Организация расчетов в коммерческой деятельности

).
4) Пересмотреть, исходя из фактически сложившихся в компании «Орнамент» потребностей, лимит остатка денежных средств в кассе компании на конец рабочего дня и утвердить его в обслуживающем данную компанию банке.
5) Не допускать передачи подотчётных сумм между подотчётными лицами компании «Орнамент».
6) Целесообразно в компании «Орнамент» создать систему (службу) внутреннего контроля (аудита).
7) Выявлять резервы притока денежных средств, а, следовательно, и выручки компании ООО «Орнамент».
Увеличить приток денежных средств компании «Орнамент» можно за счёт грамотного управления дебиторской и кредиторской задолженностью компании.
Большая дебиторская задолженность (задолженность покупателей и заказчиков) снижает платежеспособность компании. С целью повышения эффективности управления дебиторской задолженностью «Орнамент» можно использовать следующий алгоритм.
1 Этап – Предварительный анализ дебиторской задолженности компании «Орнамент»: Предполагает анализ ее состава, динамики, структуры.
2 Этап – Оценка дебитора: Предполагает анализ его платежеспособности, кредитной истории на протяжении ряда лет и т.п. (рис.13).

Рисунок 13 - Алгоритм управления дебиторской задолженностью компании

3 Этап – Тип договора: Предполагает выбор наиболее выгодного варианта заключения договора с дебиторами. Возможны различные варианты относительно того, договор какого именно типа должен быть заключен с конкретными заказчиками, например:
а) «Скидка»;
б) «Отсрочка платежа».
4 Этап – Порядок оплаты: Предполагает определение, будет ли произведена оплата по моменту отгрузки продукции, т.е. сразу и тогда заказчик получит скидку в размере 1,5% или будет произведена оплата с отсрочкой, через 1 месяц и тогда заказчик теряет возможность для получения скидки.
5 Этап – Текущий анализ, контроль: Предполагает анализ просроченной и безнадежной задолженности, отправку исков в суд на должников и т.п.
В рамках рассмотренных 3-4 этапов управления дебиторской задолженностью, проведем сравнительную оценку 2-х вариантов – использование скидки 3% за оплату продукции по факту отгрузки и отсрочка платежа на 30 дн. (табл.7).

Таблица 7 - Расчет прибыли от продажи продукции дебиторам компании «Орнамент» в 2022г., тыс.р.
Показатель Предоставле-
ние скидки Кредит Размер дебиторской задолженности
Сумма кредита
Товар с наценкой (20%) (8172х20%)
Потери от скидки (3 %) 9806х3%)
Потери от инфляции (0,99% в мес.) (9806х0,254%)
Размер полученной выручки (9806-294)
(9806-25)
Возврат кредита
Проценты по кредиту (14%) (8172х14%)
Прибыль от продаж (9512-8172)
(9781-8172-1144)
Финансовый результат (1340-465) 8 172
-
9806
294
—

9512
-
-

1340
+875 8 172
8 172
9806
—
25


9781
8 172
1144
465

Компания «Орнамент» вследствие отсрочки платежей дебиторами вынуждено было взять в банке кредит размером 8172 тыс.р. под 14% годовых. Торговая наценка составила 20%. В 2022г. инфляция составила в среднем 0,99% в мес. (11,9% / 12). После выплаты кредита и процентов по нему компания получило прибыль от продаж в размере 465 тыс.р.
Если бы компания предложило покупателям скидку в размере 3% при условии оплату продукции по моменту отгрузки (без отсрочки платежа), оно бы получило прибыль от продаж в размере 1340 тыс.р., что на 875 тыс.р. больше, чем при продаже продукции, реализованной кредит.
Таким образом, предоставление скидки покупателям за оплату продукции по моменту отгрузки позволит сэкономить 875 тыс.р.
Построение коммерческих расчётов должно обеспечить получение следующих данных:
- задолженность, обеспеченная векселями, срок поступления денежных средств по которым не наступил;
- задолженность, обеспеченная векселями, по которым денежные средства не поступили в срок;
- задолженность по расчетным документам, срок оплаты которых не наступил;
- задолженность по неоплаченным в срок расчетным документам «Орнамент»;
- задолженность по выданным векселям, срок оплаты которых не наступил;
- задолженность по просроченным векселям.
Исходя из перечисленных условий составляют бюджет кредиторской задолженности (задолженности поставщикам).
Целью составления такого бюджета является поиск возможностей увеличения размера части задолженности или возможностей продления срока ее погашения, и, следовательно, - снижения текущих финансовых потребностей платежного календаря организации (табл.8).

Таблица 8 - Предварительный бюджет кредиторской задолженности ООО «Орнамент», тыс.р.
Показатели сумма дата начисления дата
погашения Кредиторская задолженность,
в том числе:
поставщики и подрядчики
по оплате труда

по социальному страхованию
и обеспечению
задолженность перед бюджетом

авансы полученные
прочие кредиторы 28471

8586
985

5294

11679

928
1000 —

—
15 числа каждого мес.
15 числа каждого мес.
1 числа кажд. квартала
—
— —

—
20 числа каждого мес.
20 числа каждого мес.
15 число кажд. месяца
—
—
Рассмотрим, как компания «Орнамент» может повысить приток денежных ресурсов за счет совершенствования управления кредиторской задолженностью.
Вся кредиторская задолженность компании «Орнамент» краткосрочная, так как должна быть погашена в течение 12 месяцев со дня ее возникновения. Банковская ставка по краткосрочному кредиту составляет 25% годовых.
По условиям договора с поставщиками компания «Орнамент» при оплате материалов по моменту отгрузки получит скидку размером 3%, или получит отсрочку платежа на 30 дн.
Расчеты затрат по приобретению сырья и материалов ООО «Орнамент» представим в табл.9.

Таблица 9 - Расчет затрат по приобретению сырья и материалов ООО «Орнамент»
Показатель Использова-
ние скидки Отсрочка
платежа 1. Оплата за материалы по договору, тыс.р. 8586 8586 2. Размер скидки за оплату по отгрузке, тыс.р. 259 — 3. Размер уплачиваемой суммы, тыс.р. 8327 8586 4. Расходы по оплате процентов (25%), тыс.р.
(8327х0,25/12)
208 — Итого, тыс.р. 8535 8586
Если бы компания «Орнамент» выбрала скидку, а не отсрочку платежа, она бы сэкономила 51 тыс.р. (8586-8535).
Минимально допустимый уровень скидки за досрочную оплату поставщикам составит: 25% / 360 х 30 = 2,5% в мес.
Таким образом, предоставление скидки покупателям в 2022г. помогло бы сэкономить Компании 875 тыс.р. При расчёте с кредиторами, если бы компания «Орнамент» выбрала скидку, а не отсрочку платежа, она бы сэкономила 51 тыс.р. Если поставщики данной компании снизят размер скидки менее чем на 2,5%, то скидка будет невыгодной, выгоднее будет отсрочка платежа. В настоящий момент при 3-х %-ной скидки целесообразнее отказаться от рассрочки платежа.
Заключение
Таким образом, в процессе осуществления своей финансово–хозяйственной деятельности каждая компания налаживает хозяйственные связи с другими компаниями, кредитными учреждениями. Всевозможные расчёты совершаются двумя путями: в виде платежей наличными деньгами (рубли, доллары, золото); путем безналичных перечислений через банк.
Наличные денежные средства – это денежные знаки в виде монет (за исключением монет из драгоценных металлов), банкнот, казначейских билетов, которые находятся в обращении и являются платежным средством в иностранных государствах и странах, что являются членами таможенного союза. К наличным денежным средствам относятся также те, что изымаются из обращения и подлежат обмену на денежные знаки, которые находятся в обращении.
Безналичные расчеты - это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств на счета в банках. Основными документами, регламентирующими наличные и безналичные расчеты в РФ, являются Гражданский и Налоговый кодексы и др. Формы безналичных расчетов определены ст. 862 ГК РФ. К формам расчетов относятся следующие их виды: расчеты платежными поручениями и требованиями, чеками, инкассо, аккредитивами.
Платежное поручение - это письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет другой компании - получателя средств.
Аккредитив - это условное денежное обязательство банка, выдаваемое в пользу контрагента по договору, по которому банк может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку.
Чек – это ценная бумага, содержащая распоряжение чекодателя своему банку уплатить держателю чека указанную в нем сумму.
Расчеты по инкассо – это банковская операция, через которую банк по поручению своего клиента, на основании соответствующих расчетных документов осуществляет действия по получению от плательщика платежа.
В последние два десятилетия различные виды платёжных систем, пластиковых карт стали применяться и в России.
ООО «Орнамент» - это производственно-торговая компания, осуществляющая следующие виды деятельности: производство и торговля мебелью, продажа бытовой техникой и прочих непродовольственных товаров.
Компания работает прибыльно, эффективно: прирост выручки в 2022г. по сравнению с 2020г. составил 376 % или 821 тыс.р., чистой прибыли 471% или 1310 тыс.р.
Компания «Орнамент» осуществляет как наличные, так и безналичные расчёты. При расчётам с коммерческими партнёрами производственно-торговая компания «Орнамент» руководствуется следующими документами: договор купли-продажи (поставки), договор мены, счета-фактуры, векселя, платёжное поручение, кассовая книга и др.
Как показали расчёты, предоставление скидки покупателям в 2022г. помогло бы сэкономить Компании 875 тыс.р. При расчёте с кредиторами, если бы производственно-торговая компания «Орнамент» выбрала скидку, а не отсрочку платежа, она бы сэкономила 51 тыс.р.
Глоссарий
№ п/п Понятие Определение 1
Наличные денежные средства это денежные знаки в виде монет (за исключением монет из драгоценных металлов), банкнот, казначейских билетов, которые находятся в обращении и являются платежным средством в иностранных государствах и странах, что являются членами таможенного союза 2 Рыночный оборот это совокупность разных отношений обязательств, предполагающим исполнение принятых обязанностей дебитором (т.е. должником) в пользу кредитора 3 Плановые расчеты перечисление денег со счетов покупателя на счета поставщика, исходя из планового размера стоимости поступившей продукции 4 факторинговые операции передача долговых обязательств компаний факторинговым учреждениям 5 лизинговые операции услуги по аренде объекта основных средств (внеоборотных активов) с правом последующего их выкупа 6 расчеты с гарантированным платежом с предварительным депонированием средств на отдельных счетах банка по месту нахождения плательщика и с последующим их списанием со счёта после зачисления денег на счёт покупателя, и расчёты без создания специального депозита в банке по месту нахождения плательщика 7 Безналичные иногородние расчёты расчеты между компаниями, счета которых открыты в учреждениях банка, находящихся в различных городах 8 Безналичные одногородние расчёты счета компаний открыты в банках одного города или разных, но обслуживаемых одним вычислительным центром 9 расчеты по товарным операциям за продукцию, товары, выполненные работы, оказанные услуги, и расчеты по нетоварным операциям, то есть расчеты, связанные с распределением денежных накоплений по кредитным операциям 10 Аккредитив условное денежное обязательство банка, выдаваемое этим банком по поручению его клиента (у которого открыт счет в данном банке) в пользу контрагента по договору, по которому банк может произвести поставщику платеж или предоставить полномочия другому банку производить такие платежи при условии представления им необходимых документов Список использованных источников
1 Гражданский кодекс РФ (ч. 2) от 26.11.2001г. № 146-ФЗ (в ред. от 14.05.2023г.) // Правовая система Гарант 2 ФЗ «О банках и банковской деятельности» от 02.12.90г. № 395-1-ФЗ (21.07.2019г.) // Консультант – плюс. 3 Положение о порядке операций с банкнотами и монетой Банка России на территории РФ от 12.10.2014г. № 22394 // Правовая система Гарант 4 Бобков А.Л. Коммерческая деятельность компании: Учебник. – М.: Синтег, 2017. – 144 c. 5 Грязнова А.Г., Маркина Е.В. Финансы: учебное пособие.- М.: Инфра-М, 2019. – 428 с. 6 Иванов Г.Г. Организация и технология коммерческой деятельности. – М.: Академия, 2020. – 272 c. 7 Менеджер коммерческой деятельности. Практические основы профессиональной деятельности. – М.: Феникс, 2017. – 136 c. 8 Менеджмент / Автор-составитель Г.Б. Казначевская. – Ростов н/Д: Феникс, 2021. – 332 с. 9 Половцева Ф.П. Коммерческая деятельность. – М.: РГГУ, 2022. – 248 c. 10 Половцева Ф.П. Коммерческая деятельность фирмы. – М.:Инфра-М, 2019. – 211 с. 11 Романовский М.В. Финансы. Денежное обращение. Кредит. – М.: Финансы, 2017. – 412 с. 12 Соболев М.В. Финансы и кредит: Учебник. – М.: Инфра-М, 2018. – 395 с. 13 Титов П.М. Финансы, кредит и денежное обращение. – М.: Кнорус, 2017. – 421 с. 14 Уткин П.М. Финансы: Учебное пособие. – М.: Омега-Л, 2018. – 410 с. 15 Финансы: учебное пособие / Под ред. А.М. Ковалевой. - М.: Финансы и статистика, 2016. – 392 с. 16 Фомин П. А. Организация безналичного денежного оборота // Финансовый менеджмент. - 2020. - № 3. – С. 7-14. 17 Щурева Н.Ф. Проблемы и перспективы денежного оборота в России // Финансы и кредит. – 2020. - № 4. – С. 12-18. Приложения
А Б











20


Менеджер по снабжению

Продавцы

Финансово-экономиче-
ская служба

Маркетологи

прочий вспомога-тельный персонал

Заведующие
отделами



Центральный банк

Коммерческие банки и специальные финансово-кредитные институты (банки и небанковские кредитные институты)

(6) (6)

Субъекты бизнеса

Население






3

1

2



2020г. 2021г. 2022г.

Главный
экономист

Начальник отдела снабжения и маркетинга

Коммерческий
директор

Генеральный
директор

2020г. 2021г. 2022г.

2020г. 2021г. 2022г.

2020г. 2021г. 2022г.

2020г. 2021г. 2022г.

Бухгал-
терия

Производство мебели

Главный
технолог



Лист3
Лист2
Лист1
по ОКПО

ИНН
по ОКВЭД
Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть)
по ОКЕИ
384/385
Показатель
Код
за
г.

КОДЫ
Форма № 2 ОКУД
0710002
Дата (год, м-ц, число)
Организация
Идентификационный номер налогоплательщика
Вид деятельности
Организационно-правовая форма / форма собственности
по ОКОПФ / ОКФС
наименование
1
2
3
4
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Прочие доходы и расходы
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Отложенные налоговые активы
Отложенные налоговые обязательства
Текущий налог на прибыль
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода
Справочно.
Постоянные налоговые обязательства (активы)
Разводненная прибыль (убыток) на акцию
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
Базовая прибыль (убыток) на акцию
Прибыль (убыток) до налогообложения
Доходы и расходы по обычным видам деятельности
год
Общество с
ограниченной ответственностью
12
Прочие доходы
Прочие расходы
31
ОТЧЁТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
202
2022 год
Приложение Б
2023
ООО "Орнамент"
производство, торговля
2023 год
11168.00
6462.00
8961.00
4682.00
2207.00
1780.00
158.00
192.00
2049.00
1588.00
40.00
2089.00
1588.00
501.00
381.00
1588.00
1207.00
Графа 4 отчета заполняется на основе данных графы 3 отчета за предыдущий год. Если данные за аналогичный период предыдущего года несопоставимы с данными за отчетный период, то первые из названных данных подлежат корректировке исходя из изменений учетной политики, законодательных и иных нормативных актов. Исправительные записи в бухгалтерском учете при этом не осуществляются.

стр.1_2
Коды
0710001
384 (385)
Форма по ОКУД
Дата (число, месяц, год)
по ОКПО
ИНН
по ОКОПФ/ОКФС
по ОКЕИ
Организация
Идентификационный номер налогоплательщика
по
ОКВЭД
Вид экономической
деятельности
Организационно-правовая форма/форма собственности
Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)
Местонахождение (адрес)
Бухгалтерский баланс
на
г.
На
На 31 декабря
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу I
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
Форма 0710001 с. 2
ПАССИВ
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Кредиторская задолженность
Доходы будущих периодов
Итого по разделу V
Поясне-
ния 1
Наименование показателя 2
г.3
г.4
г.5
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
Код
Уставный капитал (складочный
капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
1110
1120
1130
1140
1150
1160
1170
1100
1210
1220
1230
1240
1250
1260
1200
1600
1310
1320
1340
1350
1360
1370
1300
1410
1420
1430
1450
1400
1510
1520
1530
1540
1550
1500
1700
Нематериальные поисковые активы
Материальные поисковые активы
1180
1190
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)
Денежные средства и денежные эквиваленты
Оценочные обязательства
31 декабря
12
ООО
31.12
31
э
производство, торговля
22
21
23
2023
Приложение А
ООО "Орнамент"
20.00
20.00
20.00
20.00
12273.00
12172.00
12213.00
920.00
673.00
673.00
13193.00
12845.00
12886.00
7488.00
13915.00
13904.00
18973.00
11002.00
12140.00
8172.00
5426.00
5793.00
245.00
220.00
184.00
34878.00
30563.00
32021.00
48071.00
43408.00
44907.00
20.00
20.00
20.00
5800.00
5800.00
5800.00
3760.00
3361.00
4152.00
950.00
950.00
870.00
1588.00
1207.00
278.00
12098.00
11318.00
11100.00
4332.00
3887.00
5894.00
28471.00
26058.00
25513.00
3170.00
2145.00
2400.00
35973.00
32090.00
33807.00
48071.00
43408.00
44907.00