Основной капитал: состав, структура, источники финансирования

, составив рост на 144%. Примечательно, что основные средства специально для производства выросли на 194 442 тыс. руб., увеличившись на 145,23%. Этот всплеск можно объяснить стратегическими инвестициями компании в новое оборудование, технику, помещения и транспортные средства в 2023 году.Положительную оценку следует дать значительному увеличению доли активной части основных средств в общем объеме основных средств, которая выросла с 39,22% до 60,43% (+21,21%). Данный рост обусловлен расширением земельных участков и объектов природопользования на заводе, что привело к небольшому увеличению (на 0,45%) общей доли основных средств. Кроме того, произошло увеличение доли непроизводительных основных средств.3.2 Анализ использования основного капиталаООО "ТРЕЙДАГРОСЕРВИС"Для анализа движения основных средств предприятия рассчитаем коэффициенты обновления, выбытия и прироста основных производственных средств, а результаты занесем в таблицу 7.Коэффициент обновления (Кобн.), характеризующий долю новых основных средств в общей их стоимости на конец года:К обн=Стоимость поступивших ОС / Стоимость ОС на конец периода(31)Срок обновления основных средств (Тобн.):Т обн=Стоимость ОС на начало периода/Стоимость поступивших ОС (32)Коэффициент выбытия (Кв):Кв=Стоимость выбывших ОС/Стоимость ОС на начало периода (33)Коэффициент прироста (Кпр.):Кпр=Сумма прироста ОС/Стоимость ОС на начало периода (34)Коэффициент износа (Кизн):К изн=Сумма износа ОС / Первоначальная стоимость ОС (35)Коэффициент технической годности (Кт.г.):К тг=Остаточная стоимость ОС / Первоначальная стоимость ОС (36)Таблица 7 - Значения рассчитанных коэффициентовПоказательУровень показателяИзменение2022г2023гКоэффициент обновления, %12,5559,8647,31Срок обновления, лет7,970,68-7,28Коэффициент выбытия0,020,020,00Коэффициент прироста0,101,441,34Коэффициент износа0,400,540,14Коэффициент технической годности0,661,901,24Данные расчета показывают достаточно высокое значение коэффициентов обновления и прироста основных производственных средств, что объясняется вводом в эксплуатацию нового оборудования по производству продукции ООО "Трейдагросервис".Проанализируем этот рост в процентах и определим влияние каждого фактора (рост доли активной части и рост стоимости активной части основных средств):Ф2022=Фа2022 /Ф2022*100=(52513/139615)*100 =37.61%Ф1=Фа2022/Ф2023 =(52513 / 340786)*100% =15.41%Влияние фактора =15.41%-37.61%= -22.2%Ф2 = Фа2023 / Ф2023 =(205925 / 340786)* 100% =60.42%Влияние фактора = 60.42%-15.41%=45.02%Таким образом, за счет влияния этих факторов рост доли активной части составил +22.81% (-22.2% + 45.02%).В современной деловой среде нематериальные активы, такие как патенты, товарные знаки, компьютерное программное обеспечение и инновационные технологии, играют решающую роль в обеспечении экономического успеха. Эти активы, включающие в себя права на использование природных ресурсов и других ценных ресурсов, способствуют прибыльности предприятий, генерируя дополнительный доход. По мере развития динамики рынка значение нематериальных активов в общей структуре капитала компании продолжает расти. Более того, используя исключительные права интеллектуальной собственности, предприятия могут еще больше улучшить свои финансовые показатели и конкурентные преимущества.Крайне важно оценить, насколько хорошо используются нематериальные активы. Изучив баланс и сопроводительные документы компании, можно проанализировать состав и динамику нематериальных активов.Таблица 8 - Анализ объема и динамики нематериальных активов ООО "Трейдагросервис"Вид нематериальных активов2021г2022г2023гОтклон. (+,-) тыс.рубТемп роста, %2022г/ 2021г2023г / 2022г2022г / 2021г2023г / 2022гПатенты на изобретение, промышленный образец, полезную модель21,52,5-0.51-2566.67Программы ЭВМ, базы данных110,50-0.50-50Товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров11108-1-2-9.09-20Итого:141311-1-2-7.14-15.38В ООО «Трейдагросервис» наблюдается устойчивая тенденция снижения динамики анализа нематериальных активов. В 2022 году произошло снижение этих активов на 7,14%, за которым последовало более значительное падение на 15,38% в 2023 году. Особого внимания заслуживает существенное на 50% снижение стоимости нематериальных активов, относящихся к «Компьютерным программам и базам данных», в 2023 году. Однако В 2023 году произошел значительный рост нематериальных активов на 66,67%, в первую очередь за счет категории «Патенты на изобретения».Таблица 9 - Структура нематериальных активов ООО "Трейдагросервис"Показатель2021 г2022 г2023 гТыс.руб.%Тыс.руб.%Тыс.руб.%Патенты на изобретение, промышленный образец, полезную модель214,291,511,542.522,73Программы ЭВМ, базы данных17,1417,690.54,55Товарный знак и знак обслуживания, наименование места происхождения товаров1178,571076,92872,73Итого:141001310011100За отчетный период произошло заметное снижение инвестиций в товарные знаки и наименования мест происхождения товаров предприятия, составляющие большую часть его нематериальных активов. Это указывает на смещение акцента с этих активов, что приводит к снижению их общей стоимости и доли в портфеле компании. Напротив, интеллектуальные продукты, такие как патенты, авторские права и компьютерные программы, теперь составляют большую часть нематериальных активов компании.3.3 Резервы повышения эффективности использования основного капитала в ООО "ТРЕЙДАГРОСЕРВИС"Из результатов исследования ООО «Трейдагросервис» можно сделать вывод, что состояние основных средств и их использование позволяет оценить эффективность использования активной и пассивной частей орудий труда и, исходя из них, проанализировать резервы увеличения выпуска продукции и окупаемости средств.Повышение доходности основных показателей, а также факторов, влияющих на счет, которые можно выделить в следующих группах:1) факторы, отражающие уровень непосредственного использования основных фондов с точки зрения времени и производительности: увеличение смены производства, сокращение межсменных простоев в организации, повышение производительности машинного оборудования, оборудования и средств, своевременная и полная поставка материалов и комплектующих, оборудования, подлежащего монтажа;2) факторы, отражающие организационные действия и управление: совершенствование организационной структуры управления, уровень структуры формы производства, уровень специализации организации, совершенствование производственного планирования и управления, постоянное внедрение научных организаций труда, внедрение автоматизированных систем управления производством и снабжением, внедрение прогрессивных организаций труда;3) факторы, отражающие социальные и экономические условия: уровень квалификации рабочих и ИТР, производственные условия для выполнения работ, совершенствование учета, контроль и анализ машин и ориентир, бытовые условия производства, материальное стимулирование производителей, моральное стимулирование производителей для лучшего использования основных производственных фондов. ;4) факторы, выражающие влияние обновления основных фондов в процессе их воспроизводства: капиталоемкость, развитие основных фондов вследствие морального и физического износа, темпы обновления основных фондов, общая структура фондов, структура фондов по их группам;5) факторы, отражающие влияние технического прогресса: новые материалы, внедрение передовых производственных технологий, нового оборудования и т.д.Повышение эффективности использования нематериальных активов.Очень распространенной проблемой при устранении проблемы повышения эффективности компании является игнорирование нематериальных активов. Эти ресурсы могут принести значительную выгоду. Нематериальные ресурсы ценны тем, что при ношении результатов не требуются финансовые вложения.Например, зарегистрированный товарный знак, предприятию, можно использовать следующим образом: размещение заказов в отрасли соответствующей специализации, выпуск продукта под собственным брендом (торговой маркой, знаком обслуживания). Это позволит нам расширить ассортимент и освоить новые рынки.Кроме того, мы можем порекомендовать ООО «Трейдагросервис».:- шире использовать заемные средства для финансирования собственной деятельности. Как видно из результатов анализа, компания формирует основные средства в основном за счет собственного капитала. При существенном привлечении долгосрочных кредитов и займов в разумных пределах ООО «Трейдагросервис» сможет значительно расширить свою деятельность и увеличить объем активов. Соблюдайте соотношение естественных и заемных средств в пределах 1/1. В настоящее время лизинг способствует развитию рынка финансовых услуг как инструмент кредитования основного капитала производственных предприятий.- Использовать долгосрочные финансовые вложения в более масштабных масштабах для получения дополнительного дохода.ЗаключениеПроизводственная мощность любого предприятия во многом зависит от коллективного формирования производственно-технической базы основными фондами. Эти активы, сохраняя свой первоначальный внешний вид, неоднократно используются в производственном процессе. С течением времени и под действием внешних факторов они подвергаются постепенному износу, что приводит к переносу их первоначальной стоимости на затраты производства путем начисления амортизации по установленным нормам. Это подчеркивает существенное влияние основных фондов на трудовой процесс.В сегодняшних сложных экономических условиях для предприятий крайне важно максимально эффективно использовать свои основные средства. Процесс старения основных средств внутри компании представляет собой сложный цикл, который включает в себя их первоначальное приобретение, эксплуатационный износ, периодический ремонт для поддержания их физической целостности, внутренние перемещения и окончательный вывод из эксплуатации, когда они устаревают или становятся экономически нежизнеспособными. Для предприятий, чьи основные фонды унаследованы от предыдущих экономических систем, крайне важно не только сосредоточиться на модернизации этих активов, но и оптимизировать их использование, особенно в условиях ограниченности финансовых ресурсов и промышленных инвестиций. Этот стратегический подход имеет важное значение для повышения операционной эффективности и поддержания конкурентоспособности в период повсеместного спада производства.Для учета разнообразия основных средств предприятия необходима их классификация по типу, назначению или участию в производственном процессе, а также по отраслям народного хозяйства, уровню использования и собственности. Органы государственной статистики устанавливают стандартную классификацию основных средств по их видам.По мере использования основных фондов предприятия в производственном процессе они постепенно изнашиваются. Износ служит показателем затрат, связанных с потерей физических качеств или технико-экономических свойств основных средств. Данная стоимость накапливается путем включения амортизационных отчислений в себестоимость продукции.В условиях нынешнего экономического спада для предприятий, унаследованных от социалистической эпохи, крайне важно максимально эффективно использовать свои основные фонды. Это особенно важно, поскольку страна борется с повсеместным спадом производства. Повышение эффективности использования основных средств имеет первостепенное значение, при этом нормы амортизации являются ключевыми показателями стоимости различных групп активов. В условиях финансовых ограничений и ограниченных промышленных инвестиций основное внимание следует уделять не только модернизации основных фондов, но и оптимизации их использования для достижения максимальной эффективности.Для повышения эффективности основных фондов необходимо разработать и реализовать национальную стратегию обновления экономики. Эта стратегия должна быть сосредоточена на стимулировании инвестиций в производство, содействии динамичному структурному преобразованию и быстрой модернизации устаревших технологий, объектов и систем современными, конкурентоспособными, адаптируемыми и высокоавтоматизированными альтернативами.Список использованных источниковБачурин А. А. Анализ производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций. — М.: Юрайт, 2024. — 297 c.Груднева А. А., Усанов А. Ю. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: тетрадь-практикум. — М.: Издательский дом Университета "Синергия", 2024. — 68 c.Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности фирмы. Учебное пособие / Под ред. В. И. Флегонтова. — М.: Аспект Пресс, 2020. — 334 c.Комплексный анализ финансово-хозяйственной деятельности фирмы. Учебное пособие / Флегонтов В. И. — М.: Аспект Пресс, 2020. — 334 c.Косорукова И. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. Учебник — М.: КноРус, 2021. — 456 c.Кузьмина Е. Е. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. В 2 частях. Часть 2 — М.: Юрайт, 2020. — 251 c.Кулагина Н. А. Практический курс анализа хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Юрайт, 2023. — 136 c.Пименов Н. А. Управление финансовыми рисками в системе экономической безопасности. — М.: Юрайт, 2023. — 354 c.Серов В. М. Анализ производственно-хозяйственной деятельности строительных организаций — М.: Инфра-М, 2019. — 302 c.Толпегина О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности в 2 частях. Часть 1 — М.: Юрайт, 2020. — 365 c.Толпегина О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности в 2 частях. Часть 2 — М.: Юрайт, 2020. — 251 c.Шадрина Г. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности — М.: Юрайт, 2020. — 432 c.Шадрина Г. В., Голубничий К. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности — М.: Юрайт, 2023. — 464 c.Штефан М. А., Замотаева О. А., Максимова Н. В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность организации. — М.: Юрайт, 2023. — 347 c.Экономический анализ / Под ред. Н. В. Войтоловского, А. П. Калининой, И. И. Мазуровой. — М.: Юрайт, 2023. — 632 c.Приложение 1Таблица - Горизонтальный анализ балансовых отчетов ООО "Компания Точка опоры"Наименование статей2021г2022гИзменение 2022г/2021г2023гИзменение 2023г/2022гАбсолотклТыс.руб.Темп прироста %АбсолотклТыс.руб.Темп прироста %12345678АКТИВI. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫДенежные средства2423409-2014-83,1823414101,2Краткосрочные финансовые вложения72630-7263-1001853718537100Дебиторская задолженность1533817825447038,55859395698623544,6- покупатели и заказчики1391160521415,446837446676929082,2- авансы выданные901013905489554,310620592300663,8- прочие дебиторы49372315-2622-53,1113609045390,7Запасы2492301559323,152193851877916422,3- материалы2343296962626,71629981600295389,9- незавершенное производство14946-103-69,1255143255097554558,7- готовая продукция000000прочие запасы000103797103797100НДС по приобретенным ценностям55719348187913373,62082014727,6Прочие текущие активыИтого текущих активов28073405971252444,6114805711074602727,9II. ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫНематериальные активы1413-1-7,111-2-15,4Основные средства7361183304969313,2265238181934218,4Незавершенные капитальные вложения153593687921526003,427584-66103-70,6Долгосрочные финансовые вложения99006001860009666766,7Отложенные налоговые активы07277271000-727-100Прочие внеоборотные активы000540540100Итого постоянных активов75169177731102562136,435339117566098,8ИТОГО АКТИВОВ103242218328115086111,515014481283120587,7ПАССИВIII. ЗАЁМНЫЕ СРЕДСТВАТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАКраткосрочные кредиты и займыКредиторская задолженность25936139551113615438,1280535140984101,0- задолженность поставщикам и подрядчикам21973123248101275460,91702794703138,2- задолженность по оплате труда97768671691,8228-540-70,3- задолженность по соц.страхованию2161266650523,474626719602699,1- задолженность перед бюджетом156258114249272,03397328162484,6- векселя к уплате00000- авансы полученные180-18-10000- прочие кредиторы125705869335546,41429-5629-79,8Прочие текущие пассивы140077-14000-99,9700Итого текущие обязательства3994313955899615249,4280542140984101,0ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАДолгосрочные кредиты и займы0000266154266154100,0Прочие долгосрочные пассивыИтого долгосрочных обязательств01199119910031435531315626118,1Итого заемные средства39943140757100814252,4594897454140322,6IV. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ00Уставный капитал400018000140003501800000Добавочный капитал6063060543-87-0,16054300Накопленный капиталФонд средств соц. СферыЦелевые поступленияРеинвестированная прибыль-1331-972359-26,9828008828980-85286,0Итого собственные средства63299775711427222,59065518289801068,7ИТОГО ПАССИВОВ103242218328115086111,515014481283120587,7Приложение 2Таблица - Вертикальный анализ балансовых отчетов ООО "Компания Точка опоры"Наименование статей2021г2022г2023гТыс.рубУдеьный вес %Тыс.рубУдельный вес %%Тыс.рубУдельный вес %1234567АКТИВI. ТЕКУЩИЕ АКТИВЫДенежные средства24232,354090,198230,05Краткосрочные финансовые вложения72637,0300,00185371,23Дебиторская задолженность1533811,24178257,3658593939,02- покупатели и заказчики13911,3516050,7446837431,19- авансы выданные9010139051062057,07- прочие дебиторы49372315113600,76Запасы24922,4930151,4552193834,76- материалы23432,2729691,3616299810,86- незавершенное производство1490,14460,0225514316,99- готовая продукция000прочие запасы001037976,91НДС по приобретенным ценностям5570,54193488,86208201,39Прочие текущие активы000Итого текущих активов2807327,194059718,59114805776,46II. ПОСТОЯННЫЕ АКТИВЫНематериальные активы140,01130,0111Основные средства7361171,308330438,1626523817,67Незавершенные капитальные вложения15351,499368742,91275841,84Долгосрочные финансовые вложения90,0190,0041600184,00Прочие внеоборотные активы005400,04Итого постоянных активов7516972,8117773181,4135339123,54ИТОГО АКТИВОВ103242100,00218328100,001501448100,00ПАССИВIII. ЗАЁМНЫЕ СРЕДСТВАТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАКраткосрочные кредиты и займыКредиторская задолженность2593624,8013955163,6228053518,68- задолженность поставщикам и подрядчикам2197321,0112324856,1917027911,34- задолженность по оплате труда970,097680,352280,02- задолженность по соц.страхованию21612,0726661,22746264,97- задолженность перед бюджетом15621,4958112,65339732,26- векселя к уплате000- авансы полученные180,0200,000- прочие кредиторы1250,1270583,2214290,10Прочие текущие пассивы1400713,3970,007Итого текущие обязательства3994338,1913955863,6228054218,68ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА0,00Долгосрочные кредиты и займы0026615417,73Прочие долгосрочные пассивы000Итого долгосрочных обязательств0119931435520,94Итого заемные средства3994338,1914081364,1959489739,62IV. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ0,00Уставный капитал40003,82180008,21180001,20Добавочный капитал6065057,996054327,60605434,03Накопленный капитал000Фонд средств соц. Сферы000Целевые поступления000Реинвестированная прибыль-13311,27-9720,4482800855,15Итого собственные средства6465061,817854335,8190655160,38ИТОГО ПАССИВОВ104593100,00219356100,001501448100,00