Расчёт основных технико-экономических показателей деятельности подразделения организации по производству детали «шкив ведущий вентилятора».

Учтённые общецеховые расходы, как и расходы по содержанию и эксплуатации производственных машин и оборудования, распределяются между готовой продукцией и незавершённым производством, а дальше — по отдельным видам продукции. Данные расходы принимаем в плановом размере 120% от основной заработной платы основных производственных рабочих.Общецеховые расходы на весь выпуск определяются по формуле:ОЦР = ФЗПосн × 120%,где ОЦР – общецеховые расходы;ФЗПосн – основной фонд заработной платы, руб./год.Расчёт по формуле:ОЦР = 3179725 × 120% = 3815670 руб.Общецеховые расходы на единицу продукции определяются по формулеОЦРед. = ,где ОЦРед. – общецеховые расходы на единицу продукции;ОЦР – общецеховые расходы;N – годовая производственная программа выпуска деталей, шт./год.Расчёт по формуле:ОЦРед = = 3815,7 руб.Общезаводские расходы – затраты на управление предприятием, по организации и обслуживанию его деятельности в целом. В общезаводские включаются расходы: - административно – управленческие (заработная плата с отчислениями на социальное страхование персонала заводоуправления, расходы на командировки и подъёмные при перемещении сотрудников, услуги канцелярские, типографские, почтово-телеграфные, расходы на служебные разъезды и содержание легкового транспорта); - общехозяйственные (содержание персонала неуправленческого характер, организованный набор рабочей силы и подготовка кадров, амортизация, содержание и текущий ремонт зданий, сооружений и инвентаря заводского назначения); - производственно-технические (на исследования и испытания, изобретательство, содержание общезаводских лабораторий и различные технические усовершенствования), а также налоги, сборы и прочие обязательные платежи, и отчисления, и непроизводительные расходы.Общезаводские расходы планируются в размере 110 % от основной заработной платы основных производственных рабочих.Общезаводские расходы на весь выпуск определяются по формуле:ОЗР = ФЗПосн × 110%,где ОЗР – общезаводские расходы;ФЗПосн – основной фонд заработной платы, руб./год.Расчёт по формуле :ОЗР = 3179725 × 110% = 3497698 руб.Общезаводские расходы на единицу продукции определяется по формуле:ОЗРед. = ,где ОЗР – общезаводские расходы;N – годовая производственная программа выпуска деталей, шт./год.Расчёт по формуле:ОЗРед = = 3497,7 руб.Внепроизводственные расходы - затраты предприятия, связанные с продажей готовой продукции и включенные в полную себестоимость сверх производственных расходов. К внепроизводственным относят расходы: по упаковке готовой продукции;на доставку до оптового склада;на погрузочные работы;связанные с рекламой и маркетинговым продвижением.Коммерческие расходы принимаются в размере 5% от общезаводских расходов. Внепроизводственные расходы на весь выпуск (ВнР) будут равны:ВнР = ОЗР × 5%,где ВнР – внепроизводственные расходы;ОЗР – общезаводские расходы.Расчёт по формуле:ВнР = 3497698 × 5% = 174885 руб.Внепроизводственные расходы на единицу продукции определяются по формуле:ВнРед = ,где ВнР – внепроизводственные расходы на единицу продукции;ВнР – внепроизводственные расходы;N – годовая производственная программа выпуска деталей, шт./год.Расчёт по формуле:ВнРед = = 174,9 руб.Сведём в форму калькуляции все ранее рассчитанные суммы расходов, а также рассчитаем структуру себестоимости.Анализ структуры затрат проведён в таблице 16Таблица 16 – Анализ структуры затратНаименование статьиСумма на весь выпуск, руб.Сумма на единицу продукции, руб.Удельный вес, %Материалы за вычетом отходов1409757,41409,88,3Основная заработная платарабочих31797253179,718,6Дополнительная заработная рабочих569945569,93,3Отчисления во внебюджетныефонды106406110646,2РСЭО33387113338,719,6ОЦР38156703815,722,4Цеховая себестоимость13377869,413377,978,5ОЗР34976983497,720,5Заводская себестоимость16875567,416875,699Коммерческие расходы174885174,91Полная себестоимость17050452,417050,5100,00Представленные в таблице 16 данные показали, что заводская себестоимость, в процентном соотношении составляет 99% от полной себестоимости.На рисунке 2 наглядно приведен удельный вес каждой из статей в структуре цеховой себестоимости, в процентном соотношении.Рисунок 2 – Структура цеховой себестоимостиПредставленные на рисунке 2 данные показали, что наибольший удельный вес в структуре цеховой себестоимости, в процентном соотношении представляют материалы за вычетом отходов.Цеховая себестоимость включает затраты на производство в пределах цеха. Как правило, это переменные затраты, то есть те, которые напрямую зависят от объёма выпуска. Например, стоимость закупаемого материала для изготовления детали. В состав этих издержек входят следующие статьи:–прямые затраты, которые необходимы для выполнения технологического процесса; –общепроизводственные, осуществленные для поддержания функционирования и управления цехом. Цеховая себестоимость продукции представляет собой наиболее значимую часть общей себестоимости продукта. В связи с этим её исследование и анализ помогает выявить определенные резервы повышения эффективности работы компании в целом и максимизации прибыли.Также на рисунке 3 наглядно приведён удельный вес каждой из статей в структуре полной себестоимости, в процентном соотношенииРисунок 3 – Структура полной себестоимостиПредставленные на рисунке 3 данные показали, что наименьший удельный вес в структуре полной себестоимости, в процентном соотношении представляют коммерческие расходы.Полная себестоимость — конечный показатель, в рамках которого рассматриваются все затраты, связанные с процессом производства. Полная себестоимость должна учитывать все расходы предприятия на производство и реализацию продукции. Прямые и косвенные затраты включаются в полную себестоимость реализованной продукции. Это означает, что себестоимость товара формируется с учётом коммерческих и внепроизводственных затрат на поставку товаров или услуг.3 Планирование технико-экономических показателей деятельности подразделения3.1 Определение оптовой цены, прибыли и рентабельности продукцииПри расчёте оптовой цены изделия закладываем плановую рентабельность 15% от полной себестоимости продукции.Определяем плановую прибыль на единицу продукции по формуле (42):Ппред = Псб × Плкоэф,(42)где Ппр.ед – плановая прибыль на единицу продукции, руб.;Псб – полная себестоимость единицы продукции, руб.;Плкоэф – плановый процент рентабельности.Расчёт по формуле (42):Ппред = 17050,5× 15% = 2557,6 руб.Определяем оптовую цену единицы продукции по формуле (43):Опт.Цед = Псб + Ппр.ед,(43)где Опт.Цед – оптовая цена единицы продукции, руб.;Псб – полная себестоимость единицы продукции, руб.;Ппр.ед– полная прибыль на единицу продукции, руб.Расчёт по формуле (43):Опт.Цед= 17050,5+2557,6 = 19608,1 руб.Определяем плановую рентабельность изделия по формуле (44):Плрен = Ппр.ед /Псб × 100, (44)где Плрен– плановая рентабельность изделия, %;Ппр.ед– полная прибыль на единицу продукции, руб.;Псб – полная себестоимость единицы продукции, руб.Расчёт по формуле (44):Плрен = 2557,6 / 17050,5× 100 = 15 %.3.2 Основные технико-экономические показатели деятельности организацииТехнико-экономические показатели — система измерителей, характеризующая материально-производственную базу предприятий и комплексное использование ресурсов [10].Оценка технико-экономических показателей позволяет сделать объективно обоснованные выводы относительно текущей хозяйственной деятельности предприятия. Все технико – экономические показатели тесно взаимосвязаны между собой, а каждый из них характеризует определенную сторону деятельности предприятия или отдельного подразделения. Технико-экономические показатели применяются для планирования и анализа организации производства и труда, уровня техники, качества продукции, использования основных и оборотных фондов, трудовых ресурсов. Они являются основой при разработке производственно-финансового плана предприятия, установления прогрессивных технико-экономических норм и нормативов. На основе технико-экономических показателей также возможно установление нормативов на будущие периоды в рамках внутрифирменного планирования на предприятии.На основе такого сравнения возможно получение дополнительных конкурентных преимуществ.Объём выпускаемой продукции в стоимостном выражении рассчитывается по формуле (45):ВП =Опт.Цед × N,(45)где Опт.Цед – оптовая цена единицы продукции, руб.;N – годовая производственная программа выпуска деталей, шт./год.Расчёт по формуле (45):ВП = 19608,1 × 1000 =19608100 руб.Прибыль от реализации продукции рассчитывается по формуле (46):Пр = ВП – Псб,(46)где Пр– прибыль от реализации продукции, руб.;ВП – объём выпускаемой продукции, в стоимостном выражении, руб.;Псб– полная себестоимость, руб.Расчёт по формуле (46):Пр = 19608100-17050452,4 = 2557647,6 руб.Рентабельность продаж — показатель финансовой результативности деятельности организации, показывающий какую часть выручки организации составляет прибыль. Рентабельность продаж определяется по формуле (47):Рп = Пр / ВП × 100,(47)где Рп– рентабельность продаж, %;Пр– прибыль от реализации продукции, руб.;ВП – объём выпускаемой продукции, в стоимостном выражении, руб.Расчёт по формуле (47):Рп = 2557647,6 / 19608100 × 100 = 13%.Рассчитаем выпуск продукции на 1 м2 производственной площади по формуле (48):Фs = ВП / Sп.п, (48)где Фs– выпуск продукции на 1 м2производственной площади, руб./м2;ВП – объём выпускаемой продукции, в стоимостном выражении, руб.;Sп.п– площадь производственного комплекса, м2.Расчёт по формуле (48):Фs= 19608100 / 82,38 = 238020 руб/ м2 = 238 тыс. руб/ м2Расчёт выработки на одного сотрудника в стоимостном выражении позволяет определить усреднённую стоимость товаров (работ, услуг), созданную одним работником.Среднегодовая выработка одного работника рассчитывается по формуле (53):Восн = ВП /Rобщ,(53)где Восн – выработка основных рабочих, руб./чел.;ВП – объём выпускаемой продукции, в стоимостном выражении, руб.;Rобщ – количество работающих, чел.Расчёт по формуле (53):Враб = 19608100 / 7 = 2801157,1 руб./чел. = 2801,2 тыс.руб.Трудоёмкость детали рассчитывается по формуле (54):Т = ,(54)где Т – трудоемкость детали, нормо-час; ∑tшт– суммарное штучное время станочных операций, мин.Расчёт по формуле (54):Т = = 0,35 нормо-час.Производственная программа в нормо-часах определяется по формуле (55):T × N = ∑tшт × N / 60,(55):где T×N – производственная программа в нормо-часах; ∑tшт – суммарное штучное время станочных операций, мин.;N – годовая производственная программа выпуска деталей, шт./год.Расчёт по формуле (55):T × N = = 353,3 нормо-час.Представим результаты расчетов в таблице 17Таблица 17 – Сводная таблица технико-экономических показателейНаименование показателейЕдиница измеренияЗначенияПлановый периодгод1Режим работысмены1Эфф. фонд рабочего временичас./год1664Годовая производственная программашт.1000Годовая производственная программанормо-час353,3Численность работников, всего:А) основные рабочиеБ) вспомогательные рабочиеВ) ИТРчел.7232Количество единиц оборудованияед.2Площадь участкам282,38Уровень оплаты трудаА) основные рабочиеБ) вспомогательные рабочиеВ) ИТРруб./мес.41866,33328056000Себестоимость продукциируб.17050452,4Выручка от реализациируб.19608100Прибыль от реализациируб.2557647,6Рентабельность продаж%13Выпуск продукции на 1 м2производственной площадитыс.руб./м2238Выработка среднегодовая 1 работникатыс.руб./чел.2801,2Таким образом, для производства 1000 шт. детали «шкив ведущий вентилятора» потребуется 2 единицы оборудования, производственный комплекс площадью 82,38 кв.м, 2 чел. основных рабочих, 3 чел. вспомогательных рабочих, 2 чел. ИТР.Общие затраты по выпуску планируются в размере 17050452,4 руб., или 17050,5 руб. на единицу продукции. Планируемая цена составляет 19608,1 руб. за единицу, что обеспечивает рентабельность детали на уровне 13%. Можно сделать вывод, что для того чтобы снизить цену за одну единицу, нужно повышать годовой выпуск продукции. ЗаключениеВыполнение курсового проекта было нацелено на формирование и закрепление профессиональных и общих навыков и умений, необходимых для реализации видов профессиональной деятельности по специальности 23.02.02 Автомобиле- и тракторостроение; расчёт основных технико-экономических показателей деятельности подразделения организации.Для достижения поставленных целей в проекте были решены следующие задачи:ознакомились со справочно-нормативными источниками и учебной литературой;закрепить знания об организации производственного и технологического процессов, о материально-технических, трудовых и финансовых ресурсах организации, показателях их эффективного использования, нормировании труда, ценообразовании, формах оплаты труда в современных условиях;получили практический опыт планирования работы и определения основных технико-экономических показателей деятельности организации;провели анализ показателей и сделать выводы по результатам анализа, по планировании деятельности подразделения по производству детали «шкив ведущий вентилятора».В проекте выполнен расчёт основных технико-экономических показателей деятельности подразделения организации:структура основных фондов (стоимость здания, оборудования, транспортных средств);себестоимость выпускаемой продукции;сводная ведомость рабочих на участке (количество рабочих, необходимых для выпуска продукции);данные о фонде оплаты труда (общий фонд оплаты труда и отчисления во внебюджетные фонды);анализ структуры затрат (затраты на материал за вычетом отходов, заработная плата рабочих отчисления во внебюджетные фонды цеховая себестоимость, заводская себестоимость коммерческие расходы и полная себестоимость).В итоге была составлена сводная таблица технико-экономических показателей по предприятию. В результате получили, что для производства 1000 шт. детали «шкив ведущий вентилятора» потребуется 2 единицы оборудования, производственный комплекс площадью 82,38 кв.м, 2 чел. основных рабочих, 3 чел. вспомогательных рабочих, 2 чел. ИТР. Общие затраты по выпуску планируются в размере 17050452,4 руб., или 17050,5 руб. на единицу продукции. Планируемая цена составляет 19608,1 руб. за единицу, что обеспечивает рентабельность детали на уровне 13%. Объем продукции равен 19608100 руб., а прибыль от реализации 2557647,6 руб. Исходя из рассчитанной прибыли от реализации, приходим к выводу, что выручка от продаж имеет довольно приличную разницу с себестоимостью, тем самым, получаем полностью окупаемый выпуск продукции с рентабельностью 13%.Предложения (рекомендации) по эффективному использованию оборудования с целью повышения количества и качества выпускаемой продукции:увеличение степени использования мощности оборудования;сокращение внутрисменных простоев (например путем увлечения количества выпускаемой продукцией);повышение квалификации рабочих;повышение уровня организации ухода за оборудованием;повышение качества трудовой дисциплины;оптимальный состав станочного парка;обеспечение производства необходимым числом рабочих;обеспеченность материалами и инвентарем.Список использованных источниковНормативно-правовые акты и справочная литература:1.ГОСТ Р ИСО 22400-2-2019 «Ключевые технико-экономические показатели для управления производственными операциями» (Приказ Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 19.01.19 N 716-ст, дата введения в действие: 01.01.2020), 2019г.2.ГОСТ Р 58537-2019 «Управление продукцией. Основные положения» (Приказ Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 19.01.19 N 715-ст, дата введения в действие: 01.01.2020), 2019г.3."Общемашиностроительные нормы обслуживания для вспомогательных рабочих основных механических и механосборочных цехов машиностроительных предприятий" (утв. Госкомтрудом СССР 01.01.1982).4."Основные положения по планированию, учёту и калькулированию себестоимости продукции на промышленных предприятиях" (утв. Госпланом СССР, Госкомцен СССР, Минфином СССР, ЦСУ СССР 20.07.1970) (ред. от 17.01.1983)5.Трудовой кодекс РФ от 30.12.2001 №197-ФЗ (ред. от 22.11.2021) (с изм. И доп., вступ. в силу с 30.11.2021), 2021г.Учебная литература:6.Котерова Н.П. Экономика организации — М.: Академия, 2018.7.Герасимова В.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности промышленного предприятия: Учебное пособие. М.: КНОРУС, 2011.8.Феофанов А.Н. Участие в организации производственной деятельности структурного подразделения предприятий машиностроения Учебник — Москва. Издательский центр «Академия», 2017.9.Румынина В.В. Правовое обеспечение профессиональной деятельности. - М.: Издательский центр «Академия», 2018.Интернет-ресурсы:10.Нестеров А.К. Основные технико-экономические показатели предприятия // Энциклопедия Нестеровых – [Электронный ресурс] URL:https://odiplom.ru/lab/osnovnye-tehniko-ekonomicheskie-pokazateli-predpriyatiya.html11.Планирование и расчёт фонда оплаты труда [Электронный ресурс] URL: https://fotrss.ru/fond-oplaty-truda/planirovanie-i-raschet-fonda-oplaty-truda.html12.РСЭО, цеховые, общезаводские и внепроизводственные расходы [Электронный ресурс] URL: https://studopedia.su/9_109409_rseo-tsehovie-obshchezavodskie-i-vneproizvodstvennie-rashodi-sostav-i-poryadok-ih-opredeleniya-pri-kalkulyatsii-formula-polnoy-sebestoimosti-kalkulyatsionnoy-edinitsi-produktsii.html13.Стоимость серого чугуна марки СЧ15 за кг.[Электронный ресурс] URL: https://spb.pulscen.ru/price/010406-krug-chugunnyy/f:63070_sch1514. Токарный станок с ЧПУ NEXUS55M [Электронный ресурс] URL: https://metaltec-stanki.ru/metaltec-nexus-55m-tokarnyj-stanok-chpu-s-naklonnoj-staninoj/15. Станок протяжный [Электронный ресурс] URL: https://www.etalonpribor.ru/catalog/teplotehnicheskie_pribori/product/protyazhnye-stanki/16. Строительство производственных зданий [Электронный ресурс] URL: https://www.rsholod.ru/katalog/stroitelstvo/promyshlennoe/proizvodstvennye/#price17. Погрузчик вилочный [Электронный ресурс] URL: https://advanta-m.ru/skladskaya-tekhnika/vilochnye-pogruzchiki/dizelnye-pogruzchiki/dizelnyj-vilochnyj-pogruzchik-cpcd15-xck2-s-tremya-liniyami-gidravliki-uczenka.html18. Стеллажи МК [Электронный ресурс] URL: https://profstellag.ru/stellazhi-mk/19. Прием металлолома [Электронный ресурс] URL:https://www.metalistgroup.ru/sdat-chernyj-lom-smeshan20. Общероссийский классификатор профессий [Электронный ресурс] URL: https://profstandart.rosmintrud.ru/obshchiy-informatsionnyy-blok/spravochniki-i-klassifikatory-i-bazy-dannykh/okpdtr/