ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РОССИИ: ПРОБЛЕМЫ И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ.
Заказать уникальную дипломную работу- 75 75 страниц
- 32 + 32 источника
- Добавлена 13.06.2024
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
Введение 4
Глава 1. ПРАВОВОЕ РЕГУЛИРОВАНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РОССИИ: ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА 5
1.1 Понятие и характеристика субъектов малого предпринимательства в России 5
1.2. Правовые основы предпринимательской деятельности субъектов малого бизнеса 11
1.3 Общие черты налогообложения малого предпринимательства 16
Глава 2. ОСОБЕННОСТИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА В РОССИИ 22
2.1 Специальные налоговые режимы в системе налогообложения субъектов малого предпринимательства 22
2.2 Особенности налогового контроля и отчётности для малого предпринимательства 29
Глава 3. ПРОБЛЕМАТИКА И ПЕРСПЕКТИВЫ РАЗВИТИЯ ПРАВОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА РОССИИ 42
3.1 Основные проблемы в налогообложении субъектов малого предпринимательства в России (на примере гор. Москвы) 42
3.2 Перспективы развития налогообложения МБ 58
Заключение 64
Список литературы 66
Исключительно благодаря системному и поэтапному подходу представляется возможным достичь положительных и результативных тенденций.В заключительной части подведены итоги исследования. На территории РФ зафиксировано сокращение коллективов работников МП, в совокупности с ростом численности и присутствия на рынке микро-организаций, а также со снижением количества среди них ЮЛ. Такие изменения являются показателем трудностей, с которыми сталкиваются МБ в стране. Этот сектор экономики терпит ощутимый набор препятствий и барьеров. В дополнение ко всему, зафиксированные тенденции намекают на возможное перемещение МБ в сферу нелегальной экономической деятельности. Это тенденция носит явный негативный характер для общегосударственного развития, так как ведёт к уменьшению поступлений налогов в федеральные, региональные и местные бюджеты, оказывая давление на общее экономическое благополучие и социальную устойчивость страны.В рамках данного исследования было проанализировано текущее состояние правового регулирования налогообложения субъектов МСП в России, выявлены основные проблемы, существующие в налоговом законодательстве, и определены перспективные направления развития налогового регулирования для малого бизнеса. Работа дает комплексный анализ нормативно-правовой базы, регулирующей вопросы налогообложения малого предпринимательства, что позволяет систематизировать имеющуюся информацию для практиков и теоретиков в данной области. Исследование подчеркивает ключевые проблемы, с которыми сталкиваются субъекты малого предпринимательства в процессе налогообложения. Это, в частности, связано с высокой налоговой нагрузкой, сложностями в ведении налогового учета и отчетности, а также с необходимостью адаптации к постоянно изменяющемуся налоговому законодательству. Среди вариантов решения проблемы нужно выделить упрощение налогового администрирования, предоставление налоговых льгот и инцентивов, а также приведение законодательства в соответствие с современными требованиями и практиками ведения бизнеса. На основе проведенного анализа сформулированы конкретные предложения по совершенствованию налоговой системы в части малого предпринимательства. Эти рекомендации могут быть использованы для корректировки действующего налогового законодательства и разработки новых подходов к налоговому регулированию. С учетом вышеизложенного, ответственная налоговая политика в отношении МП должна учитывать специфику его деятельности, а дальнейшие исследования в данной области следует направлять на выработку и внедрение инновационных подходов к налоговому регулированию, учитывающих меняющиеся экономические условия и тенденции развития отечественного и мирового экономического пространства.Результаты данной работы могут служить основой для проведения более глубоких исследований в области налогового регулирования и налогообложения субъектов малого предпринимательства, включая международный опыт и сравнение с практикой других стран. Таким образом, исследование не только выявляет ключевые проблемы и вызовы, с которыми сталкивается малый бизнес в контексте налогообложения, но и предлагает пути их решения, способствуя формированию более справедливой и эффективной налоговой системы.Доклад завершен. Спасибо за внимание! Готова ответить на ваши вопросы.
Нормативно-правовые акты
1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993 года (с изм. от 1.07.2020 года) https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28399/ - (дата обращения: 17.01.2024).
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая. (действующая редакция). [Электронный ресурс]: Режим доступа: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/601ccc77a2e1a946466f51ac661e28726728f0e7/ (дата обращения: 18.01.2024).
3. Федеральный закон №209-ФЗ от 24.07.2007г. «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» // СПС «Консультант плюс». https://www.consultant.ru/.
4. Федеральный закон от 28 июня 2014 года №172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации». // СПС «Консультант плюс». https://www.consultant.ru/.
5. Постановление Правительства РФ от 04.04.2016 №265 «О предельных значениях дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, для каждой категории субъектов малого и среднего предпринимательства» // СПС «Консультант плюс». // СПС «Консультант плюс». https://www.consultant.ru/.
6. Распоряжение Правительства РФ от 02.06.2016 №1083-р (ред. от 08.12.2016) «Об утверждении Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года» (вместе с "Планом мероприятий ("дорожной картой") по реализации Стратегии развития малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации на период до 2030 года"). // СПС «Консультант плюс». // СПС «Консультант плюс». // СПС «Консультант плюс». https://www.consultant.ru/.
7. Приказ ФНС России от 26.02.2016 года №ММВ-7-3/99@ «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в электронной форме» // СПС «Консультант плюс». // СПС «Консультант плюс». https://www.consultant.ru/.
4. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011г. № 402-ФЗ (в ред. от 18.07.2017г. № 160-ФЗ) - [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ - (дата обращения: 18.01.2024).
5. Приказ Минфина РФ от 06.05.1999г. № 33н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99» (в ред. от 06.04.2015г. № 57н) - [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508/ - (дата обращения: 19.01.2024).
6. Приказ Минфина РФ от 28 июня 2010г. № 63н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности» (ПБУ 22/2010)» (в ред. от 06.04.2015г. № 57н). - [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103309/ - (дата обращения: 20.01.2024).
Литература
1. Богданова Е. В. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие / Е. В. Богданова. – Москва: Московская финансово– промышленная академия, 2012. – 432 с.
2. Лапуста М.Г., Старостин Ю.Л. Малое предпринимательство. – М.: ИНФРА-М, 2014. – С. 7.
3. Юсупова И.П. Государственная поддержка малого бизнеса // Менеджмент в России и за рубежом. – 2012. – №5. – С. 44.
4. Сараев А. А. Кредитование малого и среднего бизнеса: надежда на государство/ А. А. Сараев // Банковское дело. - 2013. - № 12. - С. 20-27
5. Осокин М.А. Развитие системы налогообложения Российской Федерации в отношении субъектов малого бизнеса / М.А. Осокин, Л.Г. Садыкова // Актуальные проблемы менеджмента, экономики и экономической безопасности: сборник материалов Международной научной конференции. – 2019. – С. 331–334.
6. Голова И. Куда уж проще. Компании на Спецрежимах могут освободить от бухучета // Российская газета — 2014. — № 977(48).
13. Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок [Электронный ресурс]: Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ (ред. от 10.05.2012) – М., [2018]. – Режим доступа: информационно-правовая справочная система Консультант Плюс.
(дата обращения 20.01.2024)
14. Доброва М. А. Проблемы налогообложения малого бизнеса / М. А. Доброва // Материалы VIII Международной студенческой электронной научной конференции «Студенческий научный форум». – URL: https://www.scienceforum.ru/ (дата обращения: 19.01.2024).
15. Осокин М.А. Развитие системы налогообложения Российской Федерации в отношении субъектов малого бизнеса / М.А. Осокин, Л.Г. Садыкова //
16. Актуальные проблемы менеджмента, экономики и экономической безопасности: сборник материалов Международной научной конференции. – 2019. – С. 331–334.
3. Официальный интернет-ресурс ФНС [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.nalog.ru (дата обращения: 17.01.2024).
17. Аксенов С., Битюкова Л., Налоги и налогообложение. (Учебник), М: РФЭИ, 2010 - 356с.
18. Мальцева Е.С., Плахов А.В. Актуальные проблемы налогообложения и развития малого бизнеса в России // Бизнес и дизайн ревю. 2018. № 1 (9). С. 3.
23. Бозыленко А.А. Проблемы налогообложения субъектов малого бизнеса РФ и пути их решения [Текст] // Органы государственной власти в системе правозащитной деятельности на современном этапе. – СПб, 2019. – С. 7–13.
24. Шихалиев А.В. Проблемы налогообложения субъектов малого бизнеса РФ и пути их решения [Текст] // Актуальные проблемы развития современной экономики. – 2018. – С. 40–46.
25. Гончарова Н.А. Проблемы налогообложения субъектов малого бизнеса в РФ, пути их решения [Текст] / Н.А. Гончарова, Л.А. Тихонова // Перспективы развития науки в современном мире. – Уфа, 2017. – С. 135–139.
33. Зацаринная Е. И. Налогообложение субъектов малого бизнеса : учебное пособие для вузов / Е. И. Зацаринная, О. Н. Тарасова, Н. А. Проданова. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 174 с. — (Высшее образование). — ISBN 978-5-534-16879-2. — Текст : электронный // Образовательная платформа Юрайт [сайт]. С. 10 — URL: https://urait.ru/bcode/544934/p.10 (дата обращения: 12.03.2024).
Монографии и научные статьи
19. Ю. А. Могилевская, Н. Ю. Никитина Налогооблажение малого предпринимательства в России: состояние и перспективы - [Электронный ресурс]:https://elar.urfu.ru/bitstream/10995/77033/1/978-5-7996-2731-7_2_33.pdf (дата обращения 18.01.2024)
20. Федеральный портал малого и среднего предпринимательства [Электронный ресурс]: http://smb.gov.ru/ (дата обращения 20.01.2024)
3. Официальный интернет-ресурс ФНС [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.nalog.ru (дата обращения: 17.01.2024).
21. Особенности налогообложения субъектов малого предпринимательства в РФ на современном этапе
URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-nalogooblozheniya-subektov-malogo-predprinimatelstva-v-rf-na-sovremennom-etape/viewer (дата обращения 19.01.2024)
22. Ворожейкина, И. В. Особенности налогообложения субъектов малого бизнеса / И. В. Ворожейкина. — Текст: непосредственный // Молодой ученый. — 2017. — № 51 (185). — С. 148-151. — URL: https://moluch.ru/archive/185/47384/ (дата обращения: 21.01.2024).
26. МОСКВА, 30 мая. /ТАСС/.
URL: https://tass.ru/ekonomika/14765719 (дата обращения: 22.01.2024).
27. Гужина Г.Н., Гужин А.А. Повышение эффективности финансового планирования на Российских предприятиях//Фундаментальные и прикладные исследования в области экономики и финансов/ Материалы и доклады 3 -й международной научнопрактической конференции. В III частях. Под общей редакцией О.А. Строевой, Среднерусский институт управления - филиал РАНХиГС (Орел), 2017. – С. 74-76.
28. Валиева Л.А., Колобовникова П.В., Зуева М.С. Направления совершенствования системы налогообложения субъектов малого предпринимательства // Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития. 2018. С. 207-209.
29. Медведева М.В. Правовое регулирование налогообложения субъектов малого предпринимательства // Теория и практика приоритетных научных исследований. 2019. - С. 111-114.
30. Мой бизнес - URL: https://мойбизнес14.рф/news/fns-opublikovala-statistiku-razvitiya-msp-v-rossii/ - (дата обращения: 22.01.2024 г.)
31. Федеральная налоговая служба –
URL: https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/12515471/ - (дата обращения: 22.01.2024 г.)
32. Бозыленко А.А. Проблемы налогообложения субъектов малого бизнесаьРФ и пути их решения [Текст] // Органы государственной власти в системе правозащитной деятельности на современном этапе. – СПб., 2019. – С. 7–13.