Разработка бюджета затрат в структурном подразделении

Расходы на заработную плату рабочих локомотивных бригад, топливо и электроэнергию на тягу поездов планируются на объем работы в пределах участков обслуживания локомотивными бригадами, а расходы на материалы (смазочные, обтирочные, на экипировку), амортизацию локомотивного парка и прочие затраты – на объем работы в пределах участков обращения локомотивов. В курсовой работедлина участка обслуживания бригадами и обращения локомотивов принята одинаковой.Затраты на оплату труда (фонд оплаты труда) рассчитаны в показателях использования трудовых ресурсов. Расходы на топливо (электроэнергию) на тягу поездов планируются по видам движения. В пассажирском и грузовом движении расходы на топливо (электроэнергию) ЕТ(Э) тыс. руб., определяются по плановому объему работы в ткм брутто , нормам расхода условного топлива (электроэнергии) на измеритель 10000 ткм брутто ВТ(Э) и цене 1 т топлива (1кВт-ч электроэнергии) ЦТ(Э):где 1000 – перевод кг в тонны при дизельной тяге.Грузовое движениеРасход топлива = 110 кг или 0,11 т на 10000 ткм брутто= 6000000000 ткмРасход топлива = 6000000000/10000*0,11=66000 тЦена дизельного условного топлива 29820 руб. за 1 т.Ет = 66000*29820/1000=1968120 тыс. руб.Расход электроэнергии = 118 кв/ч на10000 ткм брутто= 6000000000 ткмРасход энергии = 6000000000/10000*118=70800000 кв/чЦена электроэнергии - 4,5 руб. за 1 кВтчЕм = 70800000*4,5/1000=318600 тыс. руб.Пассажирское движениеРасход топлива = 150 кг или 0,15 т на 10000 ткм брутто= 3752784000 ткмРасход топлива = 3752784000/10000*0,15=56291,76 тЦена дизельного условного топлива 29820 руб. за 1 т.Ет = 56291,76 *29820/1000=1678620,83 тыс. руб.Расход электроэнергии = 158 кв/ч на10000 ткм брутто= 3752784000 ткмРасход энергии = 3752784000/10000*158=59293987,2 кв/чЦена электроэнергии - 4,5 руб. за 1 кВтчЕм = 59293987,2 *4,5/1000=266822,94 тыс. руб.Норма расхода электроэнергии и топлива на измеритель 10000 ткм брутто в пассажирском движении: электроэнергии 158 кВтч, условного топлива на 1 ч маневровой работы 125 кг, условного топлива в пассажирском движении 150 кг на измеритель 10000 ткм брутто.Цена электроэнергии - 4,5 руб. за 1 кВтч, дизельного условного топлива 29820 руб. за 1 т.Расходы на топливо для маневровой работы тепловозов тыс. руб., определяются по плановым общим локомотиво-ч маневровой работы , норме расхода топлива на 1 ч маневровой работы Вт и цене 1 т топлива Цт:Маневровая работа:Грузовое движение:Расход топлива = 125 кг или 0,125 т на 1 час работыплановый общий объемлокомотиво-ч маневровой работы = 128663*2283,87/(2283,87+1641,84)=74852,3 чЕт = 0,125*74852,3*29820=279011,18 тыс. руб.Пассажирское движение:Расход топлива = 125 кг или 0,125 т на 1 час работыплановый общий объемлокомотиво-ч маневровой работы = 128663*1641,84/(2283,87+1641,84)=53810,24 чЕт = 0,125*53810,24 *29820=200577,68 тыс. руб.Расходы на материалы. Расходы на смазочные и обтирочные материалы Ем, тыс. руб. на эксплуатацию локомотивов по видам движения планируются на общий пробег в пределах участка обращения локомотивов по нормам Вм на 1000 локомотиво-км:Нормы расхода на смазочные материалы принимаются 1892 руб. на 1000 локомотиво-км для электровозов и тепловозов. Расходы на обтирочные материалы определяются по нормам на 1000 локомотиво-км пробега: для электровозов – 1975 руб., для тепловозов – 2053 руб.Распределение затрат на материалы и затрат на топливо в маневровом движении между статьями 3303 и 3312 (грузовое и пассажирское движение) осуществляется пропорционально локомотиво-километрам общего пробега, аналогично распределению численности.Грузовое движение:Расход материала = 1892+2053=3945 руб. на 1000 локомотиво-км пробега = 2283870 лок-кмРасход материалов = 2283870/1000*3945/1000=9009,87 тыс. руб.Пассажирское движение:Расход материала = 1892+2053=3945 руб. на 1000 локомотиво-км пробега = 1641843 лок-кмРасход материалов = 1641843/1000*3945/1000=6477,07 тыс. руб.Маневровая работа:Грузовое движение:Расход материала = 1892+2053=3945 руб. на 1000 локомотиво-км пробегаобщий пробег = 646050*2283,87/(2283,87+1641,84)=375854,10 лок-кмРасход материалов = 375854,10 /1000*3945/1000=1482,74 тыс. руб.Пассажирское движение:Расход материала = 1892+2053=3945 руб. на 1000 локомотиво-км пробегаобщий пробег = 646050*1641,84/(2283,87+1641,84)=270195,90 лок-кмРасход материалов = 270195,90 /1000*3945/1000=1065,92 тыс. руб.Расходы на материалы по экипировке локомотивов планируются по нормам на 1000 локомотиво-км общего пробега в пределах участков их обращения: для электровозов – 2354 руб., для тепловозов – 2678 руб.Грузовое движение:Расход материала = 2678 руб. на 1000 локомотиво-км пробега = 2283870 лок-кмРасход материалов = 2283870/1000*2678/1000=6116,2 тыс. руб.Пассажирское движение:Расход материала = 2678 руб. на 1000 локомотиво-км пробега = 1641843 лок-кмРасход материалов = 1641843/1000*2678/1000=4396,86 тыс. руб.Амортизационные отчисления по подвижному составу (статьи 3105, 3115, 3305, 3315, 3317) планируются по сериям локомотивов. По поездному парку локомотивов расчет амортизационных отчислений может быть произведен по формуле:Еа=Мэ*Ц*q,где Еа – фонд амортизационных отчислений на полное восстановление, тыс. руб.;МЭ – эксплуатируемый парк локомотивов, ед.;Ц – оптовая цена локомотивов, тыс. руб. (табл. 9);q – норма амортизационных отчислений, % (табл. 10).Таблица9Оптовые цены на основные виды подвижного состава Вид и серия локомотивовЦена электровоза, тыс. руб.Тепловозы:ТЭ3ТЭП60ТЭМ2106800109400104700Амортизационные отчисления по маневровым локомотивам также рассчитываются на эксплуатируемый парк.Таблица 10Нормы амортизационных отчисленийПоказательНормы амортизационных отчислений, %на полное восстановлениеТепловозы5,0Все расчеты расходов занесены в таблицу бюджета затрат эксплуатационного локомотивного депо (табл. 11).Таблица 7РАСЧЕТ ФОНДА ОПЛАТЫ ТРУДАЭКСПЛУАТАЦИОННОГОЛОКОМОТИВНОГОДЕПО№№ статейНаименование статей расходовЧисленность, чел.Месячная тарифная ставка (оклад), руб.Доплаты на 1гочел., руб.Премия, руб.Среднемесячная заработная плата, руб.Годовой фонд оплаты труда, тыс. руб.ЯвочнаяСписочнаяЗа работу в праздничные дниЗа работу в ночное времяЗа класс квалификации1234567891011Специфические (прямые производственные) расходыТепловозная тягаГрузовое движение3301Работа тепловозов в грузовом движении77,49329821,063975,1471143,825964,215964,2146868,4552305,193303Работа тепловозов в маневровом движении на грузовых станциях39,24725893,573451,612993,185178,715178,7140695,7822952,423304Экипировка тепловозов, работающих в грузовом движении20,02318929,142523,254726,053785,833785,8329750,098211,03Пассажирское движение         3310Работа тепловозов в пассажирских перевозках в дальнем следовании67,08029821,13975,1471143,825964,215964,2146868,4544993,713312Работа тепловозов в маневровом движении на пассажирских станциях27,53325893,63451,612993,185178,715178,7140695,7816115,533313Экипировка тепловозов, работающих в пассажирских перевозках в дальнем следовании14,81718929,12523,254726,053785,833785,8329750,096069,02Распределяемые расходы3316Экипировка маневровых тепловозов5,2618929,142523,254726,053785,833785,8329750,092142,01Итого специфические расходы:251,1299-----42583,30152788,90Общепроизводственные расходы0757Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время        29043,760765Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения25,02534863   6972,641835,612550,680768Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и оборудования производственного назначения14,01433397   6679,440076,46732,84Остальные статьи общепроизводственные расходы (кроме статей 0757, 0765, 0768) 35,03537041   7408,244449,218668,66Итого общепроизводственные расходы74,074-----75445,8766995,93Общехозяйственные расходы         0785Содержание персонала (общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления)65,06544932   8986,453918,442056,350830Затраты по оплате труда работников аппарата управления28,02848687   9737,458424,419630,60Итого общехозяйственных расходов 93,093-----55275,0561686,95Всего по депо418,1466-----50334,73281471,78Таблица 11Бюджет затрат эксплуатационного локомотивного депо, тыс. руб.№№Статей расходовНаименование статей расходовЗатраты на оплату трудаОтчисления на социальные нужды Материальные затратыАмортизацияПрочие затратыВсего затрат а в годМатериалы ЭлектроэнергияТопливоПрочие материальные затраты1234567891011Специфические (прямые производственные) расходыТепловозная тягаГрузовое движение3301Работа тепловозов в грузовом движении52305,1915900,789009,87318600,001968120,00   2363935,833303Работа тепловозов в маневровом движении на грузовых станциях22952,426977,541482,740,00279011,79   310424,493304Экипировка тепловозов, работающих в грузовом движении8211,032496,156116,210,000,00   16823,383305Амортизация налог на имущество тепловозов, работающих в грузовом движении      64080,00 64080,00Пассажирское движение3310Работа тепловозов в пассажирских перевозках в дальнем следовании44993,7113678,096477,07266822,941678620,28   2010592,093312Работа тепловозов в маневровом движении на пассажирских станциях16115,534899,121065,920,00200577,68   222658,263313Экипировка тепловозов, работающих в пассажирских перевозках в дальнем следовании6069,021844,984396,860,000,00   12310,863315Амортизация и налог на имущество тепловозов, работающих в пассажирских перевозках в дальнем следовании       32820,00 32820,00Распределяемые расходы3316Экипировка маневровых тепловозов2142,01651,17      2793,183317Амортизация и налог на имущество маневровых тепловозов      78525,00 78525,00Итого специфических расходов:152788,9046447,8228548,67585422,944126329,750,00175425,000,005114963,09Общепроизводственные расходы         0757Затраты по оплате труда производственного персонала за непроработанное время29043,768829,30      37873,060765Содержание и эксплуатация оборудования, кроме оборудования и объектов природоохранного назначения12550,683815,41      16366,090768Обслуживание и текущий ремонт зданий, сооружений и оборудования производственного назначения6732,842046,78      8779,62Остальные статьи общепроизводственные расходы (кроме статей 0757, 0765, 0768) 18668,665675,27      24343,94Итого общепроизводственные расходы66995,9320366,76      87362,70Общехозяйственные расходы         0785Содержание персонала (общехозяйственные расходы без расходов по содержанию аппарата управления)42056,3512785,13      54841,480830Затраты по оплате труда работников аппарата управления19630,605967,70      25598,30Остальные общехозяйственные расходы61686,9518752,83      80439,78Итого общехозяйственных расходов 123373,9037505,67      160879,57Всего расходов по депо343158,73104320,2528548,67585422,944126329,750,00175425,000,005363205,35