Налоговый учёт страховых взносов

Далее приведем оценку того, как изменение системы налогообложения окажет влияние на чистую прибыль и рентабельность компании (анализ и расчет значения данных показателей по фактическим данным за 2023 год приведены в таблице с основными экономическими показателями компании с исходными данными и формулами расчета). Данная оценка приведена в таблице 6.Таблица 6- Оценка влияния измененной системы налогообложения на чистую прибыль и рентабельность компании ООО«Системные решения»[Составлено автором]Наименование показателяФактические данные при общем режиме налогообложенияПлановые данные при упрощенном режиме налогообложения УСН 6%Пояснения 20232023Выручка 4862248622Из отчетности Валовая прибыль: доходы (выручка)- расходы (себестоимость)457457Из отчетностиВсего налоговых платежей (данные из второй главы работы по 2023 году) (данные по УСН 6% из расчетов выше)9952,643047,751022,734– общая сумма налогов из 2-ой главы2917,32– плановая сумма УСН по ставке 6%, рассчитанная в данном параграфе выше (УСН заменяет налог на прибыль и НДС) поэтому тут + страховые взносы. НДФЛ не приплюсовываем, так как компания только перечисляет его.+ страховые взносы 130,43 тыс. руб. Чистая прибыль (данные из второй главы работы по 2022 году) (фактическая чистая прибыль + разница по налоговым платежам)3027206,89302 –из отчетности Плановая сумма:- находим разницу в общей сумме налогов: фактическая из 2-ой главы и плановая из расчетов УСН в данном параграфе: 9952,64-3047,75= 6904,89- полученная разница – это прибыль (то есть то что может быть сэкономлено). Прибавляем ее к фактически полученной прибыли: 302+6904,89= 7206,89– плановая прибыль после перехода на УСН. Налоговая нагрузка 20,473,41Из расчетов 2-ой главы и из расчетов 3 главы На основании приведенной оценки влияния системы налогообложения на финансовый результат деятельности компании показал, что будет экономия по налоговым платежам в размере 6904,89 тыс. руб., которая пойдет в данном случае на повышение чистой прибыли ООО«Системные решения». На рисунке 6 приведена оценка полученных результатов по проведенному мероприятию снижения налоговой нагрузки в графическом виде. Рисунок 6- Результаты по проведенному мероприятию снижения налоговой нагрузки в графическом виде до и после проведения мероприятия [Составлено автором]Таким образом, даже при неизменности показателей по доходам и расходам будет наблюдаться: - повышение чистой прибыли – на 6904,89 тыс. руб. Что является показателем того, что у компании снизились расходы по налоговым обязательствам;- снижение налоговой нагрузки с 20,47% до 3,41%. На основании приведенных выше данных по предложенному мероприятию «Изменение налогового режима» можно сделать вывод, что оно оказывает положительное влияние на чистую прибыль (в случае предприятия на чистый убыток) и на налоговую нагрузку. Выводы и предложенияООО «Системные решения» находится на общей системе налогообложения. Данная система налогообложения предполагает уплату всех налогов, которые входят в перечень уплаты для юридических лиц:налог на добавленную стоимость;налог на прибыль организации;транспортный налог;имущественный налог;земельный налог;отчисления в страховые фонды.Налоговый учет в ООО «Системные решения» организован на основании учетной политики компании. Ведение налогового учета осуществляется заместителем главного бухгалтера компании. Данный сотрудник осуществляет все расчеты по налогам и сборам, а так же осуществляется формирование и подачу в налоговый орган налоговой отчетности.Проанализировав налоговые платежи ООО«Системные решения», можно отметить, что наибольший удельный вес в их составе занимает налог на добавленную стоимость. Так же расчет налоговой нагрузки показал, что она увеличивается и выше среднеотраслевой по своему значению. По проведенной оценке формирования и исполнения налоговых обязательств во второй главе можно сделать вывод, что у компании ООО «Системные решения» высокая налоговая нагрузка по сравнению со среднеотраслевой и в целом по РФ. В рамках курсовой работы предложено компании ООО«Системные решения» сменить налоговый режим с целью оптимизации процесса формирования и исполнения налоговых обязательств. Процесс формирования налоговых обязательств оптимизируется путем снижения численности видов исчисляемых и уплачиваемых налогов. А процесс исполнения оптимизируется путем снижения общего объема налоговой нагрузки. Поэтому компании целесообразно перейти на УСН доходы минус расходы по ставке 6%. Оценка экономической эффективности на основании расчета налоговой нагрузки показала:- повышение чистой прибыли – на 6904,89 тыс. руб. Что является показателем того, что у компании снизились расходы по налоговым обязательствам;- снижение налоговой нагрузки с 20,47% до 3,41%. На основании приведенных выше данных по предложенному мероприятию «Изменение налогового режима» можно сделать вывод, что оно оказывает положительное влияние на чистую прибыль (в случае предприятия на чистый убыток) и на налоговую нагрузку. Список использованной литературыНалоговый кодекс РФ, утверждена 31.07.1998 года № 146-ФЗ (ред. от 01.05.2020 года) – Текст: электронный //Консультант Плюс: информационно-правовой портал. – Москва, 2024. – Загл. с титул.экрана. – URL: http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/ (дата доступа 11.04.2024)Федеральный закон от 06 декабря 2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»– Текст: электронный //Консультант Плюс:информационно-правовой портал. – Москва, 2024. – Загл. с титул.экрана. – URL: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855/ (дата доступа 11.04.2024)Самитов М. Налоги. Оптимизируй или умри: учебное пособие/ М. Самитов.-М.: Фениск. – 2022 г.- 496 с.ISBN: 978-5-222-36457-4. - Текст: непосредственный Молчанов С. Налоги за 14 дней. Экспресс-курс: учебное пособие/ С. Молчанов.-М.: Питер. – 2022 г.- 430 с. ISBN. 5496011396, 9785496011396. - Текст: непосредственныйИльина В.Н. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ В.Н. Ильина.-М.: Кнорус. – 2022 г.- 222 с.ISBN 978-5-406-08300-0. - Текст: непосредственныйИванова Н.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ Н.В. Иванова.-М.: Фениск. – 2022 г.- 430 с.ISBN: 978-5-222-26915-2. - Текст: непосредственныйСидорова Е.Ю., Бобошко Д.Ю. Налоги и налогообложение: учебное пособие/ Е.Ю. Сидорова, Д.Ю. Бобошко.-М.: Инфра. – 2022 г.- 262 с. ISBN 978-5-16-109300-9. - Текст: непосредственныйИльин А.Ю. Налог на прибыль организации. Актуальные вопросы налогообложения. Монография: учебное пособие/ А.Ю. Ильин.-М.: Проспект. – 2022 г.- 104 с.ISBN: 978-5-392-33572-5. - Текст: непосредственныйКасьянова Г.Ю. Налог на прибыль и ПБУ 18/02: учебное пособие/ Г.Ю. Касьянова.-М.: АБАК. – 2020 г.- 144 с.ISBN 978-5-97-480496-0. - Текст: непосредственныйМедникова Ю.К., Мироненко А.Г., Мироненко В.А. Налоговая нагрузка предприятия и способы ее оптимизации. – Текст: электронный // Киберленинка: электронный научный журнал. – Москва, 2024. – Загл. с титул.экрана. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-nagruzka-predpriyatiya-i-sposoby-ee-optimizatsii (дата обращения: 11.04.2024). – Текст : электронный.Харитонова Ю.Н., Ларина В.Р. Оптимизация налоговых платежей и минимизация налоговых рисков на примере ООО «Кластер». – Текст: электронный // Киберленинка: электронный научный журнал. – Москва, 2024. – Загл. с титул.экрана. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/optimizatsiya-nalogovyh-platezhey-i-minimizatsiya-nalogovyh-riskov-na-primere-ooo-klaster(дата обращения: 11.04.2024). – Текст : электронный.Козюбро Т.И,, Крашеникова А.Г. Особенности оценки системы внутреннего контроля расчетов по единому упрощенному налогу в современных условиях – Текст: электронный // Киберленинка: электронный научный журнал. – Москва, 2024. – Загл. с титул.экрана. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/osobennosti-otsenki-sistemy-vnutrennego-kontrolya-raschetov-po-edinomu-uproschennomu-nalogu-v-sovremennyh-usloviyah(дата обращения: 11.04.2024). – Текст : электронный.Медникова Ю.К., Мироненко А.Г., Мироненко В.А. Налоговая нагрузка предприятия и способы ее оптимизации – Текст: электронный // Киберленинка: электронный научный журнал. – Москва, 2024. – Загл. с титул.экрана. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovaya-nagruzka-predpriyatiya-i-sposoby-ee-optimizatsii(дата обращения: 11.04.2024). – Текст : электронный.Корюкина А.В. Ответственность за налоговые преступления – Текст: электронный // Киберленинка: электронный научный журнал. – Москва, 2024. – Загл. с титул.экрана. – URL: https://cyberleninka.ru/article/n/otvetstvennost-za-nalogovye-prestupleniya(дата обращения: 11.04.2024). – Текст : электронный.Стешенко Ю.А. Оценка влияния налоговой нагрузки на производительность труда – Текст: электронный // ЕЛибрари: электронный научный журнал. – Москва, 2024. – Загл. с титул.экрана. – URL:https://elibrary.ru/item.asp?id=47143037 (дата обращения: 11.04.2024). – Текст : электронный.Официальный сайт СФР: сайт / Российская государственная библиотека. – Москва : РГБ, 2003. – URL: https://sfr.gov.ru/?amp& (дата обращения: 11.04.2024). – Текст : электронный.Приложение 1- Дополнительные виды деятельности18.12Прочие виды полиграфической деятельности46.34Торговля оптовая напитками46.36Торговля оптовая сахаром, шоколадом и сахаристыми кондитерскими изделиями46.37Торговля оптовая кофе, чаем, какао и пряностями46.38Торговля оптовая прочими пищевыми продуктами, включая рыбу, ракообразных и моллюсков52.10Деятельность по складированию и хранению58.11.2Издание книг, брошюр, рекламных буклетов и аналогичных изданий, включая издание словарей и энциклопедий на электронных носителях58.19Виды издательской деятельности прочие62.01Разработка компьютерного программного обеспечения63.11Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность63.12Деятельность web-порталов70.22Консультирование по вопросам коммерческой деятельности и управления73.12Представление в средствах массовой информации73.20Исследование конъюнктуры рынка и изучение общественного мнения82.92Деятельность по упаковыванию товаров82.99Деятельность по предоставлению прочих вспомогательных услуг для бизнеса, не включенная в другие группировкиПриложение 2 – Финансовая отчетностьПриложение 3 - Общие показатели финансово-хозяйственной деятельностиПоказатели202120222023Темп роста 2023- 2021, %Стоимость имущества, тыс. руб.52282315824699-91,01Стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.3701610-100,00Стоимость оборотных фондов тыс. руб.51912314214699-90,95Уставный фонд тыс. руб.5050500,00Денежная выручка, тыс. руб.2054594496748622-76,33Себестоимость реализованной продукции тыс. руб.2045224380548165-76,45Прибыль от продаж тыс. руб. Чистая прибыль тыс. руб.6310302-52,14Запасы тыс. руб.5660128-77,39Кредиторская задолженность тыс. руб.48505288243064-93,68Дебиторская задолженность тыс. руб.9893056-94,34Среднесписочная численность работников, чел.Фонд заработной платы, тыс. руб.Среднегодовая заработная плата, руб./чел.Приложение 4 - Анализ формирования финансового результатаВиды расходов и доходов202120222023Темп роста 2023- 2021, %Выручка от продажи 2054594496748622-76,33Себестоимость продаж2045224380548165-76,45Валовая прибыль Коммерческие расходы Управленческие расходы Прибыль от продаж Проценты к получению Проценты к уплате10431289-14,42Прочие доходы472097048,94Прочие расходы66103138-42,42Прибыль до налогообложения Налог 1832898-46,45Чистая прибыль6310302-52,14Приложение 5 – Оборотно сальдовые ведомости по счетам 69, 68