ОБЩИЕ УСЛОВИЯ УСТАНОВЛЕНИЯ НАЛОГОВ И СБОРОВ

Данные налоговые льготы предоставляютвозможность сократить сумму уплачиваемого налога на определенную сумму.Однако, не все налогоплательщики могут воспользоваться налоговыми льготами. Для этого необходимо соответствовать определенным требованиям, установленным законодательством. Например, для получения налогового вычета по НДФЛ для опеки или ухода за ребенком, необходимо иметь документы, подтверждающие опеку или уход за ребенком с ограниченными возможностями здоровья или сиротой.Кроме того, важно отметить, что при установлении региональных и местных налогов необходимо соблюдать конституционные принципы, включая принцип равенства и правовой защиты налогоплательщиков. Кроме того, установление налогов не должно противоречить федеральному законодательству и международным обязательствам России.Подводя итог, стоит отметить, что установление налогов и сборов в России происходит в соответствии с законодательством о налогах и сборах, а также с учетом социально-экономических условий в стране. Важными элементами налогообложения является установление и определение объекта, базы, ставки, периодов, налогообложения, а также налогоплательщиков и предоставляемых налоговых льгот и вычетов. Соблюдение этих условий позволяет государству обеспечивать финансовую устойчивость и развитие страны, а также обеспечивает защиту прав и интересов налогоплательщиков.2.2 Проблемные вопросы системы налогообложенияНалоговая система Российской Федерации является сложной и многогранной, что часто приводит к противоречивому и неоднозначному толкованию норм налогового законодательства. Частые изменения в налоговом законодательстве также являются одной из основных проблем фискальной системы РФ.Противоречивое и неоднозначное толкование норм налогового законодательства является одной из основных проблем фискальной системы РФ. Часто налоговые законы и поправки к ним изменяются слишком часто, что создает трудности для предпринимателей, особенно для малых и средних предприятий. Изменения в законодательстве затрагивают широкий круг вопросов, от налоговых ставок и сроков уплаты до процедур подачи деклараций и сбора документов. Это делает планирование бизнес-процессов очень сложным, и может привести к негативным последствиям для предпринимателей, таким как скрытие доходов и уход от уплаты налогов.Кроме того, изменения в налоговом законодательстве могут привести к непредвиденным расходам для налогоплательщиков, таким как увеличение налоговых ставок или введение новых налогов. Это может привести к ухудшению финансового положения предпринимателей и повышению риска банкротства.Несмотря на то, что государственные органы постоянно работают над упрощением и совершенствованием налоговой системы, проблемы остаются. Часто изменения в законодательстве принимаются быстро и без должной оценки их последствий, что может привести к нежелательным результатам.Последствия такого противоречивого и частого изменения налогового законодательства включают трудности как для налогоплательщиков, так и для налоговых служб. Налоговые службы должны иметь достаточные ресурсы и квалификацию для обеспечения правильного применения налогового законодательства. Они также должны иметь возможность оперативно реагировать на изменения в законодательстве, чтобы обеспечить его эффективную реализацию. Однако, поскольку изменения в законодательстве происходят слишком часто, налоговые службы могут иметь трудности в обучении персонала и в создании и соблюдении новых процедур и политик.Для налогоплательщиков также возникают сложности в понимании изменений в законодательстве и их применении на практике. Они могут столкнуться с противоречивым толкованием законов со стороны налоговых служб и рискуют получить штрафы и санкции за неправильное применение налогового законодательства.Кроме того, противоречивое и неоднозначное толкование норм налогового законодательства и частые изменения также приводят к увеличению административных затрат для налогоплательщиков и налоговых служб. Налогоплательщики должны тратить больше времени и денег на сбор документов и подачу деклараций, а налоговые службы - на обработку большего объема информации и проверку правильности ее заполнения.Проблема уклонения от уплаты налогов является одной из наиболее распространенных и актуальных в мире, в том числе и в России. Уклонение от налогообложения не только лишает бюджетную систему необходимых налоговых поступлений, но и способствует неравной конкуренции и нарушает права добросовестных налогоплательщиков.Одной из основных причин уклонения от уплаты налогов в России является высокий уровень налоговых ставок. Чем выше ставки налогов, тем больше мотивации у налогоплательщиков уклоняться от уплаты налогов. Также фискальная система России слишком сложна и неоднозначна, что часто приводит к неопределенности и противоречивому толкованию законодательства. Кроме того, уровень жизни населения снижается, что также может способствовать уклонению от уплаты налогов.Кроме того, для борьбы с уклонением от уплаты налогов в России принимаются меры по улучшению налогового администрирования и контроля за соблюдением налогового законодательства. Важным шагом является упрощение фискальной системы и улучшение качества налоговых услуг для налогоплательщиков. Также принимаются меры по усилению контроля за налогообложением и налоговыми преступлениями.В целях борьбы с уклонением от уплаты налогов в России также создана специальная налоговая полиция, которая занимается борьбой с налоговыми преступлениями и нелегальной налоговой деятельностью. Также в России принимаются меры по международному сотрудничеству в области борьбы с уклонением от уплаты налогов, в частности, в рамках Организации экономического сотрудничества и развития.Проблема налоговой системы РФ заключается в противоречивом толковании норм налогового законодательства и частых изменениях, что приводит к скрытию доходов и уходу от уплаты налогов. Также, уклонение от уплаты налогов является серьезной проблемой, которая не только лишает бюджетную систему налоговых поступлений, но и нарушает права добросовестных налогоплательщиков и способствует неравной конкуренции.ЗАКЛЮЧЕНИЕВ ходе исследования автор пришел к следующим выводам:Налоговая система является важным источником доходов для государства и инструментом регулирования экономических и социальных процессов.Установление налогов и сборов в России регулируется Налоговым Кодексом РФ, который учитывает мнение экспертов и общественности для повышения эффективности налоговой системы и улучшения ее социальной справедливости.Проблемы фискальной системы РФ связаны с противоречивым толкованием норм налогового законодательства, частыми изменениями налоговых правил и уклонением от уплаты налогов.Эти проблемы требуют проведения реформ фискальной системы, усиления ответственности налоговых уклонистов, улучшения налогового контроля и снижения налоговой нагрузки на добросовестных налогоплательщиков.Необходимо проводить информационную работу среди населения, повышать их налоговую грамотность и доверие к налоговой системе, чтобы обеспечить стабильное и устойчивое развитие экономики и общества в целом.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫНормативно-правовые актыКонституция Российской Федерации принята всенародным голосованием 12 декабря 1993 г. (с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020)// Собрание законодательства Российской Федерации. – 2020. – № 31. – Ст. 4398.Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31 июня 1998 г. № 146-ФЗ (ред. от 18.03.2023 г.) // Собрание законодательства РФ. - № 31. – 03 августа 1998 г. - ст. 3824.Налоговый Кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 24.04.2023 г.)// Собрание законодательства РФ. - 07.08.2000. - № 32. - ст. 3340.Федеральный закон от 27.07.2006 № 137-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с осуществлением мер по совершенствованию налогового администрирования» // Собрание законодательства РФ. - 31.07.2006. - № 31 (1 ч.). - ст. 3436.Закон города Москвы от 05.11.2003 № 64 «О налоге на имущество организаций» (ред. от 08.06.2022 г.) // URL : https://www.mos.ru/upload/documents/files/ZakongMoskviot05112003N64 (Дата обращения 23.04.2023).Учебная и монографическая литератураПеров А. В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение [Текст]: Учебное пособие, – М.: Юрайт–Издат, 2012. – 362 с.Абрамова, Абрамова под под М.А. ред. Денежно-кредитная и финансовая системы. Учебник / Абрамова Абрамова под М.А. ред. под, Маркина Маркина под Е.В. ред. под, др.. - М.: КноРус, 2016. - 446 c.Абрамова, М.А. Денежно-кредитная и финансовая системы. Учебное пособие / М.А. Абрамова. - М.: КноРус, 2018. - 679 c.Аксенов С.А. Налоги и налогообложение [Текст]– М.: РФЭИ; - 2013. – 206 с.Колчин С.П. Налоги в Российской Федерации [Текст]: учебное пособие. – М.: ЮНИТИ, 2014. – 98 с.Лыкова Л.Н. Налоги и налогообложение в России [Текст]: учебник для ВУЗов. – М.: БЕК, 2014. – 370 с.Поляк Г.Б., Романова А.Н. Налоги и налогообложение [Текст]: учебник. – М.: Юнити, 2019. – 254 с.Статьи в периодических изданияхБолатаева А.А., Булкаева Р.А., Джагаева В.С. Налоговая система Российской Федерации: Актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы // Научные известия. - 2017. - №6. – C. 41- 45.Викуленко А.Е. Роль и перспективы развития налоговой системы России // Экономический вектор. - 2016. - № 2. - С. 38-44.Глущенко Я. С., Егорова М. С. Проблемы налогообложения на современном этапе развития РФ // Молодой ученый. 2015. № 11.4 (91.4). С. 72-74.Дубровская Т. Н. Налоговая система России и перспективы ее развития // Молодой ученый. 2019. № 46 (284). С. 332-335.Елина И. А. Проблемы налогообложения малого бизнеса // Молодой ученый. 2016. № 24 (128). С. 170-173.Кузнецов Леонид Дмитриевич Налоговая система России в настоящее время // Инновации и инвестиции. - 2016. - №11. – С. 137-142Кутявина М. В. Трудности в развитии налогового законодательства // Актуальные проблемы права : материалы I Междунар. науч. конф. 2011. С. 59-60.Нечаев А. С., Антипина О. В. Налогообложение в России: анализ и тенденция развития // Финансы и кредит. – 2014. – № 1. – С. 73 – 77.Сивцева В. И. Проблема массового уклонения от уплаты налогов // Молодой ученый. 2017. № 10 (144). С. 266-268.Электронные ресурсыОфициальный сайт Федеральной налоговой службы // URL: http://www.nalog.ru (дата обращения 24.04.2023).