Финансовое состояние предприятия и пути его улучшения.

А учитывая, что в 2021 году наблюдалось увеличение выручки от продаж на 28,29% по сравнению с 2019 годом при одновременном росте суммы дебиторской задолженности за продукцию, выполненные работы и оказанные услуги, на 45,78%, делаем вывод о необходимости проведения мероприятий по повышению эффективности использования оборотного капитала ООО «Кофе Лайк».Доля дебиторской задолженности в оборотных активах ООО «Кофе Лайк» по состоянию на 2021 год была очень значительной – 53,13%, что говорит о нарушении оптимальных пропорций между оборотными средствами, вложенными в сферу производства (запасы) и в сферу обращения (в частности, проведение денежных расчетов). Следовательно, в течение данного периода политика управления дебиторской задолженностью общества, которое является базой проведенных исследований, не была достаточно эффективной.Учитывая это, считаем, что ООО «Кофе Лайк» нужно внести коррективы в политику управления дебиторской задолженностью. Предприятие при этом может идти по пути снижения уровня дебиторской задолженности из-за сокращения объемов продукции с отсрочкой платежа, поскольку в этом случае оно фактически предоставляет товарные кредиты потребителям и тем самым фактически теряет часть своей прибыли за счет бесплатного финансирования покупателей в финансовых ресурсах, несет убытки от инфляции, теряет возможности использования предоставленных дебиторам финансовых ресурсов для нужд своей деятельности, ощущает нехватку собственного оборотного капитала.Учитывая, что ООО «Кофе Лайк» в настоящее время может испытывать дефицит финансовых ресурсов, сталкивается с проблемой острой нехватки оборотных средств, неплатежами со стороны потребителей, в связи с санкциями со стороны западных стран, а также имеет высокую долю дебиторской задолженности в оборотных активах, возникает необходимость использования новых механизмов привлечения денежных средств, которые были бы возможен и экономически целесообразны на современном этапе развития предприятия. Считаем, что решению финансовых проблем ООО «Кофе Лайк» и повышению уровня его финансовой безопасности будет способствовать использование факторинга.Факторинг считается простым и доступным методом роста денежных поступлений и тем самым пополнения оборотных средств предприятия до окончания отсрочки срока оплаты дебиторами. Факторинг позволит снизить уровень дебиторской задолженности общества.Таким образом, финансовое положение предприятия можно улучшить за счет факторинга дебиторской задолженности, реализации неликвидных запасов, снижения обязательств и внедрения нового направления деятельности.ЗаключениеТаким образом, в результате проведенного исследования можно сделать следующие выводы, рекомендации. Финансовое состояние предприятия является системой финансовых отношений, определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов и характеризуется комплексом показателей, отражающих наличие, эффективность размещения и использования финансовых ресурсов субъекта хозяйствования, а также его конкурентоспособность и способность предприятия финансировать свою деятельность.Анализ финансового состояния предприятия является одним из главных этапов планирования и прогнозирования деятельности предприятия. Во-первых, перед проведением оценки финансового состояния необходимо определить его цель и задачи. Следует заметить, что постоянный анализ финансового состояния осуществляется для внедрения мероприятий по оперативного устранения недостатков хозяйственной деятельности и позволяет заблаговременно предотвратить негативные последствия.Финансовое положение предприятия отражает все стороны его производственно-хозяйственной деятельности. Анализируя финансовое положение предприятия, заинтересованные стороны (инвесторы, кредиторы, менеджеры и др.) могут оценить прошлое, настоящее и будущее состояние предприятия в рыночных условиях и принять решения, которые могут повлиять на его дальнейшую производственно-хозяйственную деятельность. Анализ финансового состояния проводился на примере компании ООО «Кофе Лайк» – российской сети точек «кофе с собой».Анализ финансового состояния организации показал, что активы организации за весь рассматриваемый период выросли на 22,07%.Собственный капитал увеличился на 44,83%, что позитивно характеризует динамику изменения имущественного положения организации. При этом выручка от реализации за анализируемый период увеличилась на 28,29%, а деятельность предприятия носила прибыльный характер.Анализ ликвидности ООО «Кофе Лайк» показал, что предприятие не имеет проблем с ликвидностью и платежеспособностью. Анализ финансовой устойчивости показал в целом стабильное финансовое состояние и высокий уровень независимости организации от внешних кредиторов. Анализ деловой активности показал, что в организации снижается эффективность использования как всего имущества, так и их составляющих: запасов, оборотных средств, а также снижается эффективность использования собственного капитала. Кроме того, показатели рентабельности снижаются, что в целом свидетельствует о снижении эффективности деятельности организации.Финансовое положение предприятия можно улучшить за счет факторинга дебиторской задолженности, реализации неликвидных запасов, снижения обязательств и внедрения нового направления деятельности. Список использованных источниковФедеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 05.12.2022) [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_170573/Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 N 43н (ред. от 08.11.2010) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" (ПБУ 4/99)" [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.consultant.ru/Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н (ред. от 19.04.2019) "О формах бухгалтерской отчетности организаций" [Электронный ресурс] // Режим доступа: http://www.consultant.ru/Акулов, А.В. Оценка и пути улучшения финансового состояния предприятия / А.В. Акулов // Вестник ГГУ. — 2020. — № 1. — С. 1-8. Бернстайн Л. А. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация. М.: Финансы и статистика, 2016. – 623сБухгалтерская (финансовая) отчетность: Учебное пособие / Под ред. проф. Ю.И. Сигидова и проф. А.И. Трубилина. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 366 с.Гадаев, К.М. О роли бухгалтерского баланса для оценки финансового состояния экономического субъекта / К.М. Гадаев // Вестник научной мысли. — 2020. — № 3. — С. 26-31. Грачева Н.А. Оценка финансового состояния производственной организации по данным бухгалтерской отчетности / Н.А. Грачева // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. — 2020. — № 2 (44). — С. 83-94. Денисова, Д.В. Финансовое состояние организации: приемы и методы анализа / Д.В. Денисова // Наукосфера. — 2021. — № 6-1. — С. 346-352. Каледин, С. В. Финансовый менеджмент. Расчет, моделирование и планирование финансовых показателей: учебное пособие для СПО / С. В. Каледин. – Санкт-Петербург: Издательство «Лань», 2020. – 520 с.Карташова, И.А. Сущность и значение финансового состояния предприятия и методики его оценки / И.А. Карташова // Образование и наука без границ: социально-гуманитарные науки. — 2020. — № 14. — С. 74-78. Колесник, Д.С. Оценка финансового состояния организации и пути его улучшения / Д.С. Колесник // Наука через призму времени. — 2020. — № 4 (37). — С. 62-63. Любушин Н. П. Экономический анализ: Учебное пособие. М.: Юнити-Дана, 2017. – 423сРаспаев, Э.Ф. Оценка финансово – экономического состояния производственного предприятия / Э.Ф. Распаев // Аллея науки. — 2021. — Т. 2. — № 1 (52). — С. 16-19. Савицкая, Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия : учебник / Г.В. Савицкая. – 7-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 608 с. Селезнева, Н.Н. Анализ финансовой отчетности организации: учебное пособие / Н. Н. Селезнева, А. Ф. Ионова. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва: Юнити-Дана, 2017. - 583 с.Толкачева, Е.Г. Методика анализа формирования прибыли в условиях реформирования бухгалтерской отчетности / Е.Г. Толкачева // Потребительская кооперация. - 2018. - № 2 (37). - С. 31-36.Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций : практическое пособие / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. – 2-е изд., перераб. и доп. – Москва : ИНФРА-М, 2020. – 208 с.Экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник / Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. – М.: КноРус, 2018. – 306 с.Ягудина, А. Р. Анализ формирования и использования прибыли предприятия / А. Р. Ягудина // Инновации и инвестиции. – 2019. – № 9. – С. 361-365Приложение 1Содержание и последовательность выполнения финансового анализаРисунок 1. Содержание и последовательность выполнения финансового анализаПриложение 2Показатели оценки финансового состояния организацииТаблица 1 – Системы показателей оценки финансового состояния организацииПоказатели финансового состояния предприятияНормативное значение коэффициента121. Показатели ликвидности и платежеспособности 1.1. Показатель (уровень) текущей ликвидности 1-2 1.2. Показатель (уровень) быстрой ликвидности (кислотный тест) >0,6-0,8 1.3. Показатель (уровень) абсолютной ликвидности 0,05-0,2 1.4. Показатель (уровень) наличной ликвидности 0,0 1.5. Маневренность рабочего капитала 0,0 1.6. Коэффициент структуры рабочего капитала 0,0 2. Показатели финансовой устойчивости и задолженности 2.1. Показатель (уровень) финансовой независимости (автономии) >0,6 2.2. Показатель (уровень) финансовой стабильности >1 2.3. Показатель (уровень) финансового левериджа 0,3-0,6 2.4. Показатель (уровень) общей задолженности <0,5 2.5. Показатель (уровень) долгосрочной задолженности 0,0 2.6. Показатель (уровень) обеспечения собственными средствами >0,1 2.7. Показатель (уровень) общей финансовой устойчивости 0,8-0,9 3. Показатели оборачиваемости 3.1. Показатель (уровень) оборачиваемости 0,0 3.2. Время оборота 0,0 3.3. Показатель (уровень) оборачиваемости запасов 0,0 3.4. Показатель (уровень) оборачиваемости дебиторской задолженности 0,0 3.5. Показатель (уровень) оборачиваемости чистого рабочего капитала 0,0 3.6. Показатель (уровень) оборачиваемости активов 0,0 4. Показатели прибыльности предприятия 4.1. Уровень рентабельности продукции 0,0 4.2. Предельный (маржинальный) коэффициент доходности 0,0 4.3. Уровень доходности общего капитала 0,0 4.4. Уровень доходности капитала0,0 Приложение 3Технико-экономические показатели деятельности ООО «Кофе Лайк»Таблица 1 – Технико-экономические показатели деятельности ООО «Кофе Лайк»Показатели2019 г.2020 г.2021 г.Изменение, (+,-)Темп прироста, %Выручка, тыс. руб.140 085145 924179 70939 62428,29Прибыль от продаж, тыс. руб. 30 41652 14876 96746 551153,05Доходность продаж, %21,7135,7442,8321,1297,25Средняя величина активов, тыс. руб.80 363132 282144 75464 39180,12Коэффициент оборачиваемости активов, обороты1,741,101,24-0,50-28,78Чистая прибыль, тыс. руб.76 65452 27464 971-11 683-15,24Рентабельность активов, %95,3839,5244,88-50,50-52,94Средняя величина собственного капитала, тыс. руб.54 906106 374124 35969 453126,50Рентабельность собственного капитала, % 139,6149,1452,24-87,37-62,58Среднегодовая численность персонала, чел715956-15-21,13Фонд заработной платы персонала, тыс. руб.46 65147 82349 4852 8346,07Среднемесячная заработная плата одного работника, тыс. руб.54,867,573,618,934,49Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.23528545421993,39Производительность труда одного работника, тыс. руб.1 9732 4733 2091 23662,65Фондоотдача, руб./руб. 597,38512,01396,27-201,11-33,66Фондовооруженность, тыс. руб.3,304,838,104,80145,19Приложение 4 Динамика основных показателей деятельности ООО «Кофе Лайк»Рисунок 1 – Динамика основных показателей деятельности ООО «Кофе Лайк»Приложение 5Бухгалтерская (финансовая) отчетность ООО «Кофе Лайк»Приложение 6Анализ динамики и структуры активов ООО «Кофе Лайк»Таблица 1 – Анализ динамики активов ООО «Кофе Лайк» в 2019-2021 гг.Наименование2019 г., тыс. руб.2020 г., тыс. руб.2021 г., тыс. руб.Абсолютное отклонение, тыс. руб.Темп прироста, %Внеоборотные активы, всего:54 08855 66357 6783 5906,64в том числе:     нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы53 81255 36957 0653 2536,05основные средства и другие материальные внеоборотные активы 276294613337122,10Оборотные активы, всего:58 94795 86580 30121 35436,23в том числе:     запасы8462071992487,50дебиторская задолженность и другие оборотные активы50 28358 22373 30423 02145,78денежные средства и денежные эквиваленты8 65637 5966 790-1 866-21,56Итого активов113 035151 528137 97924 94422,07Таблица 2 – Анализ структуры активов ООО «Кофе Лайк» в 2019-2021 гг.НаименованиеУдельный вес, %Изменение в уд.весе, п.п.2019 г.2020 г.2021 г.Внеоборотные активы, всего:47,8536,7341,80-6,05в том числе:    нематериальные, финансовые и другие внеоборотные активы47,6136,5441,36-6,25основные средства и другие материальные внеоборотные активы 0,240,190,440,20Оборотные активы, всего:52,1563,2758,206,05в том числе:    запасы0,010,030,150,14дебиторская задолженность и другие оборотные активы44,4838,4253,138,64денежные средства и денежные эквиваленты7,6624,814,92-2,74Итого активов100,00100,00100,00-Приложение 7 Анализ динамики и структуры пассивов ООО «Кофе Лайк»Таблица 1 – Анализ динамики пассивов ООО «Кофе Лайк» в 2019-2021 гг.Наименование2019 г., тыс. руб.2020 г., тыс. руб.2021 г., тыс. руб.Абсолютное отклонение, тыс. руб.Темп прироста, %Капитал и резервы, всего:80 231132 516116 20135 97044,83Долгосрочные обязательства, всего:-1 0001 0001 000-в том числе:     долгосрочные заемные средства-1 0001 0001 000-Краткосрочные обязательства32 80418 01220 778-12 026-36,66в том числе:     краткосрочные заемные средства16 5275 8507-16 520-99,96кредиторская задолженность16 27712 16220 7714 49427,61Итого пассивы113 035151 528137 97924 94422,07Таблица 2– Анализ структуры пассивов ООО «Кофе Лайк» в 2019-2021 гг.НаименованиеУдельный вес, %Изменение в уд.весе, п.п.2019 г.2020 г.2021 г.Капитал и резервы, всего:70,9887,4584,2213,24Долгосрочные обязательства, всего:0,000,660,720,72в том числе:    долгосрочные заемные средства0,000,660,720,72Краткосрочные обязательства29,0211,8915,06-13,96в том числе:    заемные средства14,623,860,01-14,62кредиторская задолженность14,408,0315,050,65Итого пассивы100,00100,00100,00-Приложение 8 Анализ динамики финансовых результатов ООО «Кофе Лайк»Таблица 1 – Анализ динамики финансовых результатов ООО «Кофе Лайк» в 2019-2021 гг.Наименование2019 г., тыс. руб.2020 г., тыс. руб.2021 г., тыс. руб.Абсолютное отклонение, тыс. руб.Темп прироста, %Выручка140 085145 924179 70939 62428,29Расходы по обычной деятельности109 66993 776102 742-6 927-6,32Прибыль от продаж30 41652 14876 96746 551153,05Проценты к уплате9 6354 072224-9 411-97,68Прочие доходы66 5079 3374 414-62 093-93,36Прочие расходы 6 65084910 3343 68455,40Прибыль до налогообложения80 63856 56470 823-9 815-12,17Налог на прибыль3 9844 2905 8521 86846,89Чистая прибыль76 65452 27464 971-11 683-15,24Приложение 9Анализ платежеспособности и ликвидности ООО «Кофе Лайк»Таблица 1 – Финансовые коэффициенты, позволяющие исследовать платежеспособность ООО «Кофе Лайк» в 2019-2021 гг.КоэффициентНорм. огран.Значение коэффициентаИзменение 201920202021Коэффициент общей платежеспособности ≥1 3,4467,9706,3362,890Коэффициент финансовой независимости ≥0,5 0,7100,8750,8420,132Коэффициент концентрации заемного капитала ≤0,5 0,2900,1250,158-0,132Коэффициент покрытия задолженности ≤21,7975,3223,8652,068Коэффициент инвестирования ≥1 1,4832,3812,0150,531Коэффициент восстановления платежеспособности ≥1 0,6953,5421,5680,873Коэффициент утраты платежеспособности ≥1 0,7973,1021,7500,953Коэффициент обеспеченности собственными средствами ≥0,1 0,4440,8020,7290,285Коэффициент Бивера≥0,45 2,3372,7502,9830,647Таблица 2 – Показатели ликвидности ООО «Кофе Лайк» в 2019-2021 гг.ПоказателиНормативное значение201920202021Изменение, (+,-)Коэффициент абсолютной ликвидностиБолее 0,20,2642,0870,3270,063Коэффициент быстрой ликвидностиБолее 11,7975,3203,8552,058Коэффициент текущей ликвидностиБолее 21,7975,3223,8652,068Приложение 10Анализ финансовой устойчивости ООО «Кофе Лайк»Таблица 1 – Динамика показателей финансовой устойчивости ООО «Кофе Лайк» в 2019-2021 гг.ПоказателиРациональные значения201920202021Изменение, (+,-)Коэффициент автономии>0.50,7100,8750,8420,132Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств<1.00,4090,1430,187-0,221Коэффициент маневренности>0.50,3260,5800,5040,178Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами>0.30,4440,8020,7290,285Коэффициент реальной стоимости активов>0.50,0030,0020,0060,003Приложение 11Анализ деловой активности и рентабельности ООО «Кофе Лайк»Таблица 1 – Оценка деловой активности ООО «Кофе Лайк» в 2019-2021 гг.Показатели201920202021Изменение, (+,-)Темп прироста, %Коэффициенты оборачиваемости, оборотыВсех активов1,741,101,24-0,50-28,78Собственного капитала2,551,371,45-1,11-43,36Основных средств (фондоотдача)597,38512,01396,27-201,11-33,66Оборотных активов2,641,892,04-0,60-22,65Материальных средств (материалоотдача)1166,693473,19812,19-354,50-30,39Дебиторской задолженности3,292,692,73-0,56-16,91Кредиторской задолженности12,0210,2610,91-1,10-9,18Длительность одного оборота, дниМатериальных запасов0,310,100,440,1343,65Погашения дебиторской задолженности109,46133,84131,7422,2820,35Погашения кредиторской задолженности29,9635,0832,993,0310,11Таблица 2 – Оценка показателей рентабельности ООО «Кофе Лайк» в 2019-2021 гг.Показатели201920202021Изменение, (+,-)Рентабельность продаж по валовой прибыли, %21,7135,7442,8321,12Операционная рентабельность, %64,4441,5539,53-24,91Рентабельность продаж по чистой прибыли, %54,7235,8236,15-18,57Рентабельность активов, %95,3839,5244,88-50,50Рентабельность собственного капитала, %139,6149,1452,24-87,37Рентабельность задействованного капитала, %139,6148,9151,83-87,78