Налоговая нагрузка высоко-технологичных компаний в России: проблемы и перспективы

К ним относят разграничение полномочий юрисдикций по обложению дохода от реализации, применяя при этом цифровые технологии в области налогообложения товаров, работ и оказываемых услуг. Также достоверная информационная база данных про пользователей многосторонних онлайн-платформ, которые дают возможностьпрямо взаимодействовать между группами пользователей, распределять налоговые обязательства в рамках шеринговой экономики, отсутствуют. Очень важным моментом является непрозрачность операций с криптовалютами или с использованием блокчейн-технологий, что также существенно усложняет процесс налогообложения.Цифровизация нуждается в разработке новых подходов к налогообложению, установлению новых правил международного налогообложения, призванных адекватно и эффективно облагать доходы и активы, возникающие в условиях цифрового рынка.Для того, чтобы оптимизировать налоговую нагрузку, современные предприятия должны четко формулировать этапы совершенствования текущих методик налогового учета, которые они уже используют. Для этого необходимо[15]:проанализировать общее состояние предприятия;охарактеризовать виды уплачиваемых налогов и применяемый налоговый режим: налог на прибыль, упрощенная система налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), НДПИ, НДС, акцизы» ;проанализировать регистры бухгалтерского и налогового учета.Данные Министерства Финансов РФ показывают, что налоговая нагрузка находится на уровне 34–35 % от ВВП. При этомнаблюдается резкое снижение нефтегазовыхдоходов в процентах от общей нагрузкис 30,5 % в 2012 г. до 18,4 % в 2023 г., причемона снижается, начиная с 2016 года[16].Также наблюдается прямая зависимость между величиной времени, которое необходимо для уплаты налогов и объемом теневой экономики. То есть это зависимость не только от высоких налоговых ставок, но и от количества времени, которое тратят налогоплательщики на исчисление, оформление и уплату налогов.В последнее время налоговая система РФ обременяет не всегда высокими ставками, а также излишними бюрократическими процедурами и пристальнымвниманием за осуществлением налогового контроля.На рис.5 указана динамика налоговой нагрузки и размера теневой экономики в РФ[17].Рисунок 5 – Внешний вид динамики налоговой нагрузки и размера теневой экономикив РФОсобое внимание следует уделить тем двум точкам налоговой нагрузки, где индекс роста ВВП равен 100%, что соответствуетк простому режиму воспроизведения. Довольно простые расчеты показывают, что это значение может быть достигнуто, если налоговая нагрузка от 7,7% до 69,2%. Это оптимистичный результат, так как верхний предел, за которым национальная экономика погрузится в рецессию, весьма далек от фактического налогового бремени.Можно даже сказать, что значение верхнего предела нагрузки нереально. При этом эффективная налоговая нагрузка значительно ниже оптимальной точки 38,5%, т. е. российская экономика находится на восходящей дуге параболической кривой (рис. 6)[18].Важно также использовать налоговое планирование, а значит законные методы налоговой оптимизации, благодаря чему предприятие любого размера снизить налоговые платежи и сформировать хороший имидж для контролирующих органов и инвесторов (рис. 7)[19].Рисунок6 – Геометрическая интерпретация функции (1) для экономики России в целомРисунок 7 – Внешний вид схемы методов оптимизации налогообложения и налоговой нагрузкиЗаключениеВ заключении необходимо отметить, что учет налогообложения и налоговой нагрузки очень важен. Благодаря им происходит пополнение государственной казны, что безусловно будет способствовать развитию государства РФ. Однако при применении налогового законодательства необходимо также учитывать интересы самих предприятий, поскольку завышенные налоги могут способствовать снижению инвестиций в бизнес, и, как следствие, его ликвидации. Поэтому налоги в РФ должны быть оптимальными с постоянно модернизирующимся налоговым законодательством.Цель и задачи, которые были сформулированы в начале работы, все достигнуты и решены. Этот реферат удалось написатьс использованием современной литературы и международной сети Интернет. Отмечена важность данной тематики, поскольку без ее применения в соответствующих направлениях невозможно полноценное развитие государства в целом. Поэтому важно постоянно модернизировать методы исследований тематики, изложенной в данной работе, что позволит вывести РФ на новый уровень развития.Список использованной литературыSchönhärl Korinna, Hürlimann Gisela. Histories of Tax Evasion, Avoidance and Resistance. Routledge, 2022. — 282 p. (tax burden)Дедова О.В., Дворецкая Ю.А., Ермакова Л.В. и др. Учет на предприятиях малого бизнеса. Учебное пособие. — Брянск: РИСО БГУ, 2020. — 336 с.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 25.12.2018) (с изм. и доп., вступ. в силу с 25.01.2019)Никонова, Е. В. Экономическая сущность налоговой нагрузки и ее регулирование в современных условиях / Е. В. Никонова // Актуальные проблемы науки и практики: Гатчинские чтения–2022 : Сборник научных трудов по материалам IХ Международной научно-практической конференции, приуроченной к празднованию 300-летия Российской академии наук, Гатчина, 27–28 мая 2022 года. – Гатчина: Государственный институт экономики, финансов, права и технологий, 2022. – С. 308-310.Холостов, В. А. Налоговая нагрузка организации и меры ее оптимизации / В. А. Холостов // Трансформация мировой науки и образования в эпоху перемен: стратегии, инструменты развития: Материалы III международной научно-практической конференции. В 2-х частях, Ростов-на-Дону, 31 мая 2022 года. – Ростов-на-Дону: Параграф, 2022. – С. 506–507.Зуева, О. К. Безопасные показатели: налоговая нагрузка и рентабельность / О. К. Зуева // Совершенствование налогового администрирования: Материалы VI Республиканской научно-практической конференции, Уфа, 23 декабря 2021 года. – Уфа: Уфимский государственный авиационный технический университет, 2022. – С. 45-51.Зиновкина, С. А. Налоговая нагрузка организации и методики ее анализа / С. А. Зиновкина // Актуальные вопросы современной науки и образования : Сборник статей XX Международной научно-практической конференции. В 2-х частях, Пенза, 20 июня 2022 года. – Пенза: Наука и Просвещение (ИП Гуляев Г.Ю.), 2022. – С. 33-36.Атанесян, Р. С. Проблемы определения показателя налоговой нагрузки организаций / Р. С. Атанесян // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2022. – № 6-1(88). – С. 32-34. – DOI 10.24412/2411-0450-2022-6-1-32-34.Струкова, И. А. Учет налоговой нагрузки организации и направления ее оптимизации / И. А. Струкова // Матрица научного познания. – 2022. – № 6-1. – С. 153-155.Белоцеркович Д.В. Налоговое право Российской Федерации в схемах и определениях. Учебное пособие. - Хабаровск: ТОГУ, 2020. – 258 с.Архангельская, Л. Ю. Методология количественного измерения налоговой нагрузки в экономике России / Л. Ю. Архангельская // Учет. Анализ. Аудит. – 2022. – Т. 9. – № 2. – С. 6-19. – DOI 10.26794/2408-9303-2022-9-2-6-19.Белоновская, А. М. Поддержка малого и среднего предпринимательства в современных условиях / А. М. Белоновская, С. Е. Подляскин // Вектор экономики. – 2022. – № 4(70). – DOI 10.51691/2500-3666_2022_4_6.Стельмахова Н.В. Трансформация налогообложения в условиях цифровизации. Вестник Института экономических исследований 2020 №2 (18). Донецк: Институт экономических исследований, 2020. — C. 75–83.Пышкина Н.Л., Якушев М.Ф., Чеснокова Л.А. Налоговая система Российской Федерации. Часть 1. Учебное пособие. - Н.Новгород: НГУ им. Н.И. Лобачевского, 2019. - 50 с.Шматкина, Д. И. Совершенствование налогового учета на современном предприятии / Д. И. Шматкина, Л. А. Исмаилова // Аллея науки. – 2022. – Т. 1. – № 9(72). – С. 164-167.Зотиков, Н. З. Налоговое администрирование, его влияние на налоговую нагрузку / Н. З. Зотиков // Вестник Сургутского государственного университета. – 2022. – № 1(35). – С. 26-37. – DOI 10.34822/2312-3419-2022-1-26-37.Зайцева, И. Н. Влияние государственного налогового регулирования на теневую экономику / И. Н. Зайцева, Д. А. Губарева, А. И. Панова // Теория и практика эффективности государственного и муниципального управления : Сборник научных статей 4-й Всероссийской научно-практической конференции с международным участием, Курск, 13 мая 2022 года. – Курск: Юго-Западный государственный университет, 2022. – С. 170-174.Balatsky, E. V. Evaluation of Russian Economic Sectors’ Sensitivity to Tax Burden / E. V. Balatsky, N. A. Ekimova // Journal of Tax Reform. – 2020. – Vol. 6. – No 2. – P. 157-179.Николаева, Е. А. Внедрение налогового планирования и налоговой оптимизации в деятельность субъектов малого предпринимательства для снижения налоговой нагрузки / Е. А. Николаева, Е. И. Волошина // Наукосфера. – 2022. – № 4-1. – С. 169-173.