Организация СХПК память И.Н.Ульянова Чувашская Республика Цивильский район

В рамках разработки мер по оптимизации расчеты с дебиторами и кредиторами в СХПК память И.Н. Ульянова предлагается регулярно в соответствии с представленным в таблице 12 планом контрольных мероприятий проводить внутренние проверки. Таблица 12 - План проведения мероприятий внутреннего контроля на предприятии в рамках оптимизации расчетов с дебиторами и кредиторамиСХПК память И.Н. Ульянова на 2024 годРеализуемые мероприятия внутреннего контроляПериодичность проводимых мероприятийОтветственный сотрудник отдела бухгалтерского учета и отчетностиПроверка корректности вводимых данных, правильности корреспонденций счетовЕженедельноЗаместитель главного бухгалтераПроверка наличия первичных документов по всем операциям, отраженным на счетах бухгалтерского учетаЕжеквартальноБухгалтера предприятия по закрепленным за ними «участкам» бухгалтерского учетаПроверка правильности расчетов налога на доходы физических лиц и страховых взносов во внебюджетные фонды (проверка кредиторской задолженности)Ежемесячно, до 10-го числа месяца, следующего за отчетнымЗаместитель главного бухгалтераПроверка достоверности расчета заработной платы сотрудникам ЕжемесячноЗаместитель главного бухгалтераПроверка возврата подписанных экземпляров первичных документов от контрагентов предприятияЕжеквартальноБухгалтера предприятия по закрепленным за ними «участкам» бухгалтерского учетаДля повышения эффективности проведения и осуществляется расчетов с дебиторами и кредиторамиСХПК память И.Н. Ульянова предлагается разработать и внедрить график документооборота по различным участкам учетной деятельности в виде перечня работ по созданию обработки документов, выполненный структурными подразделениями с указанием ответственных лиц и сроками выполнения. В таблице 13 представлен образец графика документооборота по учёту расчетов с покупателями и заказчиками, рекомендуемый для предприятия СХПК память И.Н. Ульянова. Таблица 13 - График документооборота в рамках оптимизации расчетов с дебиторами и кредиторамиСХПК память И.Н. Ульянова на 2024 годНаименование документаКому предоставляетсяПериодичностьКто предоставляетОтчет по продажам предприятияГлавному бухгалтеруКаждые 15 днейМенеджер по продажамЖурналы и ордера по счету 62 Главному бухгалтеруК 5 - му числу месяца, следующего за отчетнымБухгалтерАкты сверки с покупателями и заказчикамиГлавному бухгалтеруЕжемесячно не позднее 15 числа месяцаБухгалтер, совместно с менеджером по продажамДоговора на оказание транспортных услуг с покупателями и заказчикамиГлавному бухгалтеруНе позднее следующего дня после заключенияМенеджер по продажамНакладные на реализацию Главному бухгалтеруЕжедневноМенеджер3. Проведённый анализ показателей бухгалтерского баланса, в частности дебиторской и кредиторской задолженности, компании СХПК память И.Н. Ульянова показал рост темпов кредиторской задолженности хозяйствующего субъекта в 2022 году. Для предотвращения дальнейшего роста кредиторской задолженности предлагаются следующие мероприятия:осуществление ответственными сотрудниками компании СХПК память И.Н. Ульянова постоянного контроль уровня и структуры кредиторской задолженности;методическая оценка рисков заключения договора с покупателями и заказчиками на предмет возможного неисполнения договорных обязательств;разработка детальных индивидуальных графиков погашения кредиторской задолженности по каждому объекту кредиторской задолженности, а также для каждого из партнеров СХПК память И.Н. Ульянова;реструктуризация кредиторской задолженности, а именно: проведение взаимозачетов между организациями.Сокращение размеров кредиторской задолженности позволит предприятию СХПК память И.Н. Ульянова увеличить размер оборотных средств, который может направить на повышение эффективности деятельности предприятия (закупить дополнительное сырье или материалы, приобрести необходимое оборудование, назначить дополнительные выплаты сотрудникам организации в целях повышения их мотивации к труду). 4. Применение факторинга. Помимо данных направлений можно предложить применение факторинга, который позволит уменьшить объем кредиторской задолженности, а так же изменить ее структуру. Данный процесс позволить уменьшить дебиторскую задолженность и покрыть частично или полностью кредиторскую задолженность. Формула для определения платы за факторинговый кредит (Ц) имеет вид: Ц С* (Д* П*Т К) ,(1)где С – сумма дебиторской задолженности предприятия общая; Д – величина объема дебиторской задолженности, которую возместит банк после проведения факторинг, в процентах;П – текущая ставка по кредитованию юридических лиц в коммерческом банке;Т – средний срок оборачиваемости средств в расчетах; К – размер комиссии за проведение процедуры факторинга.На основании финансовой отчетности в приложение 2 можно сделать вывод, что у СХПК память И.Н. Ульянова за 2023 год наблюдается высокий уровень дебиторской задолженности: 5709 тыс. руб.По договору факторингового обслуживания предприятие СХПК память И.Н. Ульянова уступает право требования долга по поставке факторинговой компании «ВТБ «Факторинг» на общую сумму 5709 тыс. руб. Выбор данной компании обусловлен тем, что СХПК память И.Н. Ульянова является корпоративным клиентом группы «ВТБ».Управление дебиторской задолженностью в СХПК память И.Н. УльяноваИсходные данные для расчета показателей факторинговой сделки представлены в таблице 14.Таблица 14 – Расчет экономического эффекта от использования факторинга в СХПК память И.Н. Ульянова Наименование показателяРасчетЗначение показателяСумма уступленного денежного требования, тыс. рубобъем дебиторской задолженности из баланса5709Величина кредита по отношению к сумме счетов, % банк по условию факторингового соглашения предоставляет 80% 80%Ставка банковского процента, % ставка банка на основании данных с официального сайта составляет 14%14%Размер комиссионных за услуги, % комиссия банка за услугу факторинга составляет 2%2%Дебиторская задолженность с контрагентов предприятия взыскана через 90 дней после заключения договора факторинга. Ц = 5709 * (0,8*0,14*(90/365)+0,02 = 271,84 тыс. руб. Рассчитаем эффект от использования факторинга:Э = 5709 - 271,84 = 5437,16 тыс. руб. – возврат дебиторской задолженности от факторинговой сделки с банком. Полученные денежные средств от погашения дебиторской задолженности планируется направить на погашение кредиторской задолженности. По данным финансовой отчетности у СХПК память И.Н. Ульянова в 2023 году объем кредиторской задолженности составил 3997 тыс. руб. Из которой 30% является просроченной (примерные данные). 3997 тыс. руб. *30% = 1199,1 тыс. руб. Данную сумму кредиторской задолженности мы можем полностью погасить за счет факторинговой сделки. Таким образом, произойдет снижение объема кредиторской задолженности:К = 1199,1 - 5437,16 = -4238,06 тыс. руб. Таким образом, кредиторскую задолженность можно свести к нулю, то есть погасить все возможные обязательства компании перед поставщиками и направить остаток средств на выручку компании. Расчет экономического эффекта от применения предложенной кредитной политики приведен в таблице 15.Таблица 15 - Влияние предложенного мероприятия динамику дебиторской и кредиторской задолженности СХПК память И.Н. Ульянова Наименование показателяДо внедренияПосле внедренияОтклонения (+/-)Дебиторская задолженность, тыс. руб.5709271,84-5437,16Кредиторская задолженность, тыс. руб.39972798-1199,1Валюта баланса, тыс. руб.8225275615,74-6636,26Доля задолженности покупателей в валюте баланса, %6,940,36-6,58Доля задолженности перед поставщиками в валюте баланса, %4,863,7-1,16После внедрения мероприятия дебиторская задолженность СХПК память И.Н. Ульянова снизится с 5709 тыс. руб. до 271,84 тыс. руб. Просроченная кредиторская задолженность будет полностью погашена. Таким образом, предложенные мероприятия позволят усилить внутренний контроль за расчетами с поставщиками, выявляя критические ситуации. Так же внедрение новой системы документооборота по расчетам с дебиторами и кредиторами позволит четко структурировать ведение учетной деятельности поданного вида расчетам. Система факторинга позволит оптимизировать сумму структуру дебиторской и кредиторской задолженности, что позволит повысить финансовую составляющую компании. ЗАКЛЮЧЕНИЕВ современных условиях жизни организации не в состоянии существовать без заемных средств. Размер кредиторской задолженности, оказывает влияние на финансовое состояние организации, её ликвидность. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности включает в себя комплекс вопросов, которые помогают объективно оценить финансового положения организации, с целью управления задолженностями, реальности возмещения расходов и обеспеченности ее обязательств. Детальный анализ задолженностей позволит определить слабые места, устранение которых поможет компании нарастить прибыль и устойчивость.В первой главе курсовой работы были рассмотрены теоретические аспекты учета, также были даны термины дебиторской и кредиторской задолженности, были рассмотрены методы анализа дебиторской и кредиторской задолженности, а также её нормативное регулирование. Ознакомились со счетами учета дебиторской и кредиторской задолженности и бухгалтерскими проводками для отражения хозяйственных операций дебиторской и кредиторской задолженности.Дебиторская задолженность — это суммы долгов и обязательств дебиторов перед организацией. Дебиторами признаются лица, имеющие денежные и иные обязательства перед организацией: поставщики и подрядчики, покупатели и заказчики, работники, бюджет, внебюджетные фонды и др.Кредиторская задолженность — это суммы долгов и обязательств организации перед кредиторами. Кредиторы — это лица, перед которыми организация имеет денежные и иные обязательства, долги по уплате обязательных платежей, выплате выходных пособий, оплате труда и др. Кредитор имеет право требовать исполнения обязательств.Проведение анализа дебиторской и кредиторской задолженности позволит оценить финансовую устойчивость организации, посмотреть её слабые стороны и выдвинуть рекомендации по их устранению.Во второй главе курсовой работы проведено аналитическое исследование на примере компании СХПК память И.Н. Ульянова. СХПК память И.Н. Ульянова осуществляет основной вид деятельности - «Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах».СХПК память И.Н. Ульянова сотрудничает со следующими основными поставщиками: поставка промышленных товаров; поставка продуктов питания и промышленных товаров; поставка запасных частей для вездеходов; поставка электроэнергии; поставка сырья для хлебопекарни; поставка продуктов питания; поставка пластмассовых изделий, используемых в строительстве.Основными покупателями СХПК память И.Н. Ульянова являются: юридические лица - ГБДОУ НАО «Детский сад с. Несь» (ИНН 2983001121) - продукты питания и промышленные товары; ГБУК НАО «Несский Дом народного творчества» (ИНН 8300002998) - продукты питания и промышленные товары; ГБОУ НАО «СШ с. Несь» (ИНН 2983001957) – продукты питания.По проведенному анализу финансового состояния компании можно сделать вывод, что на конец анализируемого периода (2023 год) предприятие имеет среднюю рентабельность и оно финансово устойчиво. Платежеспособность предприятия не вызывает сомнений. Предприятие имеет отличные шансы для дальнейшего развития.Анализ расчетов с дебиторами и кредиторами показал, что дебиторская задолженность СХПК память И.Н. Ульянова в 2022 году по сравнению с 2021 годом уменьшилась на 2 057 тыс. руб., или уменьшилась на 25,09%; такая же динамика дебиторской задолженности прослеживается в 2023 г. по сравнению с 2022 г., где дебиторская задолженность уменьшилась на 434 тыс. руб., или уменьшилась на 7,06%. Это указывает на потенциальное снижение объемов продаж, сокращение спроса на продукцию и потерю клиентов, а также на увеличение количества продаж с отсроченным платежом и сокращение сроков оплаты.Кредиторская задолженность СХПК память И.Н. Ульянова в 2022 году увеличилась на 4 115 тыс. руб., или увеличилась на 298,19%. Это указывает на рост объема производства готовой продукции и активов организации. Можно увидеть, что кредиторская задолженность СХПК память И.Н. Ульянова в 2023 году уменьшилась на 1 498 тыс. руб., или уменьшилась на 27,26%, по сравнению с 2022 годом, что говорит об уменьшении объема выпуска готовой продукции и, соответственно, сокращении активов предприятия.Проведённый факторный анализ позволил сделать вывод, что изменение значения (увеличение) кредиторской задолженности СХПК память И.Н. Ульянова за 2022-2023 гг. на 1 1712 тыс. руб., привело к выручке на 18 370 тыс. руб. Изменение значения (уменьшение) коэффициента оборачиваемости дебиторской задолженности на 3,16 привело к уменьшению выручки на 17 364,2 тыс. руб. Данное изменение отрицательно влияет на деятельность компании, так какувеличивается срок оплаты кредиторской задолженностиВ третьей главе курсовой работы было практическое исследование и предложены четыре мероприятия по оптимизации расчетов с дебиторами и кредиторами. Первым мероприятием предложено регулярное в соответствии с представленным планом контрольных мероприятий проводить внутренние проверки. Вторым мероприятием было предложено разработать и внедрить график документооборота по различным участкам учетной деятельности в виде перечня работ по созданию обработки документов, выполненный структурными подразделениями с указанием ответственных лиц и сроками выполнения. Третьим мероприятием было предложено несколько направлений ужесточения учета и контроля над кредиторской задолженностью: осуществление постоянного контроль уровня и структуры кредиторской задолженности; методическая оценка рисков заключения договора с покупателями и заказчиками на предмет возможного неисполнения договорных обязательств; разработка детальных индивидуальных графиков погашения; кредиторской задолженности по каждому объекту кредиторской задолженности, а также для каждого из партнеров СХПК память И.Н. Ульянова;реструктуризация кредиторской задолженности, а именно: проведение взаимозачетов между организациями.Четвертым мероприятием было предложено внедрение факторинга, который позволит уменьшить объем кредиторской задолженности, а так же изменить ее структуру. Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий может быть рассчитана по факторингу, остальные мероприятия не поддаются количественной оценке. После внедрения мероприятия дебиторская задолженность СХПК память И.Н. Ульянова снизится с 5709 тыс. руб. до 271,84 тыс. руб. Просроченная кредиторская задолженность будет полностью погашена. Таким образом, предложенные мероприятия позволят усилить внутренний контроль за расчетами с поставщиками, выявляя критические ситуации. Так же внедрение новой системы документооборота по расчетам с дебиторами и кредиторами позволит четко структурировать ведение учетной деятельности по данного вида расчетам.система факторинга позволит оптимизировать сума структуру дебиторской и кредиторской задолженности, что позволит повысить финансовую составляющую компании. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫО бухгалтерском учете [Электронный ресурс]: федеральный закон от 06.12.2018. № 402-ФЗ (в ред. Федеральных законов от 28.06.2021 № 134-ФЗ, от 02.07.2021 № 185-ФЗ, от 23.07.2021 № 251-ФЗ, от 02.11.2021 № 292-ФЗ, от 21.12.2021 № 357-ФЗ, от 28.12.2021 № 425- ФЗ, от 04.11.2022 № 344-ФЗ, от 23.05.2016 № 149-ФЗ, от 18.07.2017 N 160-ФЗ, от 31.12.2017 N 481-ФЗ, от 29.07.2018 N 272-ФЗ, от 28.11.2018 N 444-ФЗ (ред. 26.07.2019), от 26.07.2019 N247-ФЗ) // Справочная правовая система «КонсультантПлюс». – Режим доступа: http://www.consultant.ru.; ПБУ и ФСБУ по бухгалтерскому учету Анфалова, К. Н. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности / К. Н. Анфалова // Молодой ученый. — 2022. — № 4. — С. 152–155. Башкатов, В.В. Дебиторская и кредиторская задолженность: понятие, нормативное регулирование и отражение в бухгалтерском балансе / В.В. Башкатов // Деловой вестник предпринимателя. — 2022. — № 2 (4). — С. 12-16. Головина, И. В. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности предприятия // Молодой ученый. — 2023. — № 3 (398). — С. 159-162.Григорьева Е.С. Управление кредиторской и дебиторской задолженностью предприятий среднего бизнеса: дис. экон. наук: 38.03.01. - Екатеринбург, 2023. - 110 с.Димитриева, А. В. Роль анализа дебиторской и кредиторской задолженности в системе внутреннего контроля экономического субъекта / А. В. Димитриева // Инновации. Наука. Образование. — 2022. — № 26. — С. 37-46Толчинская, М.Н. Современные инструменты управления дебиторской и кредиторской задолженностью / М.Н. Толчинская // Вопросы устойчивого развития общества. — 2022. — № 4. — С. 245-251. Торкунова, О.В. Классификация и основные признаки управления дебиторской и кредиторской задолженностью / О.В. Торкунова // Трибуна ученого. — 2022. — № 4. — С. 326-334.Якубова, Л. Ф. Использование результатов анализа дебиторской и кредиторской задолженности в управлении оборотными активами предприятия / Л. Ф. Якубова // BonumInitium. — 2022. — № 13. — С. 253–259.Погорелова, М.Я. Бухгалтерская (финансовая) отчетность: Теория и практика составления: учебное пособие / М.Я. Погорелова. - М.: Риор, -2021. - 136 c.Шеремет А.Д., Суйц В.П., Хорин А.Н. Комплексный анализ и аудит интегрированной отчетности по устойчивому развитию компаний: учебное пособие/ А.Д. Шеремет, В.П. Суйц, А.Н. Хорин. –М.: ИНФРА-М. – 2022 г. – 184 с.Шеремет А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности : учебное пособие / А.Д. Шеремет.- М.: Инфра-М.- 2021 г.- 567 с. Пласкова Н.С. Финансовый анализ деятельности организации: учебное пособие/ Н.С. Пласкова. –М.: ИНФРА-М. – 2023 г. – 372 с. Грачева М.В. Проектный анализ. Финансовый аспект: учебное пособие/ М.В. Грачева. –М.: Кнорус. – 2023 г. – 224 с. Васильева Л.С., Петровская М.В. Финансовый анализ деятельности организации: учебное пособие/ Л.С. Васильева, М.В. Петровская. –М.: Кнорус. – 2023 г. – 880 с. Ефимова О.В. Финансовый анализ. Инструментарий обоснования экономических решений: учебное пособие/ О.В. Ефимова. –М.: Кнорус. – 2023 г. – 322 с.