Причины возникновения и практика рассмотрения жалоб в досудебном порядке по вопросам администрирования налога на доходы физических лиц (практический опыт)
Заказать уникальный реферат- 12 12 страниц
- 8 + 8 источников
- Добавлена 16.01.2023
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
- Вопросы/Ответы
1 Краткая характеристика отдела налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Омской области 3
2 Аналитическая часть 5
2.1 Основные выявляемые нарушения при осуществлении налогового администрирования налога на доходы физических лиц 6
2.2 Современные аспекты досудебного урегулирования налоговых споров 9
Список использованных источников 12
Данный способ разрешения налоговых споров имеет ряд неоспоримых преимуществ, а именно: простота процедуры, позволяющая налогоплательщику самостоятельно защищать свои права;большая оперативность в сравнении с решением споров в судебном порядке;отсутствие необходимости уплаты государственной пошлины. Однако у досудебного урегулирования налоговых споров существует и несколько существенных недостатков, а именно: вышестоящий налоговый орган невозможно признать беспристрастной инстанцией в связи с заинтересованностью в получении налоговых платежей, а также лишение налогоплательщиков возможности добиваться своевременного приостановления взыскания сумм налогов, пени и штрафов при помощи обращения в арбитражный суд.Задачи досудебного разрешения налоговых споров в системе налоговых органов Российской Федерации включают:повышение качества контроля за законностью и обоснованностью решений, вынесенных нижестоящими налоговыми органами;создание условий и стимулов для разрешения налоговых споров во внесудебном порядке;разработку дифференцированных механизмов разрешения налоговых споров;стимулирование развития примирительных процедур в сфере разрешения налоговых споровАнализ деятельность УФНС России по Омской области в части осуществления досудебного урегулирования налоговых споров показал, что за первое полугодие 2022 года рассмотрено 178 жалоб налогоплательщиков по налоговым спорам.По сравнению с шестью месяцами 2021 года из общего числа рассмотренных жалоб на 40 % снизилось количество жалоб на действия (бездействие) должностных лиц инспекций. Этой тенденции способствует работа налоговых органов по устранению нарушений прав заявителей после получения жалобы в соответствии с пунктом 1.1 статьи 139 Налогового кодекса, что позволяет оперативно урегулировать обоснованные претензии налогоплательщиков.Кроме того, Управление при рассмотрении жалоб налогоплательщиков исследует наличие обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения. В настоящее время при определении размера штрафных санкций учитываются, в частности, такие обстоятельства, как введение иностранными государствами экономических санкций в отношении Российской Федерации, а также включение организаций в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (на настоящий момент установлены смягчающие обстоятельства в 32 случаях на общую сумму свыше 21,5 млн рублей).Список использованных источниковНалоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая.– Федеральный законот 05.08.2000 № 117-ФЗ. Принят Государственной Думой19.07.2000. Одобрен Советом Федерации 26.07.2000 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32. – С. 3340.Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы [Текст] // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. 2017. № 3. Мухина, Е.Р. Теоретические аспекты налогообложения: история, понятия, функции, принципы [Текст] //Apriori. Гуманитарные науки. — 2020. -№ 5.Налоговая система Российской Федерации : учебник / М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, И. В. Торопова, М. И. Львова, А. Г. Лачихина ; под общ.ред. М. М. Шадурской ; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский федеральный университет. – Екатеринбург : Изд-во Урал.ун-та, 2020. – 254 с. :Налоги и налогообложение [Текст] : учебник / [М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, Т. В. Бакунова и др.] ; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал.гос. экон. ун-т. — 2-е изд., перераб. и доп. — Екатеринбург : [Изд-во Урал.гос. экон. ун-та], 2019. — 216 с.Налоги и налогообложение. Практикум [Электронный ресурс]: учебное пособие / Н. И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л. А. Чеснокова, Е. А. Иванова. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2020. — 118 с. – Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product/1072123 (дата обращения 28.05.2022)Налоги и налогообложение: учебник для среднего профессионального образования / Л. Я. Маршавина [и др.] ; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 510 с. Налоговое администрирование : учеб.пособие / И. Б. Романова. – Ульяновск :УлГУ, 2018. – 54 с.
1. Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. – Федеральный закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ. Принят Государственной Думой 19.07.2000. Одобрен Советом Федерации 26.07.2000 // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2000. – № 32. – С. 3340.
2. Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы [Текст] // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. 2017. № 3.
3. Мухина, Е.Р. Теоретические аспекты налогообложения: история, понятия, функции, принципы [Текст] //Apriori. Гуманитарные науки. — 2020. -№ 5.
4. Налоговая система Российской Федерации : учебник / М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, И. В. Торопова, М. И. Львова, А. Г. Лачихина ; под общ.ред. М. М. Шадурской ; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский федеральный университет. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2020. – 254 с. :
5. Налоги и налогообложение [Текст] : учебник / [М. М. Шадурская, Е. А. Смородина, Т. В. Бакунова и др.] ; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал. гос. экон. ун-т. — 2-е изд., перераб. и доп. — Екатеринбург : [Изд-во Урал. гос. экон. ун-та], 2019. — 216 с.
6. Налоги и налогообложение. Практикум [Электронный ресурс]: учебное пособие / Н. И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л. А. Чеснокова, Е. А. Иванова. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2020. — 118 с. – Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product/1072123 (дата обращения 28.05.2022)
7. Налоги и налогообложение: учебник для среднего профессионального образования / Л. Я. Маршавина [и др.] ; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 510 с.
8. Налоговое администрирование : учеб. пособие / И. Б. Романова. – Ульяновск : УлГУ, 2018. – 54 с.
Вопрос-ответ:
Какие причины могут привести к возникновению жалоб в досудебном порядке по вопросам администрирования налога на доходы физических лиц?
Причины возникновения жалоб могут быть различными: неправильное определение налоговой базы, неправомерное начисление налога, неправильное применение льгот и налоговых вычетов, незаконные действия со стороны налоговых органов и другие нарушения в процессе администрирования налога на доходы физических лиц.
Как практикуется рассмотрение жалоб в досудебном порядке по вопросам администрирования налога на доходы физических лиц?
Рассмотрение жалоб в досудебном порядке по вопросам администрирования налога на доходы физических лиц осуществляется в специализированных органах, таких как налоговые инспекции или комиссии по разрешению налоговых споров. Жалобы рассматриваются на основании представленных документов и объективного рассмотрения аргументов сторон. При рассмотрении жалоб учитываются нормы налогового законодательства и прецеденты вышестоящих судебных органов.
Какой опыт имеет отдел налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Омской области?
Отдел налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов УФНС России по Омской области имеет обширный опыт в области администрирования налога на доходы физических лиц и рассмотрения налоговых споров. Они занимаются выявлением нарушений, проводят проверки, осуществляют предупредительные меры, разъяснительную работу и рассмотрение жалоб налогоплательщиков.
Какие основные нарушения выявляются при осуществлении налогового администрирования налога на доходы физических лиц?
При осуществлении налогового администрирования налога на доходы физических лиц выявляются различные нарушения, такие как неправильное определение налоговой базы, неправомерное начисление налога, неправильное применение льгот и налоговых вычетов, незаконные действия со стороны налоговых органов и другие нарушения, которые могут быть основанием для подачи жалобы в досудебном порядке.
Каковы основные причины возникновения жалоб в досудебном порядке по вопросам администрирования налога на доходы физических лиц?
Основные причины возникновения жалоб в досудебном порядке по вопросам администрирования налога на доходы физических лиц могут быть связаны с неправильным расчетом налогов, незаконными действиями налоговых органов или неправомерными решениями налоговых инспекторов.
Какую практику рассмотрения жалоб в досудебном порядке используют при вопросах администрирования налога на доходы физических лиц в УФНС России по Омской области?
В УФНС России по Омской области практика рассмотрения жалоб в досудебном порядке включает в себя проведение проверок, анализ документов и доказательств, общение с налогоплательщиком и его представителями, исследование законодательства и судебной практики. В результате рассмотрения жалобы может быть принято решение о возмещении налогового ущерба, изменении решения налогового органа или отказе в удовлетворении жалобы.
Какие основные нарушения выявляются при осуществлении налогового администрирования налога на доходы физических лиц?
Основные выявляемые нарушения при осуществлении налогового администрирования налога на доходы физических лиц включают неправильный расчет налогов, неправильное определение налоговой базы, неправомерное начисление штрафов и пени, незаконные действия налоговых органов, нарушение процедур и сроков представления декларации и отчетности.
Как в современных условиях осуществляется досудебное урегулирование налоговых споров?
Современные аспекты досудебного урегулирования налоговых споров включают использование медиации, арбитражных процедур и альтернативных способов разрешения споров. Это позволяет достичь более эффективного и быстрого разрешения споров без привлечения к суду. В рамках досудебного урегулирования налоговых споров также применяется анализ доказательств, общение с налогоплательщиком и налоговым органом, заключение мирового соглашения или принятие решения о возврате налогового ущерба.