Управление дебиторской задолженностью

Хотя в 2020 году наибольший объем дебиторской задолженности приходился на прочую краткосрочную дебиторскую задолженность.Рисунок 2 – Состав дебиторской задолженности АО «Тандер» за 2020-2022 гг.Так же имеется просроченная дебиторская задолженность, по которой прослеживается стабильная отрицательная динамика. Выработка кредитной политики по профилям дебиторовВ рамках выработки кредитной политики предприятию АО «Тандер» предлагается применение факторинга. Суть данного мероприятия заключается в применении инструментов рефинансирования дебиторской задолженности с целью высвобождения денежных средств и тем самым уменьшения кредиторской задолженности. Предлагается в рамках данного мероприятия использовать финансовый инструмент- факторинг.Формула для определения платы за факторинговый кредит (Ц) имеет вид: Ц С* (Д* П*Т К) , (1)где С – сумма платежного документа (уступленного денежного требования); Д – величина кредита по отношению к сумме счетов, доли единицы;П – ставка банковского процента, доли единицы;Т – средний срок оборачиваемости средств в расчетах; К – размер комиссионных за услуги, доли единицы по отношению к сумме счетов– фактур.Расчет эффекта от использования факторинга может быть представлен в виде следующей формулы:Э С Ц, (2)где Э – эффект от использования договора факторинга; Ц – плата за факторинговый кредит;С – сумма уступленного денежного требования.Исходные данные для расчета показателей факторинговой сделки представлены в таблице 8.По проведенному анализу во второй главе у АО «Тандер» был сделан вывод, что у данного предприятия за 2022 год наблюдается высокий уровень дебиторской задолженности: 14700 тыс. руб.По договору факторингового обслуживания предприятие АО «Тандер» уступает право требования долга по поставке факторинговой компании «ВТБ «Факторинг» на общую сумму 31572301тыс. руб. Выбор данной компании обусловлен тем, что АО «Тандер» является корпоративным клиентом группы «ВТБ».Таблица 8 – Расчет экономического эффекта от использования факторингаНаименование показателяРасчетЗначение показателяСумма уступленного денежного требования, тыс. рубобъем дебиторской задолженности из баланса31572301Величина кредита по отношению к сумме счетов, % банк по условию факторингового соглашения предоставляет 80% 80%Ставка банковского процента, % ставка банка на основании данных с официального сайта составляет 14%14%Размер комиссионных за услуги, % комиссия банка за услугу факторинга составляет 2%2%Дебиторская задолженность с контрагентов предприятия взыскана через 90 дней после заключения договора факторинга. Ц = 31572301* (0,8*0,14*(90/365)+0,02) = 1503360,524= 1503351тыс. руб. Рассчитаем эффект от использования факторинга:Э = 31572301- 1503351 = 30068950 тыс. руб. Расчет экономического эффекта от применения предложенной кредитной политики приведен в таблице 9.Таблица 9 - Влияние предложенного мероприятия динамику дебиторской задолженности АО «Тандер» Наименование показателяДо внедренияПосле внедренияОтклонения (+/-)Дебиторская задолженность, тыс. руб.315723011503351 -30068950Валюта баланса, тыс. руб.12376232341207554284-30068950Доля задолженности покупателей в валюте баланса, %2,550,12-2,43После внедрения мероприятия дебиторская задолженность АО «Тандер» снизится с 31572301 тыс. руб. до 1503351 тыс. руб. Рассмотрим влияние предложенного мероприятия на коэффициенты оборачиваемости дебиторской задолженности в таблице 10.Таблица 10- Оборачиваемость дебиторской задолженности АО «Тандер» № Наименование показателядо внедренияпосле внедренияпояснение1Сумма оборота (выручка от продаж), тыс. руб.20810039222081003922Данные 2022 года без изменений2Сумма дебиторской задолженности, тыс. руб.315723011503351 Таблица 93Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности65,911384,241318,334Продолжительность 1 оборота дебиторской задолженности, дней5,540,26-5,27Оборачиваемость дебиторской задолженности выросла с 65,91 оборотов до 1384,24 оборотов. И продолжительность оборотов снизилась на 5,27 дней, с 5,54 дней до 0,26 дней. Такая динамика показывает повышение эффективности управления дебиторской задолженностью. ЗаключениеДебиторская задолженность представляет собой долги поставщиков и покупателей.Оценка финансового состояния предприятия реального сектора экономикиАО «Тандер» показала ухудшение. Так как показатель финансовой устойчивости находится в отрицательной динамике, следовательно, финансовая устойчивость компании снижается. Ликвидность компании в 2020-2021 годах была 50%, в 2022 году уменьшилась до 25%. Оценка коэффициентов показала, что многие из них не находятся в нормативном значении, следовательно, финансовое состояние ухудшается. Анализ дебиторской задолженности показал, что за 2021 г. выросла стоимость активов организации (на 19,28%), а стоимость дебиторской задолженности выросла на 40,56%. В 2022 году активы выросли на 85,85%, а дебиторская задолженность на 3,48%. Таким образом, доля дебиторской задолженности в общем объеме активов снизилась на 2,03%.Наибольший объем дебиторской задолженности приходится на выданные авансы. Хотя в 2020 году наибольший объем дебиторской задолженности приходился на прочую краткосрочную дебиторскую задолженность.В рамках выработки кредитной политики предприятию АО «Тандер» предлагается применение факторинга.После внедрения мероприятия дебиторская задолженность АО «Тандер» снизится с 31572301 тыс. руб. до 1503351 тыс. руб.Оборачиваемость дебиторской задолженности выросла с 65,91 оборотов до 1384,24 оборотов. И продолжительность оборотов снизилась на 5,27 дней, с 5,54 дней до 0,26 дней. Такая динамика показывает повышение эффективности управления дебиторской задолженностью.Список литературыМетодические указания Румянцева А.Ю. Управление дебиторской задолженностью на предприятии. – Санкт-Петербург, 2021. – 127 с. Бочаров, В. В. Управление денежным оборотом предприятий и корпораций [Текст] / В. В. Бочаров. –Москва : Финансы и статистика, 2022. – 141 с.Отчетность компании в приложении Приложения