В. Н. Экономика организации. Ресурсы коммерческой организации : учебное пособие для среднего профессионального образования / В. Н. Дорман ; под научной редакцией Н. Р. Кельчевской. – Москва : Издательство Юрайт, 2021. – 134 с.13.Егоров, И.Д. Основы экономического анализа в торговле / .И.Д. Егоров Москва 2018г с.7-2814.Илышева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности : учебник / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. – Москва : Финансы и Статистика, 2021. – 370 с.15.Каменская, Е.А. Повышение эффективности деятельности предприятий торговли / Е.А. Каменская // Инновационные технологии и тенденции развития производства: сборник трудов Межрегиональной научно-практической конференции (2018 г., г. Великие Луки). — Великие Луки, 2018. – с.375-377.16.Каменская, Е.А. Прибыль, как основная цель функционирования предприятии [Текст] / Каменская Е.А. // Современное состояние и перспективы развития торговых предприятий: сборник материалов Всероссийской научно-практической конференции (2018 г., г. Саратов). – Саратов, 2018. – с.37-38.17.Кондраков, Н.П. Бухгалтерский учет и анализ финансовых результатов / Н.П. Кондраков Учеб. Пособие. М.: «ИНФРА-М», 2017.-382с.18.Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст]: учебник / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. -М.: Проспект, 2018.-424 с.19.Лад Джжеймс. Практический менеджмент: Секреты современного бизнеса/ перевод с англ. / Д.Лад — М. ЮНИТИ, 2018. — 382с.20.Млынарская, Т.И. Основные направления повышения рентабельности работы организации / Т.И. Млынарская // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. 2020. № 45. С. 270-276.21.Полюшко, Ю.Н. Рентабельность предприятия: понятие, сущность, виды, показатели / Ю.Н. Полюшко // Экономика и управление: проблемы, решения. 2019. № 7. С. 163-169.22.Пласкова, Н. С. Финансовый анализ деятельности организации : учебник / Н.С. Пласкова. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2021. – 368 с.23.Официальный сайт Федеральной Налоговой службы. https://www.nalog.gov.ru/rn77/24.«КонсультантПлюс», [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.consultant.ru25.«Главная Книга», [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://glavkniga.ru26.ООО «Суварстроит» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://suvarstroit.ru/ 27.ООО «Грань» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://gran-kazan.ru/about/ 28.Зачем рассчитывать рентабельность. Тинькофф. Электронный журнал [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://journal.tinkoff.ru/wiki/wiki-profitability/29.Всероссийский бизнес – центр. ООО «Грань» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://vbankcenter.ru/contragent/search?searchStr=1619001876 30.Всероссийский бизнес – центр. ООО «#Суварстроит» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://vbankcenter.ru/contragent/search?searchStr=Суварстроит