Повышение эффективности управления ликвидностью на едином казначейском счёте.

Для этого могут быть использованы резервные копии данных и механизмы автоматического восстановления работы системы.Особое внимание следует уделить обучению и подготовке сотрудников, которые будут работать с системой риск-ориентированного санкционирования. Они должны иметь достаточные знания и навыки в области управления ликвидностью, а также быть готовыми к быстрому принятию решений в случае возникновения рисков и угроз. Рекомендуется провести специальные тренинги и семинары для персонала, а также создать систему обратной связи и вознаграждения за успешное выполнение задач.Важным аспектом практической реализации риск-ориентированного санкционирования является постоянный мониторинг и анализ эффективности системы. Необходимо регулярно проводить проверки и аудиты работы системы, а также анализировать полученные данные для выявления потенциальных уязвимостей и возможностей для улучшения системы.В заключение, практическая реализация риск-ориентированного санкционирования в управлении ликвидностью единого казначейского счета требует комплексного и системного подхода. Необходимо учитывать особенности организации, проводить анализ и оценку рисков, выбирать и настраивать подходящую систему санкционирования, устанавливать критерии и параметры контроля, обеспечивать доступность и надежность системы, обучать и подготавливать сотрудников, а также проводить постоянный мониторинг и анализ результатов работы системы.3.2 Рекомендации по совершенствованию механизма управления ликвидностью единого казначейского счетаЦентральный банк играет важную роль в управлении ликвидностью единого казначейского счета. Единый казначейский счет используется для выполнения государственных финансовых операций, таких как уплата налогов и выплата государственных зарплат. Управление ликвидностью на этом счете необходимо для обеспечения стабильности финансовой системы и эффективного функционирования государственных финансов.Основная задача центрального банка в управлении ликвидностью на едином казначейском счете – обеспечить гладкое функционирование платежной системы. Центральный банк отвечает за обработку и исполнение платежей на этом счете, а также за мониторинг его ликвидности. Он осуществляет контроль за доступом к счету, устанавливает правила и ограничения для его использования, а также предоставляет необходимые услуги для операций на счете.Одним из инструментов, которыми центральный банк обеспечивает стабильность ликвидности на едином казначейском счете, является операции по открытому рынку. Центральный банк может проводить операции по покупке или продаже государственных ценных бумаг с целью изменения объема ликвидности на счете. Если на счете недостаточно средств, центральный банк может провести операцию по покупке ценных бумаг, чтобы увеличить ликвидность. Если же на счете избыток средств, центральный банк может провести операцию по продаже ценных бумаг, чтобы снизить ликвидность.Еще одним инструментом, которым центральный банк может управлять ликвидностью на едином казначейском счете, являются резервные требования. Центральный банк может устанавливать определенные требования к минимальному объему денежных средств, которые должны находиться на счете. Это помогает предотвратить излишнюю ликвидность или нехватку средств на счете и обеспечить его стабильную работу.Центральный банк также выполняет роль регулятора и наблюдателя за деятельностью на едином казначейском счете. Он проводит анализ финансовых операций на счете и мониторит транзакции с целью выявления потенциальных рисков или неправомерной деятельности. Если возникают проблемы или нарушения, центральный банк может принимать соответствующие меры, включая блокировку или ограничение определенных операций на счете.Таким образом, роль центрального банка в управлении ликвидностью единого казначейского счета является критической для обеспечения стабильности финансовой системы и эффективного функционирования государственных финансов. Центральный банк осуществляет контроль над доступом к счету, проводит операции по открытому рынку и устанавливает резервные требования, а также осуществляет мониторинг и контроль за деятельностью на счете. Все эти меры направлены на обеспечение стабильности ликвидности на едином казначейском счете и поддержание эффективного функционирования государственных финансов.Для эффективного управления ликвидностью единого казначейского счета центральный банк формирует и применяет различные инструменты и механизмы. Они позволяют банку регулировать объем денежных средств на счете, осуществлять операции по ее увеличению или снижению, а также контролировать денежные потоки и обеспечивать стабильность финансовой системы.Один из основных инструментов, использованных центральным банком, это операции открытого рынка. Они заключаются в покупке или продаже государственных ценных бумаг на финансовом рынке. Центральный банк может приобретать ценные бумаги у коммерческих банков или других финансовых учреждений, что приводит к увеличению денежной массы на счете. Аналогично, продажа государственных ценных бумаг приводит к уменьшению денежных средств на счете. Таким образом, операции открытого рынка позволяют центральному банку регулировать ликвидность единого казначейского счета и реализовывать монетарную политику.Еще один инструмент, используемый центральным банком, это резервные требования. Они определяют минимальный объем депозитов, который коммерческие банки должны хранить в центральном банке. Увеличение резервных требований приводит к снижению ликвидности у коммерческих банков и уменьшению денежных средств на едином казначейском счете, так как банки вынуждены оставлять больше средств в резервах. Однако, снижение резервных требований позволяет коммерческим банкам иметь больше свободных средств и увеличить объем денежных средств на счете центрального банка [12].Кроме того, центральный банк может устанавливать процентные ставки по кредитам, предоставляемым коммерческим банкам. Высокие процентные ставки приводят к снижению спроса на кредиты, что в свою очередь снижает ликвидность единого казначейского счета. Низкие процентные ставки, напротив, способствуют увеличению объема кредитов и денежных средств на счете. Таким образом, регулирование процентных ставок является важным механизмом управления ликвидностью единого казначейского счета.Одним из значимых механизмов управления ликвидностью единого казначейского счета является регулирование ставки обязательных резервов. Центральный банк может устанавливать ставку, по которой коммерческие банки должны вносить обязательные резервы. Увеличение ставки обязательных резервов приводит к снижению доступных коммерческим банкам средств и снижению ликвидности на едином казначейском счете. Наоборот, понижение ставки обязательных резервов позволяет банкам иметь больше свободных средств и увеличить объем денежных средств на счете центрального банка.Кроме того, центральный банк может использовать и другие механизмы для управления ликвидностью единого казначейского счета. Например, одним из них является введение ликвидных активов, которые могут быть использованы коммерческими банками как гарантия при получении кредита от центрального банка. Такие активы могут включать в себя государственные ценные бумаги, корпоративные облигации и другие финансовые инструменты. Введение ликвидных активов позволяет повысить ликвидность единого казначейского счета и способствует развитию финансовой системы [6].Центральный банк играет ключевую роль в управлении ликвидностью на едином казначейском счете. Его действия и политика имеют непосредственное влияние на эффективность управления ликвидностью государственных финансов и макроэкономическую стабильность.Одним из главных инструментов, которыми располагает центральный банк, является открытый рынок. Центральный банк может вмешиваться на рынке государственных ценных бумаг, покупая или продающая их. При покупке государственных ценных бумаг центральный банк наполняет систему ликвидностью, увеличивая объем денежной массы. При продаже государственных ценных бумаг центральный банк, наоборот, снижает объем денежной массы и уменьшает доступную ликвидность. Таким образом, центральный банк может регулировать уровень ликвидности на едином казначейском счете путем влияния на рынок государственных ценных бумаг.Кроме того, центральный банк имеет возможность устанавливать процентные ставки и резервные требования для коммерческих банков. Через эти инструменты центральный банк может контролировать доступность и стоимость кредитования, что также влияет на ликвидность на едином казначейском счете. Например, если центральный банк повышает процентные ставки, коммерческие банки могут столкнуться с более высокими затратами на заемные средства и, следовательно, выборочно сокращать предоставление кредитов государству. Это может привести к снижению объема денежных средств на едином казначейском счете и ухудшению ликвидности.Еще одной важной функцией центрального банка является контроль над платежными системами. Центральный банк определяет правила и процедуры, по которым осуществляются денежные переводы между различными участниками системы. Это позволяет банку контролировать объем и скорость платежей, а также своевременно реагировать на изменения в ликвидности на едином казначейском счете.Важно отметить, что действия центрального банка могут быть как прокризисными, так и антикризисными. Во время финансовых кризисов центральный банк может предоставлять дополнительные ресурсы и ликвидность для поддержания стабильности государственных финансов. Напротив, в периоды сильного роста экономики центральный банк может активизировать свою политику жесткого денежно-кредитного регулирования с целью предотвратить перегрев экономики и инфляцию. В обоих случаях центральный банк играет важную роль в управлении ликвидностью на едином казначейском счете.Роль центрального банка в управлении ликвидностью на едином казначейском счете нельзя недооценивать. Его действия и политика напрямую влияют на доступность и стоимость финансирования государственных расходов, а также на макроэкономическую стабильность. Правильное управление ликвидностью на едином казначейском счете способствует эффективному функционированию государственного бюджета и успешному достижению макроэкономических целей страны. Это делает роль центрального банка в управлении ликвидностью на едином казначейском счете крайне важной и ответственной.Анализ текущего состояния механизма управления ликвидностью единого казначейского счета позволяет выявить проблемы и недостатки, которые необходимо устранить для более эффективного функционирования этого механизма.Одной из основных проблем является недостаточная прозрачность и открытость процесса управления ликвидностью. В настоящее время информация о состоянии казначейского счета и его использовании доступна только ограниченному кругу лиц, что затрудняет контроль со стороны заинтересованных сторон. Для решения данной проблемы рекомендуется вводить более прозрачные процедуры и обеспечить доступность информации о состоянии казначейского счета для всех заинтересованных сторон.Другой проблемой является недостаточное использование современных технологий и автоматизации в процессе управления ликвидностью. В настоящее время многие операции по управлению ликвидностью выполняются вручную, что приводит к высокой степени риска ошибок и затрате времени сотрудников. Для решения данной проблемы рекомендуется ввести современные информационные системы и автоматизированные процессы, которые позволят минимизировать риски ошибок и улучшить эффективность управления ликвидностью.Также стоит отметить, что текущий механизм управления ликвидностью единого казначейского счета не всегда учитывает прогнозы и планируемые расходы. В результате, средства на счете могут быть недостаточными для выполнения запланированных платежей. Для решения данной проблемы рекомендуется ввести более гибкую систему управления ликвидностью, которая учитывала бы не только текущие расходы, но и прогнозы на будущее [22].Кроме того, существует проблема связанная с неэффективным управлением сроками погашения обязательств. В настоящее время многие обязательства не всегда погашаются в срок, что приводит к увеличению задолженности и дополнительным расходам на пеню. Для решения этой проблемы рекомендуется ввести более строгий контроль за исполнением обязательств и установить механизмы стимулирования своевременного погашения.В целом, анализ текущего состояния механизма управления ликвидностью единого казначейского счета позволяет выявить проблемы и недостатки, которые необходимо устранить для повышения эффективности этого механизма. Реализация рекомендаций по прозрачности и доступности информации, внедрению современных технологий и автоматизированных процессов, более гибкому управлению ликвидностью и контролю за исполнением обязательств позволит совершенствовать механизм управления ликвидностью и достигать более эффективных результатов.Один из ключевых механизмов управления ликвидностью организации представляет собой единый казначейский счет. Этот счет сосредоточивает все финансовые средства организации и предоставляет возможность более эффективного управления данными средствами. Однако, для достижения наилучших результатов и оптимизации использования единого казначейского счета необходимы определенные рекомендации и советы [21].Первая рекомендация связана с установлением надежной системы учета и контроля за движением средств на едином казначейском счете. Организация должна иметь четкие правила и процедуры, регламентирующие процесс зачисления и расходования средств на данном счете. Также необходимо систематически контролировать движение денежных средств и своевременно реагировать на возникающие расхождения.Вторая рекомендация связана с использованием современных технологий в управлении единым казначейским счетом. Современные информационные системы и программные решения позволяют автоматизировать процессы по зачислению и расходованию средств на счете, а также обеспечивают возможность мониторинга и анализа финансовых данных в режиме реального времени. Это способствует повышению эффективности управления средствами на едином казначейском счете.Третья рекомендация связана с диверсификацией инвестиций организации. Единый казначейский счет позволяет проводить операции по приобретению финансовых активов, таких как ценные бумаги, депозиты и другие инструменты. Рекомендуется разнообразить портфель инвестиций, чтобы снизить риски и повысить доходность. Анализ рынка и использование профессиональных советников помогут в определении оптимального соотношения инвестиций и распределении рисков.Четвертая рекомендация связана с управлением кредитным риском. Единый казначейский счет может быть использован для выдачи кредитов и предоставления финансовой поддержки другим организациям или подразделениям. Однако, для минимизации кредитного риска, необходимо проводить тщательный анализ заемщиков и скрупулезно оценивать их кредитоспособность. Необходимо также устанавливать четкие критерии для выдачи кредитов и следить за своевременным исполнением обязательств по возврату средств.Пятое рекомендация связано с сотрудничеством с партнерами и банками. Организации следует устанавливать партнерские отношения с надежными и финансово стабильными банками, которые предлагают оптимальные условия использования единого казначейского счета. Кроме того, полезным может быть обмен опытом с другими организациями или участие в ассоциациях, которые занимаются управлением ликвидностью. Это поможет расширить кругозор и получить ценные рекомендации от опытных специалистов.Итак, оптимизация использования единого казначейского счета требует системного подхода к управлению и контролю, использования современных технологий, диверсификации инвестиций, управления кредитным риском и установления партнерских отношений с банками и партнерами. Соблюдение данных рекомендаций поможет организации эффективно управлять своей ликвидностью и повысить финансовую устойчивость.Совершенствование механизма управления ликвидностью единого казначейского счета является важной задачей для всех правительственных организаций. Ведение эффективного и эффективного мониторинга и контроля ликвидности может помочь гарантировать стабильность финансовых потоков, оптимизировать управление долгом и сократить потери от неэффективного использования казначейских средств.Одним из ключевых аспектов улучшения механизма управления ликвидностью на едином казначейском счете является разработка и внедрение прогрессивных инструментов мониторинга и контроля. Эти инструменты должны обеспечивать надежную и актуальную информацию о движении денежных средств, текущем балансе и прогнозируемых поступлениях и платежах. Они также должны предоставлять возможность сравнения актуальной ликвидности с запланированными показателями и определения причин отклонений [32].Одним из эффективных инструментов мониторинга и контроля ликвидности на едином казначейском счете является автоматизированная система управления ликвидностью. Эта система должна быть способна автоматически агрегировать данные о финансовых потоках из различных источников, обрабатывать их и предоставлять сводную информацию о текущей ликвидности. Кроме того, такая система должна обеспечивать возможность создания надежных прогнозов поступлений и платежей на основе исторических данных и макроэкономических факторов.Другим важным аспектом улучшения механизма управления ликвидностью на едином казначейском счете является усовершенствование процедур внутреннего контроля и аудита. Правильная организация процессов сбора и анализа информации о движении средств может помочь выявить несанкционированные операции или ошибки в учете. Проведение регулярного аудита нормативной базы и использования казначейских средств также может помочь выявить и устранить возможные нарушения.Однако, внедрение прогрессивных инструментов мониторинга и контроля невозможно без подготовленных и компетентных сотрудников. Поэтому, для успешной реализации улучшенного механизма управления ликвидностью следует обеспечить квалифицированные кадры, способные работать с новыми технологиями и использовать их по своему назначению. Обучение и переподготовка сотрудников, а также пересмотр процедур и организационной структуры могут помочь сделать этот переход максимально гладким и эффективным.Кроме того, для совершенствования механизма управления ликвидностью единого казначейского счета необходимо учитывать особенности отраслевого законодательства и уровень индивидуальных потребностей каждой организации. Необходимо провести анализ и оценку рисков, связанных с потерей ликвидности, и разработать соответствующие стратегии и меры по их управлению.В заключение, улучшение мониторинга и контроля ликвидности на едином казначейском счете требует комплексного подхода, который включает в себя внедрение прогрессивных инструментов мониторинга и контроля, усовершенствование процедур внутреннего контроля и аудита, обучение и переподготовку сотрудников, а также адаптацию к особенностям отраслевого законодательства и индивидуальные потребности каждой организации.ЗаключениеТаким образом, повышение эффективности управления ликвидностью на едином казначейском счете является важным заданием для организаций и государственных органов. Знание основных принципов управления ликвидностью, опыт использования инструментов управления, а также использование современных технологий помогут достичь желаемого результата.В настоящее время, развитие финансовых рынков, появление новых инструментов и технологий позволяют значительно повысить эффективность управления ликвидностью на едином казначейском счете. Однако, для успешной реализации этой задачи необходимо обращать внимание на несколько важных аспектов.Во-первых, необходимо учитывать особенности организации или органа управления, а также особенности ее деятельности. Каждая организация имеет свои особенности финансового потока, краткосрочные и долгосрочные финансовые цели, размеры ликвидных активов и долговых обязательств. При разработке стратегии управления ликвидностью необходимо учитывать именно эти особенности, чтобы достичь максимальных результатов.Во-вторых, необходимо правильно подобрать инструменты управления ликвидностью. Существует большое количество инструментов, таких как операции по открытому рынку, репо-сделки, инструменты денежного рынка и др. Каждый инструмент имеет свои особенности, риски и преимущества. Правильный выбор инструментов позволит достичь оптимальной структуры ликвидности на едином казначейском счете и минимизировать риски.Также, необходимо учитывать использование современных технологий в управлении ликвидностью. В настоящее время существуют различные системы управления ликвидностью, которые позволяют автоматизировать процессы управления, упростить отчетность и анализ, а также повысить прозрачность и контроль. Применение современных технологий позволит снизить затраты и повысить эффективность управления ликвидностью.Однако, необходимо отметить, что успешное управление ликвидностью требует постоянного мониторинга и анализа. Рыночные условия, цели организации, правовые требования и другие факторы постоянно меняются, поэтому стратегия управления ликвидностью должна быть адаптивной и гибкой. Регулярное анализирование и корректировка стратегии позволит достичь оптимальных результатов и минимизировать риски.Таким образом, повышение эффективности управления ликвидностью на едином казначейском счете является сложной и ответственной задачей. Однако, с применением правильной стратегии, использованием подходящих инструментов и технологий, а также постоянным мониторингом и анализом, возможно достичь оптимальной структуры ликвидности и обеспечить финансовую стабильность организации или органа управления.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ1. Федеральный закон от 08.02.1998 № 14-ФЗ (ред. от 23.04.2018) «Об обществах с ограниченной ответственностью» // Собрание законодательства РФ. – 16.02.1998. – № 7. – Ст. 785.2. Алексеева Н.Г. Методологические основы комплексной оценки финансового состояния предприятия / Н.Г. Алексеева, А.И. Кагарманова– Текст :непосредственный// АНО Научно-исследовательский институт истории, экономики и права, 2018. – 109 с.3. Антонов А.П. Денежный поток: описание сущности понятия / А.П. Антонов – Текст :непосредственный// Инновационная наука. – 2017. – № 1-1. – С. 14-18.4. Бабанов А.В. Оценка финансового положения предприятия и определение оптимальной модели вероятности банкротства предприятия / А.В. Бабанов – Текст :непосредственный// Эффективное антикризисное управление. – 2015. – № 5. – С. 76-81.5. Боднер Г.Д. Теоретические основы денежных потоков предприятия / Г.Д. Боднер, Е.Э. Щерба – Текст :непосредственный// Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. – 2015. – № 3. – С. 26-29.6. Бондина Н.Н. Коэффициентный анализ денежных потоков / Н.Н. Бондина, И.А. Бондин, Т.В. Зубкова – Текст :непосредственный// Аудит и финансовый анализ. – 2018. – № 1. – С. 166-171.7. Бугарь О.А. Учет денежных средств и анализ платежеспособности предприятия / О.А. Бугарь– Текст :непосредственный// Вектор науки Тольяттинского государственного университета. Серия: Экономика и управление. – 2015. – № 2. – С. 15-18.8. Васильев В.Д. Модели средневзвешенных показателей денежного потока / В.Д. Васильев, Е.В. Васильев – Текст :непосредственный// Финансовый менеджмент. – 2018. – № 4. – С. 11-24.9. Ганжа А.С. Экономическая сущность и классификация денежных потоков организации / А.С. Ганжа – Текст :непосредственный// Инновационная наука. – 2018. – Т. 1. – № 5. – С. 91-93.10. Греченюк А. Современные проблемы оценки финансового состояния хозяйствующего субъекта / А. Греченюк, О. Греченюк– Текст :непосредственный// Проблемы теории и практики управления. – 2015. – № 9. – С. 79-84.11. Григорян А.А. Анализ и управление рабочим капиталом организации / А.А. Григорян, Г.А. Григорян.– Текст :непосредственный// Аудитор, 2016. – С. 106-111.12. Иевлева Н.В. Управление оборотными активами промышленного предприятия в современных условиях: сб. ст. / Н.В. Иевлева, О.В. Искандирова, А.В. Медведева.– Текст :непосредственный // Волгоград: ВолГТУ, 2017. – С. 61-63.13. Имамеева Р.Ф. Анализ ликвидности предприятия / Р.Ф. Имамеева, Ю.Н. Полюшко – Текст :непосредственный// Economics. – 2018. – № 4. – С. 80-83.14. Кагарманова А.И. Методика анализа ликвидности и платежеспособности предприятия / А.И. Кагарманова– Текст :непосредственный// Аллея науки. – 2017. – Т. 2. – № 16. – С. 423-426.15. Кобляков С.В. Эффективное управление денежными потоками предприятия / С.В. Кобляков, А.И. Кривцов – Текст :непосредственный// Вестник профессионального бухгалтера. – 2015. – № 1-3. – С. 16-22.16. Коваленко О.Г. Необходимость и сущность оценки платежеспособности предприятия / О.Г. Коваленко, А.Н. Кирюшкина – Текст :непосредственный// Карельский научный журнал.- 2016. – Т. 5. – № 4. – С. 124-127.17. Копылова Е.А. Оценка финансового состояния ПАО «Вымпелком» / Е.А. Копылова, В.С. Скворцова – Текст :непосредственный// Аудит и финансовый анализ. – 2017. – № 3-4. – С. 226-233.18. Корзун Л.Н. Теоретические и практические аспекты оценки ликвидности предприятия / Л.Н. Корзун, П.В. Бондарев – Текст :непосредственный// Политика, экономика и инновации. – 2017. – № 4. – С. 13-18.19. Костина Е.Н. Управление денежными потоками организации и пути их оптимизации / Е.Н. Костина – Текст :непосредственный// Вестник современных исследований. – 2019. – № 2.20. – С. 31-34.20. Курмалеева Р.Р. Оценка и анализ показателей ликвидности и платежеспособности в условиях экономической нестабильности / Р.Р. Курмалеева, С.И. Грудина – Текст :непосредственный// Научное обозрение. – 2017. – № 17. – С. 58-61.21. Ларионова Г.Н. Методологические подходы к оценке платежеспособности предприятий нефтехимического комплекса (на примере ОАО «Татнефть») / Г.Н. Ларионова – Текст :непосредственный// Научное обозрение. – 2015. – № 7. – С. 386-391.22. Ласкина Л.Ю. Расширение аналитических возможностей коэффициентного анализа платежеспособности предприятий на основе денежных потоков / Л.Ю. Ласкина – Текст :непосредственный// Экономический анализ. – 2017. – № 1. – С. 2145-2154.23. Логинова Т.В. Роль управленческих решений в оценке денежных потоков организации / Т.В. Логинова – Текст :непосредственный// Избранные вопросы современной науки / под ред. С.П. Акутина. – М.: Издательство «Перо», 2017. – С. 77-107.24. Лукасевич И.Я. Анализ денежных потоков как инструмент принятия решений в бизнесе / И.Я. Лукасевич– Текст :непосредственный// Финансы. – 2016. – № 7. – С. 47-49.25. Махмадов О.С. Анализ ликвидности как фактор финансовой устойчивости кредитной организации / О.С. Махмадов– Текст :непосредственный// Финансовый менеджмент. – 2018. – № 2. – С. 85-95.26. Морозкина С.С. Финансовое управление денежными потоками в коммерческих организациях / С.С. Морозкина, С.А. Муллинова– Текст :непосредственный// Проблемы экономики и управления предприятиями, отраслями, комплексами / под общ. ред. С.С. Чернова. – Новосибирск: Центр развития научного сотрудничества, 2017. – С. 85-102.27. Морозко Н.И. Оценка чистого денежного потока малых организаций на основе моделей бинарного выбора / Н.И. Морозко – Текст :непосредственный// Аудит и финансовый анализ. – 2017. – № 5-6. – С. 257-261.28. Москалева Е.О. Роль денежных потоков в жизнедеятельности корпораций / Е.О. Москалева – Текст :непосредственный// Перспективы финансовой деятельности современных компаний в цифре: сб. ст. – М.: КноРус, 2018. – С. 196-201.29. Наджафова М.Н. Оценка ликвидности и платежеспособности фармацевтического предприятия / М.Н. Наджафова– Текст :непосредственный// Карельский научный журнал. – 2017. – Т. 6. – № 4. – С. 248-250.30. Пятов М.Л. Оценка платежеспособности компаний: истоки методологии / М.Л. Пятов – Текст :непосредственный// Бухгалтерский учет. – 2017. – № 6. – С. 81-91.31. Разумова Т.В. Анализ денежных потоков коммерческой организации / Т.В. Разумова – Текст :непосредственный// Современные научные исследования и разработки. – 2018. – № 6. – С. 579-582.32. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г.В. Савицкая.– Текст :непосредственный // Инфра-М, 2017. – 384 с.33. Седых А.А. Денежные потоки в условиях риска: сб. ст. / А.А. Седых – Текст :непосредственный// Экономика и управление: сб. научн. трудов. – СПб.: СПбГЭУ, 2018. – С. 103-108.34. Сигидов Ю.И. Формирование учетно-аналитической информации о движении денежных потоков в коммерческих организациях / Ю.И. Сигидов, А.А. Адаменко, Т.Е. Хорольская.– Текст :непосредственный // Краснодар: КГАУ им. И.Т. Трубилина, 2019. – 144 с.35. Соболева В.Ю. Отчет о движении денежных средств / В.Ю. Соболева – Текст :непосредственный// Бухгалтерский учет. – 2016. – № 3. – С. 151-153.36. Степанова Ю.А. Влияние дебиторской задолженности на регулирование денежного потока предприятия / Ю.А. Степанова, Т.М. Сизова – Текст :непосредственный// Сборник научных статей кафедры финансового менеджмента и аудита Университета ИТМО: сб. ст. – СПб.: Инфо-да, 2016. – С. 153-157.37. Сунгатуллина Л.Б. Особенности управления денежными потоками организации / Л.Б. Сунгатуллина, Ю.Р. Салахова – Текст :непосредственный// Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2018. – № 16. – С. 40-46.38. Demodaran A. Applied corporate finance / A. Demodaran. – N.Y.: John Wiley and Sons, Ltd, 2020. – 752 p.39. Tennent J. The economist guide to financial management / J. Tennent. – London: Profile books Ltd., 2017. – 308 p.40. Инвестиции в основной капитал по Российской Федерации и субъектам Российской Федерации. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики России [Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://www.gks.ru/wps/wcm/connect/rosstat_main/rosstat/ru/statistics/enterprise/investment/nonfinancial/#.