Совершенствование налоговой политики региона на примере города Санкт-Петербурга

Тип работы: Дипломная работа

Предмет: Налоговое право

73 73 страницы
50 + 50 источников
Добавлена 24.02.2024

2 500 руб.

Содержание
Часть работы
Список литературы

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. Теоретические основы налоговой политики государства 6
1.1 Налоговая политика: сущность, функции и значение для экономики России 6
1.2 Инструменты и методы осуществления налоговой политики в России 11
1.3 Нормативно-правовое регулирование и современные направления развития налоговой политики РФ 17
Глава 2. Анализ налоговой политики региона на примере г. Санкт-Петербурга 26
2.1 Общая характеристика налоговой политики г. Санкт-Петербурга 26
2.2 Основные этапы составления плана налоговых доходов бюджета региона 37
2.3 Формирование региональной налоговой и бюджетной политики 40
2.3.1 Структура и динамика налоговых доходов бюджета г. Санкт-Петербурга 40
Глава 3. Основные направления совершенствования налоговой политики региона на примере г. Санкт-Петербурга 48
3.1 Пути и способы повышения качества налогового регулирования в регионе 48
3.2 Оценка экономической эффективности мер по совершенствованию налоговой системы региона 53
3.3 Налоговый потенциал города Санкт-Петербурга и повышение эффективности его использования 57
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 65
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 68

Фрагмент для ознакомления

Несмотря на то, что доходы в виде налога на добавленную стоимость в стопроцентном размере направляются в Федеральный бюджет РФ, данное изменение может положительно сказать на бюджете региона – при поступлении дополнительных денежных средств в бюджет государства, большая часть финансирования может быть направлена на развитие региона (города) , что в свою очередь приведет к повышению его привлекательности для налогоплательщиков, и, как следствие, роста его налоговых доходов. Предположим, что установление срока взимания земельного налога, следующего за реализацией сельхозпродукции земледелия - в осенний период, но не позднее 1 декабря, позволит сократить на треть объем недополученных налоговых платежей. Проведенные расчеты показали, что дополнительные объемы поступлений в налоговую систему г. Санкт-Петербурга составили бы 217147 тыс. руб. в 2020 году, 580498тыс.руб.в 2021 году и 590148 тыс. руб. в 2022 году соответственно.слайд 10.Санкт-Петербург является одним из крупнейших и наиболее развитых с экономической точки зрения городов России, что способствует формированию значительного налогового потенциала г. Санкт -Петербурга, который зависит от различных факторов, включая темпы роста инфляции и уровень безработицы, размер и темпы роста валового регионального продукта, инвестиционной привлекательности города и эффективности мер налогового администрирования.Согласно прогнозам Комитета г. Санкт-Петербурга по экономической политике и стратегическому планированию, в период 2024-2026гг. размер валового регионального продукта г.Санкт-Петербурга будет увеличиваться за счет развития восстановления потребительского спрос, увеличения объемов инвестиций в город, развития транспортной инфраструктуры, а также роста объемов производства в обрабатывающей промышленности.Занятость населения выступает важнейшим показателем экономического развития потенциала региона, а эффективное решение проблем в сфере занятости населения и сокращение уровня безработицы будет влиять на то, каких результатов достигнет бюджетно-налоговая политика, как города, так и государства в целом.Согласно статистическим данным, к концу 2022 года уровень безработицы в России достиг 3,7%, а в г. Санкт-Петербурге данный показатель составил 2,1%, что также явилось одним из самых низких показателей по стране.Уровень инфляции также выступает важным фактором, оказывающим влияние на налоговый потенциал г. Санкт-Петербурга.Темпы роста инфляции, оказывающей влияние на многие экономические и хозяйственные процессы города, в том числе и на поступление налогов в бюджетную систему, согласно прогнозам экономистов продолжат снижаться. Так, по состоянию на ноябрь 2023 года, годовая инфляция в г.Санкт-Петербурге в ноябре 2023 года составила 6,32% против 11,5% по итогам 2022 года. При этом, согласно данным Центрального Банка Росии, инфляция в городе была ниже, чем по Северо-Западному федеральному округу (6,91%) и в целом по стране (7,48%).слайд 11.Спасибо за внимание!

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Законодательные и нормативно-правовые материалы

1. Конституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993) (с учетом поправок, внесенных Законами РФ о поправках к Конституции РФ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ, от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
2. Налоговый кодекс РФ. Часть 1 от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ (в редакции от 30.12.2006 г. № 268-ФЗ), Часть 2 от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (в редакции от 30.12.2006 г. № 268-Ф3). // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
3. Закон Санкт-Петербурга от 29.07.2020 № 377-90 «О внесении изменений в отдельные законы Санкт-Петербурга о налогах и сборах». // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
4. Закон Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96 (ред. от 10.11.2022) «О налоге на имущество организаций». // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
5. Закон Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 (ред. от 21.08.2020) «О транспортном налоге». // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
6. Закон г. Санкт-Петербурга от 05.05.2009 № 185-36 (ред. от 27.02.2023) «Об установлении на территории Санкт-Петербурга налоговой ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
7. Закон Санкт-Петербурга от 30.10.2013 № 551-98 (ред. от 01.01.2022) «О введении на территории Санкт-Петербурга патентной системы налогообложения» // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
8. Закон Санкт-Петербурга от 14.07.1995 № 81-11 (ред. от 20.06.2023) «О налоговых льготах» // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».
9. Закон Санкт-Петербурга от 23.11.2012 № 617-105 11 (ред. от 21.08.2020) «О земельном налоге в Санкт-Петербурге» // Справочно-правовая система «Консультант плюс»: [Электронный ресурс] / Компания «Консультант Плюс».

Монографическая и учебная литература

10. Беликов, С. Ф. Налоги и налогообложение. Практикум / С.Ф. Беликов. - М.: Феникс, 2019. - 16 c.
11. Врублевской, О. В. Налоги и налогообложение / Под редакцией М.В. Романовского, О.В. Врублевской. - М.: Питер, 2021. - 37 c.
12. Вылкова, Е. С. Налоговое планирование / Е.С. Вылкова. - М.: Юрайт, 2020. - 89 c.
13. Глухов, В. В. Налоги. Теория и практика / В.В. Глухов, И.В. Дольдэ, Т.П. Некрасова. - М.: Лань, 2019. - 70 c.
14. Дорофеева, Н.А. Налоговое администрирование. Учебник / Н.А. Дорофеева. - М.: Дашков и К°, 2020. - 195 c.
15. Захарьин, В. Р. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебное пособие / В. Р. Захарьин. - 3-е изд., перераб. и доп. - Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2021. - 336 с.
16. Кондраков, Н. П. Налоги и налогообложение в схемах и таблицах / Н.П. Кондраков, И.Н. Кондраков. - М.: Проспект, 2022. - 24 c.
17. Крохина, Ю. А. Налоговое право : учебник для вузов / Ю. А. Крохина. — 10-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. - 503 с.
18. Миронов, О. А. Налоговое администрирование (+ CD-ROM) / О.А. Миронов, Ф.Ф. Ханафеев. - М.: Омега-Л, 2019. - 288 c.
19. Морозов, А. А. Налоговая система и законодательное регулирование налогового обложения / А.А. Морозов. - М.: Знание, 2020. - 74 c.
20. Казакова, О.Б. Инфраструктурное обеспечение инновационного развития экономики [Текст]: монография // Казакова О.Б.— Электрон. текстовые данные.— М.: Палеотип, 2019.— 164 c.
21. Налоги и налогообложение. Практикум [Электронный ресурс]: учебное пособие / Н. И. Яшина, М.Ю. Гинзбург, Л. А. Чеснокова, Е. А. Иванова. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2020. — 118 с. – Режим доступа: https://znanium.com/catalog/product/1072123.
22. Налоги и налогообложение : учебник для вузов / Л. Я. Маршавина [и др.] ; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 510 с.
23. Налоги и налогообложение: учебник для среднего профессионального образования / Л. Я. Маршавина [и др.] ; под редакцией Л. Я. Маршавиной, Л. А. Чайковской. — 2-е изд. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 510 с.
24. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для вузов / Г. Б. Поляк [и др.] ; ответственный редактор Г. Б. Поляк, Е. Е. Смирнова. — 3-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2020. — 385 с.
25. Налоговое право : Курс лекций : Учебное пособие для бакалавров / Под ред. С.Г. Пепеляева, А.В. Ема. – Москва : Статут, 2022. – 414 с.
26. Налогообложение, финансирование и оценка бизнеса на основе Международных стандартов финансовой отчетности : учебник / Л. Н. Павлова. – Москва : ФГБОУ ВО «РЭУ им. Г. В. Плеханова», 2020. – 256 с.
27. Пансков, В. Г. Налоги и Налогообложение. Теория и практика. Учебник. В 2 томах. Том 2 / В.Г. Пансков. - М.: Юрайт, 2019. - 35 c.
28. Пепеляев, С. Г. Правовые основы косвенного налогообложения. Учебное пособие / С.Г. Пепеляев, Е.В. Кудряшова, М.В. Никонова. - М.: Статут, 2019. - 37 c.
29. Пименов, Н. А. Налоговое планирование : учебник и практикум для вузов / Н. А. Пименов, С. С. Демин. — Москва : Издательство Юрайт, 2023. — 136 с.
30. Романовскоий, М. Налоги и налогообложение / М. Романовскоий. - М.: Питер, 2021. - 20 c.
31. Скворцов, О. В. Налоги и налогообложение / О.В. Скворцов. - М.: Academia, 2019. - 80 c.
32. Сидорова, Е. Ю. Налоги и налогообложение [Электронный ресурс]: учебник / Е. Ю. Сидорова, Д. Ю. Бобошко. — Москва : ИНФРА-М, 2021. — 235 с.
33. Сидорова, Е. Ю. Налоги и налогообложение. Практикум [Электронный ресурс]: учебное пособие / Е. Ю. Сидорова, Д. Ю. Бобошко. — Москва : ИНФРА-М, 2021. — 309 с.
34. Цыденова, Э. Ч. Налоговый учет : учебник / Э.Ч. Цыденова, Л.К. Аюшиева. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2020. — 399 с.
35. Федосеев А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие. – Челябинск: Изд-во ЗАО «Библиотека А. Миллера», 2022. – 187 с.
36. Черкасова, И. О. Налоги и налогообложение / И.О. Черкасова, Т.К. Жукова. - М.: Вектор, 2019. - 60 c.

Периодическая литература

37. Агирбова, А.А. Налоговая система как правовая категория и институт финансовой системы государства // Аллея науки. 2019. Т. 2. № 15. С. 565-569.
38. Болатаева, А.А. Налоговая система РФ: актуальные проблемы и пути совершенствования современной налоговой системы // Научные Известия. 2019. № 6. С. 41-45.
39. Брякина, А.В. Система налогов и сборов как неотъемлемая часть налоговой системы // Вестник Воронежского института экономики и социального управления. 2017. № 3. С. 57-61.
40. Имыкшенова, Е.А. Налоги и сборы: некоторые вопросы классификации / Е.А. Имыкшенова // Налоговед. 2019. № 9. С. 2-5.
41. Мухина, Е.Р. Теоретические аспекты налогообложения: история, понятия, функции, принципы //Apriori. Гуманитарные науки. — 2020. -№ 5.
42. Новак, М.А Современные методики анализа прибыли и рентабельности / М.А. Новак, К.Н. Митрофанова, ВВ. Тонких // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования. – 2020. – №. 8. – С. 82-86.
43. Пономарев, А.И., Топоров, И.В. «Экономический и налоговый потенциал налоговой системы РФ // Наука и образование: хозяйство и экономика; предпринимательство; право и управление. 2019. № 1 (56) С. 47-51
44. Рощупкина В. В. Налоговый потенциал СКФО в условиях санкций: проблемы, модели, институты обеспечения / В. В. Рощупкина // Вестник Северо-Кавказского федерального университета. - 2022.- № 6. - С. 40-49.
45. Сидорова, А.В., Черевиченко, Т.С. Становление и развитие понятия «Налог» // Вестник Волжского университета им. В.Н. Татищева. 2017. Т. 2. № 1. С. 5-11.
46. Шарохина, С.В. Принципы правового государства, определяющие налоговую систему страны // Актуальные проблемы гуманитарных и социально-экономических наук. 2017. Т. 6. № 11 (11). С. 122-125.
Интернет- ресурсы
47. Статистика и аналитика Федеральной налоговой службы Электронный ресурс. – Режим доступа: // https://www.nalog.gov.ru/rn77/related_activities/statistics_and_analytics/ Дата обращения: 25.12.2023.
48. Документы и данные Центрального Банка России Электронный ресурс. – Режим доступа: // https://cbr.ru/ Дата обращения: 25.12.2023.
49. Статистические данные Управления Федеральной службы государственной статистики по г. Санкт-Петербургу и Ленинградской области Электронный ресурс. – Режим доступа: // https://78.rosstat.gov.ru/ Дата обращения: 25.12.2023.
50. Статистика Администрации г. Санкт-Петербурга Электронный ресурс. – Режим доступа: // https://www.gov.spb.ru/gov/otrasl/slujba/statistic/ Дата обращения: 25.12.2023.