Экономический анализ деятельности предприятия на основе данных финансовой отчетности

В целом исходя из анализа можно сделать вывод о том, что в 2018 году предприятие более эффективно распоряжалось своим имуществом, нежели в 2017 году.ЗаключениеЗа 2018 год имущество предприятия увеличилось на сумму 78721. тыс. руб. или на 5,2%. Данное увеличение произошло за счет увеличения оборотных активов на сумму 100638тыс. рублей или на 13,6% со снижением внеоборотных активов на-21917 тыс. руб. или 2,8%.Наибольший удельный вес в структуре активов на 31.12.2018 г составляют оборотные активы – 52,4%против 47,6% внеоборотных активов.Доля оборотных активов в общей сумме увеличилась на 3,9 %, а доля внеоборотных активов уменьшилась на 3,9 %.За 2018 год рост стоимости источников активов составил 78 721 тыс. руб. или 5,2%.Капитал и резервы в структуре источников активов составляют 60,3%, долгосрочные обязательства 3,4%, краткосрочные обязательства 36,7%В анализируемом периоде условия ликвидности баланса не выполняются, наблюдается недостаток наиболее ликвидных активов.Коэффициенты характеризующие платежеспособность значительно ниже рекомендуемых значений.Организация в 2017-2018 гг. находится в кризисном финансовом состоянии, на грани финансовой несостоятельности.Наблюдается дефицит собственного оборотного капитала в целом и для пополнения запасов в частности. Коэффициенты финансовой устойчивости и независимости в целом удовлетворяют рекомендуемым значениям.Наблюдается снижение коэффициента оборачиваемости оборотных средств с 2,708 до 2,461 что снижает темпы оборачиваемости оборотных активов.Продолжительность оборота запасов в 2018 г. увеличилась на 16 дняей до 91,3 дня. Уменьшилась продолжительность оборота денежных средств на -12,9 дней до 23,9 дней. Продолжительность дебиторской задолженности увеличилась на 8,8 дня до 27,3, что выше увеличения оборота кредиторской задолженности на 1,63 дня до 88,9. Уровень дебиторской задолженности в 3 раза ниже кредиторской.В 2018 году наблюдался снижение выручки на 0,1% и себестоимости на 1%.Наблюдается снижение коммерческих расходов на 49 тыс.. руб. или на 5,3%.Валовая прибыль организации выросла на 15 801 тыс. руб или на 10,8%.Прибыль до налогообложения в 2018 году существенно увеличилась по сравнению с 2017 годом на 6 490 тыс.. руб. или на 5,1%. После уплаты налога на прибыль в распоряжении предприятия в 2021 году осталось 102 441 тыс. руб. Следует отметить низкий уровень чистой прибыли – доля к выручке составляет в 2017 году 5,1%, в 2018 году 5,3%,Прибыль от прочей деятельности отрицательна за анализируемы период.В 2018 году рентабельность продаж повысилась до 8,26 %,В 2018 году рентабельность активов снизилась на 0,27% по сравнению с 2017 годом. Рентабельность собственного капитала в 2018 г снизилась на 0,1% в сравнении с 2017 годом и составил 10,84%, что говорит о не эффективном использовании собственного капитала.В целом исходя из анализа можно сделать вывод о том, что в 2018 году предприятие более эффективно распоряжалось своим имуществом, нежели в 2017 году.Список используемой литературыГиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб.: Питер, 2017. – 288 с.Гиляровская Л. Т., Лысенко Д. В., Ендовицкий Д. А.. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: К Велби, 2018 г.-360 с.Донцова Л.В., Никифорова Н.П. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. - М.: ДиС, 2021. – 432 с.Донцова Л.В., Никифорова Н.П. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. Практикум. - М.: ДиС, 2018. – 160 с.Ендовицкий Д. А., Беленова Н. Н. Комплексный экономический анализ деятельности управленческого персонала. – М.: КноРус, 2021, - 192 с.Ефимова О. В. Финансовый анализ. Современный инструментарий для принятия экономических решений. –М.: Омега-Л, 2019 г.-352 с.Ионова, А. Ф. Селезнева Н. Н. Финансовый анализ. – М.: Проспект, 2021, - 624 сКовалев В. В. Финансовый анализ. Методы и процедуры. – М.:Финансы и статистика, 2019 г.. – 500 с.Маркарьян Э. А., Герасименко Г. П., Маркарьян С. Э. Финансовый анализ. – М.: КноРус, 2021, - 272 с.Мельник М. В., Е. Б. Герасимова Е. Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Форум, 2020, - 192 с.Савицкая Г. В. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Издательство Гревцова, 2018 г.-200 с.Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019 – 586 с.Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2018, - 368 с.ПриложенияПриложение 1Бухгалтерский балансПредприятия «Электроника»Наименование показателяКодНа 31 декабря 2018 г.На 31 декабря 2017 г.На 31 декабря 2016 г.АКТИВ1110421317491. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    Нематериальные активы    в том числе:11101434649Нематериальные активы в организации    Приобретение нематериальных активов11102378271 Результаты исследований и разработок112052 99450 69249 878в том числе:    Расходы на научно-исследовательские, опытно конструкторские и технологические работы1120134 50230 48322 726Выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ1120218 49220 20927 152Нематериальные поисковые активы1130   Материальные поисковые активы1140   Основные средства1150661 670635 110588 483в том числе11501642 448523 465551 271Основные средства в организации    Оборудование к установке11502 566566Приобретение земельных участков11503 163.Строительство объектов основных средств1150419 22211091636 646Приобретение объектов основных средств11505   Доходные вложения в материальные ценности1160   Финансовые вложения1170   Отложенные налоговые активы118035 45141 24922 432Прочие внеоборотные активы119014 01059 09557 260в том числе;    Расходы будущих периодов1190113 12612 67512 496Авансы, выданные в целях приобретения объектов внеоборотных средств1190288446 42044 764Итого по разделу 11100764 546786 463718 102II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ    Запасы1210543 431443 854371 553в том числе; Материалы12101237 680205 731166 764Товары отгруженные1210249711 209 Готовая продукция12103186 506117 18161 895Товары для перепродажи12104   Основное производство12105111 486104 101137 947Вспомогательные производства121067 2623 983 Расходы будущих периодов12107 1 6494 947Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям122020 52514 051 в том числе1220120 42614 001 НДС по приобретенным ОС    НДС по приобретенным НМА12202 49 НДС по приобретенным услугам12203361 НДС по приобретенным ТМЦ1220463  Дебиторская задолженность1230202 16193 109106 878в том числе:1230158 42338 61450 598Расчеты с поставщиками и подрядчиками    Расчеты с покупателями и заказчиками1230295 0496 74510 830Расчеты по налогам и сборам123031 14 760Расчеты по социальному страхованию и обеспечению1230411 3984 4352 968Расчеты с персоналом по оплате труда123053335.Расчеты с подотчетными лицами12306724612Расчеты с персоналом по прочим операциям123073115 Расчеты с разными дебиторами и кредиторами1230837 15443 21927 710Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)1240   в том числе: Депозитные счета12401   Денежные средства и денежные эквиваленты125072 449186 458212 323в том числе:12501222435Касса организации    Расчетные счета1250227 76792 210165 493Прочие специальные счета1250344 66094 22446 795Прочие оборотные активы12602 9913 4478 069в том числе; Денежные документы12601  23Расходы будущих периодов126022 9913 4478 046Итого по разделу II1200841 557740 919698 823БАЛАНС16001 606 1031 527 3821 416 925ПАССИВ1310696969III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ    Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)    Собственные акции, выкупленные у акционеров1320   Переоценка внеоборотных активов134091 55293 02393 835Добавочный капитал (без переоценки)1350   Резервный капитал1360696969в том числе:13601696969Резервы, образованные в соответствии с законодательством    Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)1370876 312829 216816 704в том числе: 102 441100 220145 390Чистая прибыль текущего года    Итого по разделу III1300968 002922 377910 677IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА1410   Заемные средства    Отложенные налоговые обязательства142054 87244 78629 378Оценочные обязательства1430   Прочий обязательства1450   Итого по разделу IV140054 87244 78629 378V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА    Заемные средства151090 80330 399 в том числе: Краткосрочные кредиты1510190 00030 000 Проценты по краткосрочным кредитам15102803399-Кредиторская задолженность1520461 171500 627444 512в том числе:1520149 22218 49524 416Расчеты с поставщиками и подрядчиками    Расчеты с покупателями и заказчиками15202118 986207 188241 093Расчеты по налогам и сборам1520372 49590 08472 013Расчеты по социальному страхованию и обеспечению1520423 93422 90225 586Расчеты с персоналом по оплате труда1520555 34455 87566 670Расчеты с подотчетными лицами1520616 10Расчеты с персоналом по прочим операциям15207315644Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов1520820486109Расчеты с разными дебиторами и кредиторами15209140 939105 94114 571Доходы будущих периодов1530   Оценочные обязательства154031 25529 19332 358Прочие обязательства1550   Итого по разделу V1500583 229560 219476 870БАЛАНС17001 606 1031 527 3821 416 925Приложение 2Отчет о финансовых результатахПредприятия «Электроника»Наименование показателяКодЗа Январь - Декабрь 2018 г.За Январь - Декабрь 2017 г.Выручка21101 947 3281 949 480Себестоимость продаж2120-1 785 674-1 803 627Валовая прибыль (убыток)2100161 654145 853Коммерческие расходы2210-874-923Управленческие расходы2220  Прибыль (убыток) от продаж2200160 780144 930Доходы от участия в других организациях2310  Проценты к получению23201 8731 405Проценты к уплате2330-4 505-4 901Прочие доходы234065 81789 993Прочие расходы2350-89 565-103 517Прибыль (убыток) до налогообложения2300134 400127 910Текущий налог на прибыль2410-15 703-31 098в т ч. постоянные налоговые обязательства (активы)24214 7072 107Изменение отложенных налоговых обязательств2430-10 086-15 408Изменение отложенных налоговых активов2450-5 79818 817Прочее2460-372 в том числе24601-372-1Штрафные санкции и пени за нарушение налогового и иного законодательства   Чистая прибыль (убыток)2400102 441100 220