АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ КОМПАНИИ

Основных пути для снижения уровня дебиторской задолженности:Эффективное ведение телефонных переговоров с должниками, с целью установления кратчайших сроков погашения долга и формирования, удобных для обеих сторон условий выплатыРассылка письменного уведомления с просьбами о выполнении должником его финансовых обязательствПрекращение обслуживания клиента и ограничение поставок до момента погашения долговых обязательствОбращение в суд для получения суммы долгаТак же с целью повышения финансовой устойчивости рекомендуется привлечь долгосрочные заемные средства в сумме 5 200 тыс. руб.Проанализируем, как изменится финансовое состояние в результате предлагаемых мероприятий.Анализ финансового состоянияПоказатели финансовой устойчивости и независимости приведены в табл. 3.1.Таблица . - Анализ показателей финансовой устойчивости и независимости№ПоказателиРек. знач.31.12.23Прогноз на 31.12.24Изме-нение1Имущество предприятия 36 13929 639-6 5002Внеоборотные активы 8 8678 86703Оборотные активы 27 27220 772-6 5004Собственный капитал 7 6897 68905Заемные средства - всего 28 45021 950-6 5006Долгосрочные обязательства 05 2005 2007Краткосрочные обязательства 28 45016 750-11 7008Коэффициент капитализации≤1,53,7002,855-0,8459Собственный капитал в оборотеУв. пол.-1178-1178010Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансированияУвел. полож.-0,043-0,057-0,01411Коэффициент автономии0,4-0,60,2130,2590,04712Коэффициент финансирования≥0,70,2700,3500,08013Коэффициент финансовой устойчивости≥0,60,2130,4350,222Рисунок . - Показатели финансовой устойчивости и независимостиКоэффициенты финансовой устойчивости и независимости повысились и удовлетворяют рекомендуемым значениям (Рис. 3.1).Коэффициенты, характеризующие платежеспособность, имеют значения, приведенные в табл. 3.2. Таблица . - Коэффициенты, характеризующие платежеспособностьСтатьи баланса и коэффициенты ликвидности Норма31.12.23Прогноз на 31.12.24Изме-нение1.Общий показатель ликвидностиL1>10,5610,7000,1392.Коэффициент абсолютной ликвидностиL2>0,1-0,20,1840,3140,1303.Коэффициент критической оценкиL3>10,8451,0490,2044.Коэффициент текущей ликвидностиL4>20,9631,2510,287Коэффициенты, характеризующие платежеспособность выросли и удовлетворяют рекомендуемым значениям. (рис. 3.2). Рисунок 3.2 - Коэффициенты, характеризующие платежеспособностьОценка финансового состояния по методике комплексной балльной оценки приведена в табл.3.5.Таблица . - Классификация уровня финансового состояния по методике комплексной балльной оценкипредприятиеПоказатель финансового состоянияЗначениеБалльная оценка31.12.23Прогноз на 31.12.2431.12.23Прогноз на 31.12.24Коэффициент абсолютной ликвидности 0,1840,3143,696,28Коэффициент «критической» оценки 0,8451,0497,9011,00Коэффициент текущей ликвидности 0,9631,2510,005,52Доля оборотных средств в активах 0,7550,70110,0010,00Коэффициент обеспеченности собственными средствами -0,043-0,0570,000,00Коэффициент капитализации 3,72,90,100,10Коэффициент финансовой независимости 0,2130,2590,000,00Коэффициент финансовой устойчивости 0,2130,4350,001,35Сумма баллов 21,6934,25Класс 43Рисунок . - Оценка финансового состояния по методике комплексной балльной оценкиДо проведения мероприятий.По методике комплексной балльной оценки предприятие с неустойчивым финансовым состоянием. Сумма баллов – 10-34, предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению (граница зон критического и катастрофического рисков).В результате проведениямероприятий.Предприятия, финансовое состояние которых можно оценить как среднее. Сумма баллов - 37–64, предприятие с высокой степенью риска (зона критического риска).ЗаключениеНа протяжении 3-х лет наблюдается рост объема реализации продукции.Активы за 2023 год снижаются.Наибольший удельный вес в структуре активов составляют оборотные активы – 75,5%против 24,5% внеоборотных активов.На конец 2023 г наибольший удельный вес в структуре оборотных активов занимаетдебиторская задолженность – 52,8%валюты баланса, запасы 8,2%денежные средства 14,4%.За 2023 год общее снижение стоимости источников активов составило -2336 тыс. руб. или 6,1%Капитал и резервы составляют 21,3% источников финансирования, кредиторская задолженность 75,2%.Наблюдается превышениекредиторскойзадолженности над дебиторской.По критерию обеспеченности запасов источниками финансирования2022-2023 гг. организация находится в кризисном финансовом состоянии.Коэффициенты финансовой устойчивости и независимости не удовлетворяют рекомендуемым значениямУсловия ликвидности баланса не соблюдаются, имеется недостаток наиболее активных активов. Коэффициенты, характеризующие платежеспособность не удовлетворяют рекомендуемым значениям. В 2023 г. коэффициенты имеют тенденцию к ростуПо методике комплексной балльной оценкипредприятие с неустойчивым финансовым состоянием. Сумма баллов – 10-34, предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению (граница зон критического и катастрофического рисков).В 2023 г. снижение управленческих расходов на 17 043 тыс. руб. привело к росту прибыли от продаж на 16034тыс. руб. Снижение прочих доходов на 1389 тыс. руб при росте прочих расходов на 820 тыс. руб. привело к росту прибыли до налогообложения на 13825 тыс. руб, чистой прибыли на 13 609 тыс. руб.Предприятие имеет в 2023 г. высокие показатели рентабельностям. В 2023 г все показатели рентабельности выросли в связи с ростом прибыли. Предприятие имеет достаточно высокие показатели деловой активности. В 2023 г в связи с ростом выручки на 0,65% и снижением статей баланса показатели деловой активности выросли.Основной проблемой предприятия является малая доля собственного капитала 21,3% на конец 2023 года и не использование долгосрочных заемных средств в источниках финансирования. Предлагается: Предлагается с целью повышения ликвидности баланса принять меры по снижению дебиторской задолженности на сумму 6 500 тыс. руб. а полученные средства направить на погашение кредиторской задолженности.Основных пути для снижения уровня дебиторской задолженности:Эффективное ведение телефонных переговоров с должниками, с целью установления кратчайших сроков погашения долга и формирования, удобных для обеих сторон условий выплатыРассылка письменного уведомления с просьбами о выполнении должником его финансовых обязательствПрекращение обслуживания клиента и ограничение поставок до момента погашения долговых обязательствОбращение в суд для получения суммы долгаТак же с целью повышения финансовой устойчивости рекомендуется привлечь долгосрочные заемные средства в сумме 5 200 тыс. рубПроанализируем, как изменится финансовое состояние в результате предлагаемых мероприятий.До проведения мероприятий. По методике комплексной балльной оценки предприятие с неустойчивым финансовым состоянием. Сумма баллов – 10-34, предприятия с высоким риском банкротства даже после принятия мер по финансовому оздоровлению (граница зон критического и катастрофического рисков).В результате проведения мероприятий. Предприятия, финансовое состояние которых можно оценить как среднее. Сумма баллов - 37–64, предприятие с высокой степенью риска (зона критического риска).БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОКГиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб.: Питер, 2017. – 288 с.Гиляровская Л. Т., Лысенко Д. В., Ендовицкий Д. А.. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.:К Велби, 2018 г.-360 с.Донцова Л.В., Никифорова Н.П. Анализ бухгалтерской отчетности. - М.: ДиС, 2020. – 432 с.Ендовицкий Д. А., Беленова Н. Н. Комплексный экономический анализ деятельности управленческого персонала. – М.: КноРус, 2021, - 192 с.Ефимова О. В.Финансовый анализ. Современный инструментарий для принятия экономических решений. –М.: Омега-Л, 2019 г.-352 с.Ионова, А. Ф. Селезнева Н. Н. Финансовый анализ. – М.: Проспект, 2021, - 624 сКовалев В. В. Финансовый анализ. Методы и процедуры. – М.:Финансы и статистика, 2019 г.. – 500 с.Маркарьян Э. А., Герасименко Г. П., Маркарьян С. Э. Финансовый анализ. – М.: КноРус, 2021, - 272 с.Мельник М. В., Е. Б. Герасимова Е. Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Форум, 2020, - 192 с.Савицкая Г. В. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Издательство Гревцова, 2018 г.-200 с.Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2019 – 586 с.Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2018, - 368 с.ПриложенияПриложение 1Бухгалтерский баланс ООО «Пионер-Сервис КОМ»АКТИВ 31.12.1931.12.2031.12.2131.12.22I. Внеоборотные активы     Нематериальные активы 1110358333308283Результаты исследований и разработок1120Нематериальные поисковые активы1130Материальные поисковые активы1140Основные средства 1150230918786558584Доходные вложения в материальные ценности1160Финансовые вложения1170Отложенные налоговые активы1180Прочие внеоборотные активы1190Итого по разделу I1100588952089638867II. Оборотные активы     Запасы12101818297229552978НДС1220Дебиторская задолженность123014944197422441818704Финансовые вложения124024303500Денежные средства12509351221517711719Прочие оборотные активы1260461578368371Итого по разделу II120020588355072951227272БАЛАНС160021176450273847536139ПАССИВ     III. Капитал и резервы     Уставный капитал131010101010Собственные акции, выкупленные у акционеров1320Переоценка внеоборотных активов1340    Добавочный капитал 1350Резервный капитал1360Нераспределенная прибыль1370111171590649887679Итого по разделу III1300111271591649987689IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства1410Отложенные налоговые обязательства1420Оценочные обязательства1430    Прочие долгосрочные обязательства1440Итого по разделу IV1400V. Краткосрочные обязательства Заемные средства151010281119Кредиторская задолженность15209021291113347727190Доходы будущих периодов 1530141Оценочные обязательства1540Прочие краткосрочные обязательства1550Итого по разделу V150010049291113347728450БАЛАНС170021176450273847536139Приложение 2Отчет о финансовых результатах ООО «Пионер-Сервис КОМ»Наименование показателяКод стр.20212022202312345Выручка 2110151 750176 510177 663Себестоимость продаж2120114 329133 465135 627Валовая прибыль210037 42143 04542 036Коммерческие расходы2210Управленческие расходы222031 21952 91435 871Прибыль (убыток) от продаж 22006 202-9 8696 165Доходы от участия в других организациях2310Проценты к получению2320Проценты к уплате2330Прочие доходы23401 6961 943554Прочие расходы23502 0901 8492 669Прибыль (убыток) до налогообложения 23005 808-9 7754 050Налог на прибыль24101 0191 1421 358текущий налог на прибыль (до 2020 г. это стр. 2410)2411отложенный налог на прибыль2112Изменение отложенных налоговых обязательств2430Изменение отложенных налоговых активов2450Прочее2460Чистая прибыль (убыток) 24004 789-10 9172 692