Совершенствование налогового администрирования

Наличие подобного документа позволило бы более тщательно подготавливать доказательственную базу по налоговым спорам и разрешать конфликтные ситуации в пользу налоговых органов в судах и вышестоящих налоговых органах. Случается, что налоговому органу может быть недостаточно тех документов, который предоставил налогоплательщик, и он сомневается в их достоверности. В данном случае сотрудникам налоговых органов необходимо получить (истребовать) документы у контрагентов проверяемого лица, по взаимоотношениям с которыми он получил убыток. Однако, что делать, если эти взаимоотношения с контрагентом были до 2018 года? Ведь налоговый орган уже не имеет право истребовать документы за предыдущие года. Даже если должностные лица направят поручение об истребовании документов у контрагента в другую инспекцию, то эта инспекция попросту откажет в выполнении данного поручения в связи с несовпадение проверяемого налогового периода. В случае, если все же документы по поручению, в которых имеются нарушения, доказывающие необоснованность принятого убытка, поступят в проверяющий налоговый орган и он использует эту информацию в качестве доказательной базы, налоговым органом будет осуществлено доначисление налогов и сборов, то налогоплательщик в порядке возражения на акт выездной налоговой проверки, апелляционной жалобы или в судебном порядке может обжаловать факт незаконного истребования налоговым органом документов. И с большой долей вероятности организация положительно отстоит свои интересы и «снимет» данное доказательство из выводов, описанных налоговыми органами.Таким образом, необходимо создать единый регламент для сотрудников выездных отделов, в котором должна быть отражена четкая и ясная инструкция для должностных лиц налоговых органов как им нужно действовать в различных ситуациях в рамках проведения выездной налоговой проверки. Эта инструкция должна нести не рекомендательный, а императивный характер.Для достижения финансовой стабильности государства и обеспечения экономической безопасности России совершенствование налогового администрирования необходимо проводить во взаимосвязи с формированием налоговой культуры организаций. Для увеличения уровня налоговой культуры организаций необходимо проводить работы по повышению финансовой и налоговой грамотности, формирование позитивного отношения к налогам, в т. ч. посредством принципиально иного облика социальной рекламы. Повышение уровня налоговой культуры возможно путем развития налогового консультирования компаний, проведением рекламно-информационных мероприятий, использования каналов средств массовой информации, пропаганда налоговой дисциплины и ответственности.ЗаключениеНалоговое администрирование представляет собой комплекс мероприятий, осуществляемых в налоговой сфере с целью влияния на процесс перераспределения национального дохода в интересах отдельных классов, социальных слоев, а также на инвестиции, научно-техническое развитие, экономический рост и иные важнейшие отрасли российской экономики. Налоговое администрирование является одним из наиболее мобильных элементов налогового механизма. Стержнем налогового регулирования является система экономических мер оперативного вмешательства в ход выполнения налоговых обязательств налогоплательщиками.В настоящее время налоговое администрирование направлено на решение важнейших задач экономики РФ, а именно: создание благоприятного инвестиционного климата;рост самофинансирования производства;способствованию деятельности субъектов малого и среднего предпринимательства;стимулирование развития инвестиционной деятельности, обновление технологий производства продукции (оказания услуг, выполнения работ) и внедрению технических новинок. В процессе написания реферата была проанализирована деятельностьИФНС по РБ №40. По результатам проведенных камеральных налоговых проверок организаций (юридических лиц) в 2019 году было дополнительно начислено по всем видам налогов (сборов) включая пени 156691 руб., из них налогов 119926 руб. В 2020 году суммарный объем доначисленных налоговых платежей составил 138155 руб., в том числе налогов – 72354 руб.По результатам проведенных камеральных налоговых проверок организаций (юридических лиц) в 2021 году было дополнительно начислено по всем видам налогов (сборов) включая пени 312671 руб., из них налогов 189774 руб. Количество выездных налоговых проверок, проводимых сотрудниками УФНС №1 по РБ, по итогам 2021 года увеличилось на 6 единиц, при этом в 2020 году количество выездных проверок сократилось на 30 единиц, что связано с ограничительными мерами в период распространения пандемии новой коронавирусной инфекции. По результатам проведенных выездных налоговых проверок организаций (юридических лиц) в 2019 году было дополнительно начислено по всем видам налогов (сборов) включая пени и штрафы 523839 руб., из них налогов 378305 руб. В 2020 году суммарный объем доначисленных налоговых платежей составил 1061240 руб., в том числе налогов – 769908 руб.Сформированная на сегодняшний день система налогообложения является недостаточно эффективной, как следствие, требует грамотных мероприятий в данной области, в частности с целью увеличение уровня экономической активности организаций. Реализация сформулированных предложений, направленных на усовершенствование существующей системы налогообложения организаций, будет способствовать снижению налогового бремени для налогоплательщиков, избавлению их от необходимости скрывать доходы и уходить от уплаты налогов (особенно косвенных), обеспечит требуемый уровень налогового администрирования, и, в конечном счете, создаст условия для того, чтобы поддерживать стабильные темпы роста российской экономики, улучшить предпринимательский климат в России и развивать производство.Список использованных источниковНалоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая.– Федеральный законот 05.08.2000 № 117-ФЗ (в ред. от 29.11.2021 № 383-ФЗ). Принят Государственной Думой19.07.2000. Одобрен Советом Федерации 26.07.2000 // Собрание законодательства РоссийскойФедерации.– 2000. –№32. – С. 3340.Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства [Текст] // Аллея науки. 2019. Т. 2. № 15. С. 565-569.Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы [Текст] // Научные Известия. 2019. № 6. С. 41-45.Дорофеева, Н.А. Налоговое администрирование. Учебник / Н.А. Дорофеева. - М.: Дашков и К°, 2020. - 195 c.Захарьин, В. Р. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие / В. Р. Захарьин. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2021. - 336 с. – Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product/1523865Миронов, О. А. Налоговое администрирование (+ CD-ROM) / О.А. Миронов, Ф.Ф. Ханафеев. - М.: Омега-Л, 2019. - 288 c.Морозов, А. А. Налоговая система и законодательное регулирование налогового обложения / А.А. Морозов. - М.: Знание, 2020. - 74 c.Мухина, Е.Р. Теоретические аспекты налогообложения: история, понятия, функции, принципы [Текст] //Apriori. Гуманитарные науки. — 2020. -№ 5.Налоги и налогообложение. Практикум [Электронный ресурс]: учебное пособие / Н. И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л. А. Чеснокова, Е. А. Иванова. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2020. — 118 с. – Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product/1072123.​Налоги и налогообложение : учебник для вузов / Л. Я. Маршавина [и др.] ; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 510 с. Налоги и налогообложение: учебник для среднего профессионального образования / Л. Я. Маршавина [и др.] ; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 510 с. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов / Г. Б. Поляк [и др.] ; ответственный редактор Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 385 с. Налоговое право : Курс лекций : Учебное пособие для бакалавров / Под ред. С.Г. Пепеляева, А.В. Ема. – Москва : Статут, 2022. – 414 с.Налогообложение, финансирование и оценка бизнеса на основе Международных стандартов финансовой отчетности : учебник / Л. Н. Павлова. – Москва : ФГБОУ ВО «РЭУ им. Г. В. Плеханова», 2020. – 256 с. Новак, М.А Современные методики анализа прибыли и рентабельности / М.А. Новак, К.Н. Митрофанова, ВВ. Тонких // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. – 2020. – №. 8. – С. 82-86.Сидорова, Е. Ю. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник / Е. Ю. Сидорова, Д. Ю. Бобошко. — Москва : ИНФРА-М, 2021. — 235 с. Сидорова, А.В., Черевиченко, Т.С. Становление и развитие понятия «Налог» [Текст] // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. 2017. Т. 2. № 1. С. 5-11.Шарохина, С.В. Принципы правового государства, определяющие налоговую систему страны [Текст] // Актуальные проблемы гуманитарных и социально-экономических наук. 2017. Т. 6. № 11 (11). С. 122-125.