На Ваш выбор.

) Производственная себестоимость изделия 481 (руб.)
Статьи затрат Незавершённое производство на начало месяца (сальдо на счете 20-1) Затраты на месяц
(оборот по дебету счёта 20-1) Незавершённое
Производство на конец месяца (сальдо на счете 20-1) Фактическая
производственная (цеховая)
себестоимость
выпуска 1.Материалы
2.Основная заработная плата
производственных рабочих 45000 341425
300000 3.Отчисления на социальные нужды
4.Общепроизводственные
расходы 106500

148743
Производственная (цеховая) себестоимость 45000 896668 75000 866668 Учетная оценка выпуска Х Х Х 953335 Отклонение фактической производственной (цеховой) себестоимости выпуска от учетной оценки Х Х Х -86667

Таблица 3.13
Расчет фактической производственной себестоимости отгруженной продукции
Показатели По учетной оценке, руб. Отклонение фактической себестоимости от учетной оценки, руб. Фактическая себестоимость 1 2 3 4 Остаток готовой продукции на складе на начало месяца:
куртки (916 шт.)

510000

90000

600000 брюки (831 шт.) 340000 60000 400000 Поступило на склад готовой продукции за месяц: куртки (2000 шт.) 1441315 -131029 1310286 брюки (1800 шт.) 953335 -86667 866668 Итого за месяц с остатком 3244650 -67696 3176954 Продолжение таблицы 3.13 Процент отклонений фактической себестоимости от стоимости продукции по учетной оценке Итого по графе 3 . 100 2,09 Итого по графе 2 Отгружено готовой продукции за месяц: куртки – 1900 штук 1271433 -26527 1244906 брюки – 1600 штук 786521 -16410 770111 Остаток готовой продукции на конец месяца: куртки 679882 -14502 665380 брюки 506814 -10257 496557
Таблица 3.14
Аналитический счет 20-1 “Куртки”, руб.
Кредит счетов Операции Дебет счета 20-1 “Куртки” Кредит счета 20-1 ”Куртки” Материалы Основная заработная плата Отчисления на социальные нужды Обшепроизводственные расходы Общехозяйственные расходы Прочие расходы Итого по дебету Незавершенное производство на 01.01.2011 г. 80000 10 29, 31, 37 469720 469720 70 60 450000 450000 69 63 159750 159750 25 66 204635 204635 28 67 6181 6181 26 68 Оборот по дебету сч. 20-1 469720 450000 159750 204635 - 6181 1290286 Незавершенное производство на 01.02.2011 г. 60000 Выпуск готовой продукции Х Х Х Х Х Х 1310286






Таблица 3.15
Аналитический счет 20-2 “Брюки”, руб.
Кредит счетов Операции Дебет счета 20-2 “Брюки” Кредит счета 20-2 “Брюки” Материалы Основная заработная плата Отчисления на социальные нужды Обшепроизводственные расходы Общехозяй-ственные расходы Итого по дебету 45000   10 29, 31, 37 341425 341425   70 60 300000 300000   69 63 106500 106500   25 66 148743 148743   Оборот по дебету сч. 20-2 341425 300000 106500 148743 0 896668   75000   Выпуск готовой продукции Х Х Х Х Х   866668

01 «Основные средства» 02 «Амортизация основных средств»   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон= 7396600 39 600000 39 50000 Сдон= 2200000 42 959000 40 40000 40 40000 58 110000                 ОбДт= 959000 ОбКт= 640000 ОбДт= 90000 ОбКт= 110000 Сдок= 7715600   Сдок= 2220000 04 "НМА" 05 "Амортизация НМА"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон= 55537   Сдон= 10000 55 111100   59 600                 ОбДт= 111100 ОбКт= ОбДт= ОбКт= 600 Сдок= 166637   Сдок= 10600 08 "Вложения во ВНА" 10.1 "Материалы - ткань"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   42 959000 Сдон= 300000 29 800500 41 959000 55 111100 16 290000 30 283 53 110000 18 154000 54 1100 20 226000   21 800                 ОбДт= 1070100 ОбКт= 1070100 ОбДт= 670800 ОбКт= 800783 Сдок= Сдок= 170017 "10.3 Материалы - топливо" "10.4 Материалы – топливо - тзр"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   33 20000 Сдон=   38 1667 26 30000 26 2500 ОбДт= 30000 ОбКт= 20000 ОбДт= 2500 ОбКт= 1667 Сдок= 10000 Сдок= 833 "10.6 Материалы - прочие материалы" "10.7 Материалы - прочие материалы - тзр"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон= 38000 31 10000 Сдон= 2000 37 1026 24 7000 32 3500 25 900 79 19 40 200 34 1600     35 800     79 300                   ОбДт= 7200 ОбКт= 16200 ОбДт= 900 ОбКт= 1045 Сдок= 29000 Сдок= 1855 19 "НДС по приобретенным ценностям" 20.1 "Куртки"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   27 128016 Сдон= 80000 69 1441315 16 52200 44 172620 29 463333 70 -131029 18 27720 47 2160 31 6000 20 40680 50 126 37 387 21 144 52 7200 60 450000 24 1260 56 19800 63 159750 25 162 78 1800 66 204635 26 5850 67 6181 41 172620   46 2160   49 126   51 7200   53 19800   75 1080   76 720                   ОбДт= 331722 ОбКт= 331722 ОбДт= 1290286 ОбКт= 1310286,0 Сдок= Сдок= 60000 20.2 "Брюки" 23 "Вспомогательное производство"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон= 45000 69 953335 Сдон=   65 174395 29 337167 70 -86667 11 2300 31 4000 33 20000 37 258 34 1600 60 300000 37 103 63 106500 38 1667 66 148743 58 20000   60 95000         63 33725     ОбДт= 896668 ОбКт= 866668 ОбДт= 174395 ОбКт= 174395 Сдок= 75000 Сдок= 25 "Общепроизводственные расходы" 26 "Общехозяйственные расходы"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   66 353501 Сдон=   68 270397 32 3500 8 7800 37 226 10 2500 46 12000 35 800 49 700 37 52 51 40000 58 10000 58 80000 59 600 60 90000 60 125000 63 31950 63 44375 65 95125     26 79270     ОбДт= 353501 ОбКт= 353501 ОбДт= 270397 ОбКт= 270397 Сдок= Сдок= 28.1 "Брак курток" 43 .1 "Куртки"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   64 1000 Сдон= 600000 73 1271433 30 283 67 6181 69 1441315 74 -26527 60 5000 70 -131029 63 1775   66 123                   ОбДт= 7181 ОбКт= 7181 ОбДт= 1310286 ОбКт= 1244906 Сдок= Сдок= 665380 43.2 "Брюки" 44 "Расходы на продажу"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон= 400000 73 786521 Сдон=   80 10319 69 953335 74 -16410 75 6000 70 -86667 76 4000   79 319                 ОбДт= 866668 ОбКт= 770111 ОбДт= 10319 ОбКт= 10319 Сдок= 496557 Сдок= 50 "Касса" 51 "Расчетный счет"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон= 10000 3 680000 Сдон= 4906666 1 400800 2 700000 5 20000 5 20000 2 700000 6 8000 7 8000 15 600000 6 8000 9 200 12 300 81 3327800 13 100000 12 500   14 1100000     28 839216     43 1131620     48 14160     51 1100     57 129800     77 11800                     ОбДт= 708700 ОбКт= 708300 ОбДт= 3947800 ОбКт= 4436496 Сдок= 10400 Сдок= 4417970 60 "Расчеты с поставщиками" 62 "Расчеты с покупателями"   Дт   Кт   Дт   Кт 14 1100000 Сдон= 1100000 Сдон= 600000 15 600000 28 839216 16 342200 39 500000 81 3327800 43 1131620 18 181720 71 3327800 48 14160 20 266680 82 600 57 129800 21 944   77 11800 24 8260     25 1062     26 38350     41 1131620     46 14160     49 826     51 47200     53 129800     75 7080     76 4720   ОбДт= 3226596 ОбКт= 2174622 ОбДт= 3828400 ОбКт= 3927800   Сдок= 48026 Сдок= 500600 66 "Расчеты по кредитам и займам" 68.1 "Расчеты по НДС"   Дт   Кт   Дт   Кт   Сдон= 500000 13 100000 Сдон= 100000   83 1900 27 128016 39 76271   44 172620 72 507631   47 2160   50 126   52 7200   56 19800   78 1800                 ОбДт= ОбКт= 1900 ОбДт= 431722 ОбКт= 583902   Сдок= 501900   Сдок= 252180 68.2 "НДФЛ" 68.4 "Налог на прибыль"   Дт   Кт   Дт   Кт 1 100000 Сдон= 100000   Сдон=   62 27   86 79413   64 115000                   ОбДт= 100000 ОбКт= 115027 ОбДт= ОбКт= 79413   Сдок= 115027   Сдок= 79413 69.11 "Страховые взносы в ФСС" 70 "Расчеты с персоналом по оплате труда"   Дт   Кт   Дт   Кт 1 40000 Сдон= 40000 3 680000 Сдон= 700000 61 10000 63 30885 4 20000 60 1065000   62 27 61 10000   64 116000 62 300                 ОбДт= 50000 ОбКт= 30885 ОбДт= 816027 ОбКт= 1075300   Сдок= 20885   Сдок= 959273 69.12 "Страховые взносы от НС и ПЗ" 69.2 "Страховые взносы в ПФР"   Дт   Кт   Дт   Кт 1 8000 Сдон= 8000 1 112000 Сдон= 112000   63 15975   63 276900                 ОбДт= 8000 ОбКт= 15975 ОбДт= 112000 ОбКт= 276900   Сдок= 15975   Сдок= 276900 69.3 "Страховые взносы в ФОМС" 71.2 "Семенов"   Дт   Кт   Дт   Кт 1 28800 Сдон= 28800 Сдон= 2000 11 2300   63 54315 12 300                 ОбДт= 28800 ОбКт= 54315 ОбДт= 300 ОбКт= 2300   Сдок= 54315 Сдок= 71.1 "Гусаров" 73 "Расчеты с персоналом"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон= 3000 10 2500 64 1000 Сдон=   12 500   64 1000                 ОбДт= ОбКт= 3000 ОбДт= 1000 ОбКт= 1000 Сдок=   Сдок= 71.3 "Петрова" 76 "Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   8 7800   Сдон= 22000 7 8000 9 200   4 20000                 ОбДт= 8000 ОбКт= 8000 ОбДт= ОбКт= 20000 Сдок=   Сдок= 42000 80 "Уставный капитал" 83 "Добавочный капитал"   Дт   Кт   Дт   Кт   Сдон= 5000000   Сдон= 1000000                 ОбДт= ОбКт= ОбДт= ОбКт=   Сдок= 5000000   Сдок= 1000000 82 "Резервный капитал" 90.1 "Выручка"   Дт   Кт   Дт   Кт   Сдон= 402203   Сдон=     71 3327800                 ОбДт= ОбКт= ОбДт= ОбКт= 3327800   Сдок= 402203   Сдок= 3327800 84 "Нераспределенная прибыль" 90.3 "НДС"   Дт   Кт   Дт   Кт 62 300 Сдон= 3003800 Сдон=     72 507631 ОбДт= 300 ОбКт= ОбДт= 507631 ОбКт=   Сдок= 3003500 Сдок= 507631 90.2 "Себестоимость" 91.1 "Прочие доходы"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=     Сдон= 68 270397   39 500000 73 2057954   40 200 74 -42937   82 600 79 10319                   ОбДт= 2295733 ОбКт= ОбДт= ОбКт= 500800 Сдок= 2295733   Сдок= 500800 90.9 "Финансовый результат" 91.9 "Финансовый результат"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   Сдон=   85 127371 84 524436                   ОбДт= 524436 ОбКт= ОбДт= ОбКт= 127371 Сдок= 524436 Сдок= -127371 91.2 "Прочие расходы" 99 "Прибыли / убытки"   Дт   Кт   Дт   Кт Сдон=   85 127371 Сдон= 39 626271 86 79413 84 524436 83 1900                   ОбДт= 628171 ОбКт= ОбДт= 206784 ОбКт= 524436 Сдок= 628171   Сдок= 317652 68.3   Дт   Кт 1 112000 Сдон= 112000         ОбДт= 112000 ОбКт=   Сдок=

Таблица 3.16
Оборотно-сальдовая ведомость
№ Сальдо на начало Оборот за декабрь Сальдо конечное Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01 7396600   959000 640000 7715600   02   2200000 90000 110000   2220000 04 55537   111100 166637   05   10000 600   10600 08   1070100 1070100     10.1 300000   670800 800783 170017   10.3   30000 20000 10000   10.4   2500 1667 833   10.6 38000   7200 16200 29000   10.7 2000   900 1045 1855   19   331722 331722   20.1 80000   1290286 1310286 60000   Продолжение таблицы 3.16 20.2 45000   896668 866668 75000   23   174395 174395     25   353501 353501     26   270397 270397     28   7181 7181     43.1 600000   1310286 1244906 665380   43.2 400000   866668 770111 496557   44   10319 10319     50 10000   708700 708300 10400   51 4906666   3947800 4436496 4417970   60   1100000 3226596 2174622   48026 62 600000   3828400 3927800 500600   66   500000 1900   501900 68.1   100000 431722 583902   252180 68.2   100000 100000 115027   115027 68.3   112000 112000     68.4   79413   79413 69.11   40000 50000 30885   20885 69.12   8000 8000 15975   15975 69.2   112000 112000 276900   276900 69.3   28800 28800 54315   54315 70   700000 816027 1075300   959273 71.1 3000   3000     71.2 2000   300 2300     71.3     8000 8000     73   1000 1000     76   22000 20000   42000 80   5000000     5000000 82   402203   402203 83   1000000   1000000 84   3003800 300   3003500 90.1     3327800   3327800 90.2     2295733 2295733   90.3     507631 507631   90.9     524436 524436   91.1     500800   500800 91.2     628171 628171   91.9     127371   127371 99     206784 524436   317652 итого 14438803 14438803 25995423 25995423 18275820 18275820





3.2. Отчетность организации
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на _31 января__ 2011 г.

КОДЫ Форма № 1 по ОКУД 0710001 Дата (год, месяц, число) Организация ___ЗАО «Орион»_______________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика Вид деятельности ______________________ по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собственности__ЗАО 67/16 ____________________________частная_____________________ по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Дата утверждения
Дата отправки (принятия)
АКТИВ Код показателя На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 46 156 Основные средства 120 5197 5496 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные финансовые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 5242 5652 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 1465 1509 в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 340 212 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 125 135 готовая продукция и товары для перепродажи 214 1000 1162 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 в том числе покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 605 501 в том числе покупатели и заказчики 600 501 Краткосрочные финансовые вложения 250 Денежные средства 260 4917 4428 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 6987 6438 БАЛАНС 300 12229 12089
форма 0710001 с. 2
ПАССИВ Код показателя На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ уставный капитал 410 5000 5000 Собственные акции, выкупленные у акционеров ( ) ( ) Добавочный капитал 420 1000 1000 Резервный капитал 430 402 402 в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством резервы, образованные в соответствии с учредительными документами Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 3004 3321 ИТОГО по разделу III 490 9406 9723 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 500 502 Кредиторская задолженность 620 2323 1864 в том числе: поставщики и подрядчики 621 1100 48 задолженность перед персоналом организации 622 700 949 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 189 368 задолженность по налогам и сборам 624 312 447 прочие кредиторы 625 22 42 Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 2823 2366 БАЛАНС 700 12229 12089 СПРАВКА о наличии ценностей, учитываемых на забалансовых счетах Арендованные основные средства 600 в том числе по лизингу Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение Товары, принятые на комиссию Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов Обеспечения обязательств и платежей полученные Обеспечения обязательств и платежей выданные Износ жилищного фонда Износ объектов внешнего благоустройства Нематериальные активы, полученные в пользование
Руководитель ________ ___________ Главный бухгалтер ________ ___________ (подпись) (расшифровка) (подпись) (расшифровка) ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за январь 2011 г.

КОДЫ Форма № 2 по ОКУД 0710002 Дата (год, месяц, число) Организация ___ЗАО «Орион»________________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности ______________________ по ОКВЭД Организационно-правовая форма / форма собствен___ЗАО____ 67/16 _________частная_____________________ по ОКОПФ / ОКФС Единица измерения: тыс. руб. / млн. руб. по ОКЕИ 384/385
Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего года наименование код 1 2 3 4 Доходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 2820 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 ( 2015 ) ( ) Валовая прибыль 029 805 Коммерческие расходы 030 ( 10 ) ( ) Управленческие расходы 040 (270) ( ) Прибыль (убыток) от продаж 050 524 Проценты к получению 060 Проценты к уплате 070 ( 2 ) ( ) Доходы от участия в других организациях 080 Прочие доходы 090 501 Прочие расходы 100 ( 626 ) ( ) Прибыль (убыток) от налогообложения 130 397 Отложенные налоговые активы 132 Отложенные налоговые обязательства 135 Текущий налог на прибыль 140 ( 79 ) ( ) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 318 СПРАВОЧНО Постоянные налоговые обязательства (активы)

Руководитель ________ ___________ Главный бухгалтер ________ ___________ (подпись) (расшифровка подписи) (подпись) (расшифровка подписи)
«__»_________ 200_ г.


 Заключение


В процессе работы была сформирована учетная политика для исследуемого предприятия, отражены хозяйственные операции в журнале регистрации, а также были заполнены все аналитические таблицы и открыты счета бухгалтерского учета.
По результатам проделанной работы был определен финансовый результат деятельности предприятия, составлен бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.
Таким образом, в ходе выполнения работы, поставленная цель, а именно закрепление навыков и знаний бухгалтерского учета, была достигнута.
Список литературы



Федеральный закон от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ (ред. от 28.09.2010) «О бухгалтерском учете»;
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998г. № 34н (ред. 25.10.2010) «Об утверждении положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации»;
Приказ Минфина РФ от 02.07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;
Бухгалтерский учет: Учебник./Под ред. Гришенко М.Н. - М.: ИНФРА-М, 2006. – 592 с.;
Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет в организациях, М.,ФС, 2005., 752 с.;
Иоффе, Л. Годовая бухгалтерская отчетность // Практический бухгалтерский учет. – 2007. - № 2
Поленова, С.Н. Нормативное регулирование бухгалтерского учета и отчетности в России // Бухгалтер и закон. – 2008. - № 5
http://ru.wikipedia.org/wiki/ - справочно-информационный сайт

Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ (ред. от 38.09.2010). Ст. 1
Там же. Ст. 2
Там же. Ст. 3
Положение о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации, утверждено приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998г. № 34н
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению от 31.10.2000 №94н
http://ru.wikipedia.org/wiki/ - справочно-информационный сайт












2