Анализ основных показателей текущей бухгалтерской (финансовой) отчетности

, или на 5671,2%, что можно характеризовать положительно, так как это устойчивые пассивы.Данный рост произошел за счет повышения суммы заемных средств на 42034 тыс. руб. (в последние два года были взяты кредиты). Также увеличилась сумма прочих обязательств (не отданной кредиторской задолженности) на 14385 тыс. руб., или на 1464,9%.При этом сумма краткосрочных обязательств снизилась на 21,4% за три года и стала равной 45705 тыс. руб., а непосредственно кредиторской задолженности стала выше на 30,4%, или на 8166 тыс. руб. Можно говорить о том, что все источники организации повысились в основе своей за счет собственного капитала (нераспределенной прибыли) и долгосрочных обязательств, хотя повышение кредиторской задолженности показывает уменьшение уровня финансовой устойчивости компании.Вертикальный анализ пассива баланса будет произведен по данным таблицы 2.2.5Таблица 2.2.5Вертикальный анализ пассива баланса ООО «ПРОФСТРОЙ» за 2021-2023 гг., % к итогуСтатьи балансаНа конец 2021годаНа конец 2022 годаНа конец 2023 годаОтклонения, 2023/2021 (+,-)2023/20212023/2022Капитал и резервы, в т.ч.:47,3744,8737,38-9,99-7,49- уставный капитал36,7336,6525,07-11,66-11,58- добавочный капитал2,492,481,70-0,79-0,78- резервный капитал0,160,490,430,27-0,06- нераспределенная прибыль8,005,2510,182,184,93Долгосрочные обязательства, в т.ч.:0,8927,8234,8733,987,05- заемные средства0,0020,4425,5225,525,08- отложенные налоговые обязательства0,010,070,010-0,06- прочие обязательства0,877,319,338,462,02Краткосрочные обязательства, в т.ч.:51,7427,3127,75-23,990,44- заёмные средства27,392,186,06-21,333,88- кредиторская задолженность23,9224,9421,28-2,64-3,66- доходы будущих периодов0,330,020,22-0,110,2- оценочные обязательства0,100,170,190,090,02Валюта баланса100,00100,00100,0000Как можно отметить по сведениям таблицы 2.2.5, величина собственного капитала на конец 2023 года составляет 37,38% к итогу баланса на конец 2023 года, в связи с этим можно сделать вывод, что, меньшая часть имущества принадлежит собственникам, что подчеркивает недостаточную финансовую устойчивость компании.Доля краткосрочных обязательств на конец 2023 года – 27,75% к итогу, доля уменьшилась за три года на 23,99%, это можно оценить положительно, так как меньшая часть имущества сформирована за счет самых срочных обязательств, снижение удельного веса именно кредиторской задолженности на 2,64% оценивается положительным образом. В 2023 году были взяты дополнительно краткосрочные кредиты, что составило 6,06% к итогу на конец периода. То есть видно, что немного повышается зависимость организации от кредиторов. Однако ООО «ПРОФСТРОЙ» все еще финансово устойчиво по причине того, что высока доля долгосрочных обязательств, которые являются устойчивыми пассивами, она составляет 34,87% на конец 2023 года, что выше на 33,98% показателя 2022 года.Таким образом, общая оценка показателей баланса ООО «ПРОФСТРОЙ» показала, что по причине больших сумм запасов дебиторской задолженности, баланс ООО «ПРОФСТРОЙ» является недостаточно ликвидным, а само предприятие недостаточно финансово устойчиво, а также, по причине роста суммы кредиторской задолженности и краткосрочных кредитов (за последний отчетный год), существует зависимость от кредиторов 2.3. Направления по улучшению финансовых показателей бухгалтерской (финансовой) отчетности предприятияВ результате проведенного анализа, на основе данных бухгалтерской финансовой отчетности предприятия, можно сделать вывод о том, чтоООО «ПРОФСТРОЙ» является финансово неустойчивым по причине того, что менее 50% имущества принадлежит собственникам, менее 10% оборотных активов сформировано за счет собственного капитала, высокая доля краткосрочного заемного капитала и кредиторской задолженности. Основные проблемы в финансовом состоянииООО «ПРОФСТРОЙ» представлены на рисунке 2.3.1Рис.2.3.1. Основные проблемы управления финансовой деятельностью ООО «ПРОФСТРОЙ»Управление дебиторской задолженностью любого предприятия заключается в стимулировании покупателей к осуществлению досрочной оплаты их счетов. Довольно часто это производится при помощи скидок с цены продажи или стоимости поставки, но только тогда, когда оплата производится ранее срока, оговоренного в договоре. Для поставщика выгода состоит в том, что, получив выручку раньше необходимого срока и используя ее в денежном обороте, он возмещает предоставленную скидку. В традиционном виде регулирование дебиторской задолженности может проводиться через зачет взаимных требований. Проведение такого зачета взаимных требований в обязательном порядке предполагает:- оформление акта сверки взаиморасчетов, который составляется на основе данных бухгалтерского учета у контрагентов;- подтверждение первичными расчетными документами сумм дебиторской задолженности с выделением НДС;- сверку величины задолженности, определенной в договорах, и в первичных документах, подтверждающих ее возникновение;- оформление акта взаимозачета, как финансового документа, подтверждающего прекращение всех обязательств. У предприятия ООО «Профстрой»присутствуют некоторые контрагенты, которые ей должны, и которым она должна. Сведения отакого рода контрагентах приведены в таблице 2.3.1.Таблица 2.3.1 Сведения о задолженности контрагентов ООО «ПРОФСТРОЙ»КонтрагентСумма задолженности дебиторов, тыс. руб.Сумма задолженности кредиторам, тыс. руб.Сумма к взаимозачету, тыс. руб.ООО «Престиж+»433ООО «Норма»522Итого955Представленные в таблице 9 сведения демонстрируют, что сумма дебиторской и кредиторской задолженности ООО «ПРОФСТРОЙ» в результате применения системы взаимозачетов может быть снижена на 5 тыс. руб.Основным способом возврата дебиторской задолженности считается ее продажа какому-либо кредитному учреждению банку - договор факторинга. Задолженность при помощи факторинга обычно продают в той ситуации, когда предприятие испытывает большую потребность в финансовых средствах. Покупают дебиторскую задолженность те организации, которые являются должниками дебитора. Покупая дебиторскую задолженность с дисконтной скидкой, они предъявляют ее к погашению должником по ее полной стоимости.Факторинговая операция ведет к экономии оборотных средств предприятия, отвлекаемых в расчеты, поскольку поставщик получает денежные средства еще до окончания расчетного периода от факторинговой компании.Так, на конец 2022 г., общая сумма просроченной дебиторской задолженности составляет 469 тыс. руб. Банк ПАО ВТБ24 по факторинговому договору предоставляет 80% от суммы, т.е. 375 тыс. руб.Можно предположить, что сумму долгового обязательства удастся взыскать с покупателя в течение 90 дней. При комиссионном вознаграждении в размере 3% общие расходы ООО «ПРОФСТРОЙ» будут равны 30 тыс. руб., из них: - проценты за кредит: (469 х 14 х 90) : (365 х 100) = 16 тыс. руб.; - величина комиссионного вознаграждения: 469*3/100 =14 тыс. руб.;Таким образом, хотя предприятие и потеряет 30 тыс. руб., но получит возврат суммы в 375 тыс. руб.Полученные суммы от управления дебиторской задолженностью будут направлены на счета ООО «ПРОФСТРОЙ».Для того чтобы эффективным образом внедрить в практику ООО «ПРОФСТРОЙ» управление запасами и суммами задолженностей, необходимым является вменить в обязанности одного из менеджеров продаж (переведя его в другую должность – специалиста по управлению финансовыми ресурсами с сохранением средней заработной платы):- осуществление подготовки внутренней управленческой отчетности оперативного характера с целью своевременности принятия необходимых решений по работе с кредиторами и дебиторами, а также с запасами;- осуществление внутреннего контроля на предприятии;- проведение подготовки информационных сведений для руководства предприятия насчет результатов работы с задолженностью и состоянии запасов в конкретном периоде;- проведение сравнения результатов, достигнутых по факту, с показателями по плану и нормативу и др.ЗАКЛЮЧЕНИЕБухгалтерская (финансовая) отчетность является неотъемлемой частью деятельности любого предприятия.Она представляет собой важную информационную базу, которая позволяет оценить финансовое положение и результаты деятельности организации. Правильное составление финансовой отчетности требует соблюдения требований положений по бухгалтерскому учету и других нормативных документов, касающихся раскрытия информации об изменениях учетной политики, которые могут оказать существенное влияние на финансовое состояние и результаты деятельности организации.Пользователи информации, содержащейся в бухгалтерской (финансовой) отчетности, могут быть разделены на две группы – внутренние и внешние. Внутренние пользователи – это руководство предприятия, которое использует отчетность для принятия управленческих решений. Внешние пользователи – это физические и юридические лица, которые используют отчетность для оценки финансового положения и результатов деятельности организации.В России существует несколько форм бухгалтерской отчетности, которые часто используются для проведения анализа финансового состояния предприятия. К ним относятся бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах и пояснения к ним, отчет об изменениях капитала и отчет о движении денежных средств.Анализ данных бухгалтерской (финансовой) отчетности является важной частью деятельности любого предприятия. Он позволяет оценить прошлую деятельность организации, выявить ошибки и использовать положительные моменты, а также спланировать будущую деятельность. Правильный анализ финансовой отчетности является ключевым фактором для эффективной работы предприятияОбъектом исслендования в практической части курсовой работы стало ООО «ПРОФСТРОЙ».Исходя из проведеннойоценки экономическойэффективности бизнес-процессов, можно сделать вывод о том, что положительно оценивается, что что 65,64% имущества предприятия – это оборотные активы, то есть бухгалтерский баланс является достаточно ликвидным, а доля оборотных активов увеличилась на 23,21% за отчетный период (на 14,87% за последний 2023 год), на такую же величину, за счет снижения доли финансовых вложений, в 2022 году уменьшилась и доля внеоборотных активов.В структуре оборотных активов, основной удельный вес занимает дебиторская задолженность в размере 25,49% на конец 2023 года, отрицательным моментом является еее повышение на 1,64% за 2021-2023 годы (на 4,96% в 2023 году был рост),. Отрицательным моментом является рост доли запасов с 7,27% до 17,89% на конец 2023 года.Сумма собственного капитала предприятия повысилась за отчетный период на 15,6 и стала равной 61553 тыс. руб., в том числе основной ее рост был за счет суммы нераспределенной прибыли – она увеличилась на 7772 тыс. руб., или на 86,5%. При этом размер краткосрочных обязательств предприятия снизился на 21,4% за отчетный период и стал равной 45705 тыс. руб., а сумма кредиторской задолженности увеличилась на 30,4%, или на 8166 тыс. руб. То есть заметно небольшое повышение зависимости предприятия от кредиторов.С целью улучшения винансовых показателей было рекомендовано ООО «ПРОФСТРОЙ» улучшить управление дебиторской и кредиторской задолженностью. Для этого было предложено сопоставление сумм задолженностей посредством системы взаимозачетов, применение факторинговой схемы - в результате этого сумма дебиторской и кредиторской задолженности сократится; краткосрочные заемные средства будут отданы частично; сумма денежных средств на счетах возрастет.СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВНалоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 года N 146-ФЗ. Часть первая и вторая (ред. от 19.12.2023 N 611-Ф).Федеральный Закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» (ред. от 12.12.2023 N 579-ФЗ).Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» (ред. от 13.06.2023).Приказ Минфина России от 02.07.2010 г. N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (в ред. от 19.04.2019).Приказ Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н «Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99) (в ред. от 08.11.2010 N 142н).Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие / В.П. Астахов. - М.: Вузовский учебник, 2019. - 320 c.Бондина Н.Н. Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Учебное пособие. - Инфра-М, 2019. - 256с.Воронченко Т. В.  Бухгалтерский учет: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Т. В. Воронченко. — 3-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2024. — 727 с. Гартвич А.В. Бухгалтерский учет в таблицах и схемах. – М.: Питер, 2018.- 88 с.Жидкова Е.С., Зацаринная Е.И. Анализ финансово-экономической деятельности коммерческой организации // Журнал экономических исследований. – 2017. – Т. 3. - №10. – С.39-51.Касьянова Г.Ю. Отчётность. Бухгалтерская и налоговая по новым формам. - М.: АБАК, 2023. - 432с.Качкова О.Е. Экономический анализ хозяйственной деятельности (для бакалавров) / О.Е. Качкова, М.В. Косолапова, В.А. Свободин. - М.: КноРус, 2019. - 288 c.Кондраков Н.П.  Бухгалтерский учет (финансовый и управленческий). Учебник. 4-е изд. - М.: Проспект, 2024 - 512 с.Потапова Е.А. Бухгалтерский учет. Конспект лекций. Уч .пос.-2-е изд. – М.: Проспект, 2023 – 128 с.Пласкова Н.С. Финансовый анализ деятельности организации. Учебник. Студентам ВУЗов: М.: Инфра-М, 2022. – 457 с.Румянцева Е. Е.  Экономический анализ: учебник для вузов / Е. Е. Румянцева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2024. — 533 с.Шадрина Г. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учебник и практикум для среднего профессионального образования / Г. В. Шадрина. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2019. – 340 с.Шупарская Е.А. Бухгалтерский учет и отчетность как информационная база экономического анализа // Проблемы современной экономики (Новосибирск). – 2020. -№37. – С.120-125.Сироткин С. А. Бухгалтерский учет и анализ: учебник / С.А. Сироткин, Н.Р. Кельчевская. – Москва: ИНФРА-М, 2021. – 355 с. – ISBN 978-5-16-016048-1. – Текст: электронный. – URL: https://znanium.com/catalog/product/1079194.