Анализ финансового состояния организации в контексте повышения ее финансовой устойчивости.

Поскольку проценты, выплачиваемые по кредиту, уменьшают налогооблагаемую прибыль, они уменьшают чистую прибыль. Следовательно, одновременное уменьшение суммы заемных средств и процентной ставки по кредиту приведет к увеличению налогооблагаемой прибыли и чистой прибыли соответственно.- рассмотреть все возможные варианты получения долгосрочных кредитов для совершенствования производственных процессов и использования современных вариантов и способов оплаты, комплексно изучить клиентов, снизить отток собственных средств в дебиторскую задолженность.Увеличение собственного капитала может создавать существенные ограничения на использование в непроизводственных целях за счет накопления нераспределенной прибыли на развитие основной деятельности, а также за счет направления чистой прибыли в резервы, установленные уставом.Уставный капитал может быть увеличен путем выпуска дополнительных акций. Обычно его размер увеличивается за счет переоценки основных средств или взносов в уставный капитал. Увеличение уставного капитала компании может повысить ее привлекательность для партнеров в качестве контрагента и внести дополнительный капитал в оборот бизнеса без налоговых издержек.Выбор оптимальной структуры капитала является одной из важнейших задач, которую приходится решать финансовым менеджерам и руководству субъекта хозяйствования. Результаты диагностики формирования структуры капитала ООО «Европолимер-Трейдинг»говорят, что компания работает преимущественно за счет заемных финансовых ресурсов. Долгосрочные источники формирования заимствованного капитала предприятие практически не использует. В целом текущие обязательства выступают основным источником формирования капитала.Большинство показателей структуры капитала не соответствует нормативным значениям. Существует большая вероятность неспособности предприятия покрыть свои обязательства собственными средствами и соответственно свидетельствует о высоком уровне риска в деятельности. Коэффициенты рентабельности в последние годы улучшились. Значения показателей ликвидности не соответствуют оптимальным, поскольку текущие обязательства больше, чем оборотные активы. Оптимизация структуры капитала предполагает увеличение доли собственного капитала.Создание эффективной системы по управлению финансовой устойчивости ООО «Европолимер-Трейдинг»предполагает учет совокупности объективных и субъективных явлений общественной жизни, которые являются предпосылками для построения такой системы. Исходя из выше проведенного исследования, считаем, что главными причинами создания системы по управлению ООО «Европолимер-Трейдинг»компании могут быть:– потребность в своевременной идентификации, предупреждении и нейтрализации финансовых угроз и рисков;– управление факторами и условиями, влияющими на уровень финансовой безопасности;– обеспечение финансовой устойчивости в долгосрочном периоде;- увеличение объемов операционной деятельности и расширение масштабов хозяйствования;– эффективное управление финансовым обеспечением хозяйственной деятельности ООО «Европолимер-Трейдинг»;– повышение уровня платежеспособности и надежности;- повышение уровня доходности и доходности финансово-хозяйственной деятельности;– повышение уровня капитализации и стоимости ООО «Европолимер-Трейдинг».Указанное выше в совокупности влияет на потребность создания системы финансовой безопасности ООО «Европолимер-Трейдинг»на основе управления его финансовой устойчивостью, анализ и оценку которого было осуществлено в предыдущем пункте дипломной работы.Возможные факторы, которые могут привести к финансовым проблемам ООО «Европолимер-Трейдинг»и нарушению его устойчивости, включают в себя:- ошибки в планировании объема производства и реализации продукции;- неисполнение плановых задач по производству и продажам, изменение структуры и классификации задач, снижение качества;- увеличение затрат на производство в условиях конкуренции, потеря каналов сбыта и постоянных клиентов;- неплатежеспособность покупателей и клиентов по разным причинам.Малый оборот капитала, большие переводы денежных средств для погашения долгов перед заказчиками и ненужных запасов на складах, а также неисполнение планов по прибыли, из-за отсутствия собственных источников финансирования в компании, связаны с инфляционными процессами и бюджетно-финансовой стратегией.Учитывая отмеченное, можно утверждать, что ликвидность и платежеспособность играют значительную роль при формировании взвешенной стратегии финансовой безопасности общества и финансовой политики по управлению, потому что недостаточный уровень ликвидности и платежеспособности будет означать отсутствие свободы выбора действий руководства ООО «Европолимер-Трейдинг», потребность в интенсивной продаже долгосрочных вложений и активов предприятия, что ухудшает состояние его взаимоотношений с покупателями, поставщиками, кредиторами, государством, банковскими учреждениями.Из проведенного исследования, можно сделать выводы, что для повышения уровня финансовой устойчивости и платёжеспособности ООО «Европолимер-Трейдинг», необходимо:- проведение анализа и мониторинга формирования производственных запасов. Для этого необходимо оптимизировать процессы планирования потребности в сырье, материалах и т.п., а также затраты материальных ресурсов путем использования профессиональных компьютерных технологий управления запасами и расходами;– разработка складских норм запасов сырья, материалов, полуфабрикатов установление прогрессивных норм расхода сырья, материалов;– обеспечить полноценное финансирование текущей финансово-хозяйственной деятельности общества;– повысить реальную стоимости активов и расширить объем рабочего капитала ООО «Европолимер-Трейдинг»;– повысить эффективность использования и формирования рациональной структуры капитала общества;– расширить объем деятельности общества и охватить новые рынки сбыта.Первым шагом к повышению финансовой устойчивости ООО «Европолимер-Трейдинг»является поиск оптимального соотношения акционерного и долгового капитала. Финансовые обязательства ООО «Европолимер-Трейдинг»могут быть уменьшены за счет снижения постоянных затрат (включая управленческое обслуживание); увеличения кредиторской задолженности по товарным операциям.Для увеличения суммы наличных средств на ООО «Европолимер-Трейдинг»возможны следующие меры: ускорение оборота дебиторской задолженности (за счет сокращения срока коммерческого кредита); оптимизация инвентаризации товаров и материалов (определение коэффициентов запасов с помощью технических и экономических расчетов); планирование разумного обеспечения справедливости и использования заемных средств; разработка стратегических и оперативных финансовых планов.Одним из значимых факторов, влияющих на уровень платежеспособности, ликвидности, финансовой устойчивости ООО «Европолимер-Трейдинг»в стратегическом периоде является политика разработки и внедрения внутрифирменного финансового прогнозирования и планирования, к которому можно включить: финансовое прогнозирование, текущее финансовое планирование, бюджетирование и оперативное финансовое планирование, которое по своему содержанию охватывает управление денежными потоками, дебиторской задолженностью, кредитными ресурсами, инвестиционной деятельностью, рисками и будущим развитием ООО «Европолимер-Трейдинг». Необходимо выделить такие резервы восстановления и повышения платежеспособности и финансовой устойчивости ООО «Европолимер-Трейдинг»:- продажа лишнего оборудования, материалов и остатков готовой продукции;– внедрение прогрессивной технологии и автоматизации производства;– решение проблемы энергопотребления;- использование новых эффективных технологий;– увеличение валовой прибыли за счет уменьшения расходов;– взыскание просроченной дебиторской задолженности, предоставленных займов.Анализ и оценка финансовой устойчивости и платежеспособности в системе финансовой безопасности ООО «Европолимер-Трейдинг»подтвердил необходимость регулярного проведения оценки уровня платежеспособности предприятия по различным группам показателей, что позволит вовремя среагировать на ухудшение финансового состояния предприятия, рационально выбрать направления повышения результативности своей деятельности, а также продемонстрирует, на что следует обратить внимание, даст возможность вовремя отреагировать на негативные тенденции, которые развиваются в процессе деятельности хозяйствующего субъекта.Для решения укрепления финансового состояния ООО «Европолимер-Трейдинг»за счет улучшения платежеспособности, необходимо выполнить ряд изменений, которые приведены выше, также дополнить финансовый менеджмент маркетинговыми инструментами для расширения круга потребителей. Также необходимо увеличить выпуск продукции и предоставление услуг, также улучшить качество продукции, что поможет повысить доверие населения к предприятию. Также стоит более автоматизировать производство и продать устаревшее оборудование, и заменить его новым, что позволит эффективнее его использовать, сокращать затраты на производство единицы продукции, что позволит уменьшить себестоимость и увеличить прибыль общества.Одним из факторов, определяющим финансовую устойчивость предприятия, является эффективность управления его оборотным капиталом. Одним из основных факторов, обусловившим отвлечение дебиторской задолженности в исследуемом периоде, является достаточно большое значение величины дебиторской задолженности за товары и услуги, которые были реализованы обществом. А учитывая, что в 2023 году наблюдалось снижение выручки от продаж на10,71% по сравнению с 2021 годом при одновременном росте дебиторской задолженности более чем на 20%, делаем вывод о необходимости проведения мероприятий по повышению эффективности управления оборотным капиталом ООО «Европолимер-Трейдинг». В течение данного периода политика управления дебиторской задолженностью общества, которое является базой проведенных исследований, не была достаточно эффективной.Учитывая это, считаем, что ООО «Европолимер-Трейдинг»нужно внести коррективы в политику управления дебиторской задолженностью. Предприятие при этом может идти по пути снижения уровня дебиторской задолженности из-за сокращения объемов продукции с отсрочкой платежа, поскольку в этом случае оно фактически предоставляет товарные кредиты потребителям и тем самым фактически теряет часть своей прибыли за счет бесплатного финансирования покупателей в финансовых ресурсах, несет убытки от инфляции, теряет возможности использования предоставленных дебиторам финансовых ресурсов для нужд своей деятельности, ощущает нехватку собственного оборотного капитала.В связи с нехваткой средств, проблемами с долгами и санкциями от западных стран, ООО «Европолимер-Трейдинг»должно применить новые способы привлечения финансов. Для улучшения финансовой устойчивости предприятия рекомендуется воспользоваться факторингом.Факторинг считается простым и доступным способом увеличения денежных поступлений в дополнение к оборотному капиталу предприятия до тех пор, пока должник не задержит платеж. Факторинг снизит уровень дебиторской задолженности компании.Ключевые особенности факторинга включают:- отсроченный период платежей для финансирования факторинга, не превышающий 90 дней;- объем финансирования факторинговых операций не ограничивается определенной суммой, может увеличиваться с увеличением продаж предприятия;- оплата факторинговых средств путем получения средств от корпоративных должников;- банкам не нужно переходить на услуги по клирингу для факторинга;- упрощение процедуры факторинга по сравнению с банковским кредитом;- факторинг не требует залога от факторинговых компаний или клиентов банка и других.Итак, факторинг выступает уникальным финансовым инструментом, способным осуществлять положительное влияние на обеспечение предприятия денежными ресурсами, необходимыми для его производственно-хозяйственной деятельности.На сегодняшний день необходимо уделять большее внимание финансовым угрозам предприятия в зависимости от функционального вида деятельности предприятия, поскольку сужение горизонта деятельности предприятия к определенному виду позволяет наиболее точно и в полной мере идентифицировать возможные угрозы финансовой безопасности предприятия, что в конечном итоге позволит избежать проблем с платежеспособностью и финансовой устойчивостью компании. Анализ финансового состояния ООО «Европолимер-Трейдинг»показал, что к угрозам финансового состояния, возникающих в операционной деятельности предприятия, можно отнести: прибыль и рентабельность могут снизиться; потеря ликвидности и платежеспособности; сокращение потока наличности; рост постоянных и переменных издержек; Снижение уровня деловой активности; недостаточный оборотный капитал; высокая сумма дебиторской задолженности; погашение просроченной задолженности.Среди угроз финансовой устойчивости, возникающих в инвестиционной деятельности ООО «Европолимер-Трейдинг», можно выделить: неоптимальный объем необоротных активов; недостаточный объем инвестиционных ресурсов; недополучение дивидендов от финансовых инвестиций.К угрозам финансовой устойчивости, возникающим в финансовой деятельности ООО «Европолимер-Трейдинг», следует отнести: недостаточный объем резервного капитала; привлечение заемного капитала на невыгодных условиях; повышение процентных ставок по кредитным ресурсам и тому подобное.Неконтролируемый рост финансовых угроз привел к потере финансовой стабильности и платежеспособности предприятия. В таких случаях угрозы финансовой стабильности корпораций устраняются и сводятся к минимуму при разработке и осуществлении мер, препятствующих корпоративной несостоятельности и обеспечивающих эффективную коммерческую деятельность.Благодаря совершенствованию финансовых методов оптимизации счетов дебиторской и кредиторской задолженности можно значительно уменьшить угрозы финансовой устойчивости корпораций. На ООО «Европолимер-Трейдинг»должны регулярно отслеживать дебиторскую задолженность предприятия и принимать своевременные меры по ее взысканию. При анализе дебиторской задолженности по корпоративным счетам необходимо составить досье должника в дополнение к таким показателям, как размер и условия погашения индивидуального долга, для расчета среднего срока погашения для всех должников. Затем необходимо сравнить задолженность со средним уровнем по предприятию.Целесообразно также разделить всю дебиторскую задолженность предприятия на три категории: 1) совокупность дебиторской задолженности с более низким, чем в среднем, сроком действия; 2) группу причитающихся должников, примерно соответствующую среднему уровню; 3) группу причитающихся должников, превышающую средний уровень.Особое внимание следует уделять должникам последней категории. Для таких должников следует предпринять дальнейшие усилия по разработке более жестких договорных положений, положений о высоколиквидных депозитах и т.д. В то же время две группы могут использовать политику дисконтирования, коммерческие инструменты, новые кредитные линии и т.д.Для эффективного управления кредиторской задолженностью целесообразно принять следующие меры: 1) для постоянного контроля за действительностью разработки и составления контрактов с другой стороной в соответствии с действующим законодательством; контроль за продолжительностью и своевременностью платежей по контрактам; 2) ранжирование контрагентов в реестре платежей. Ранжирование контрагентов по уровню позволит значительно оптимизировать корпоративные капитальные расходы; З) систематическое управление корпоративными долговыми портфелями, включая финансовые инструменты, и повышение финансовой безопасности за счет диверсификации снижение риска утраты финансовой устойчивости; 4) внедрение системы планирования для привлечения средств; 5) постоянный мониторинг и анализ кредиторской задолженности с течением времени.Поэтому процесс обеспечения эффективного управления финансовой устойчивостью и платежеспособностью предприятия в условиях экономической нестабильности для ООО «Европолимер-Трейдинг»должна включать ряд мер, таких как диагностика кризисных ситуаций, выявление внутренних и внешних негативных последствий, и оценку эффективности и стоимости запланированных мер по предотвращению и устранению угроз финансовой безопасности, а также по преодолению и смягчению негативных последствий в случае их возникновения. С этой целью руководство предприятия должно использовать набор инструментов, которые позволят ему делать оперативные выводы о финансовом положении, степени финансовой устойчивости и определении финансовой безопасности предприятия как в настоящее время, так и в будущем.Эффективное управление оборотным капиталом играет ключевую роль в оптимизации финансовой деятельности организации. Проведенный анализ данных бухгалтерского учета выявил наличие материалов и запчастей на складах компании, которые были закуплены в прошлом, но до сих пор не использованы для работ по реконструкции новых складских помещений. С учетом того, что компания уже завершила работы по реконструкции на данных объектах, предлагаем руководству ООО «Европолимер-Трейдинг»рассмотреть вариант продажи данных запасов. Учитывая повышение спроса на данные материалы и запчасти, около 10% запасов можно реализовать путем продажи. При этом предполагается сделать минимальную наценку в 5%. Расчет реализации неликвидных запасов предоставим в таблице 2.18Таблица 2.18 - Расчет финансового результата от реализации неликвидных запасовНаименованиеСумма, тыс. руб.Общий объем реализуемых запасов47 069Приток денежных средств от реализации запасов49 423Затраты на реализацию (транспортные расходы, реклама)741Общий объем прибыли от реализации запасов1 612Налог на прибыль322Чистая прибыль1 290Используя полученную прибыль от реализации неликвидных запасов, можно провести предложенную операцию по факторингу. Организации необходимо заключить договор факторинга с ПАО Сбербанк. На балансе ООО «Европолимер-Трейдинг»величина дебиторской задолженности составляет 332653тыс. руб. Компания заключает факторинговый договор с ПАО Сбербанк на таких условиях:– сумма факторинговой операции – 10% от общей суммы дебиторской задолженности – 33265 тыс. руб.;- полученный аванс 90% от суммы операций;- резерв 10% от суммы операций;- комиссия за услуги 3% от суммы операций.Вычисления экономического эффекта при пользовании факторингом для ООО «Европолимер-Трейдинг»показаны в таблице 2.19Таблица 2.19 – Расчет экономического эффекта при применении факторингаНаименованиеСумма, тыс. руб.Сумма факторинговой операции33 265Получено 90% суммы оплаты от факторинговой компании за вычетом резерва29 939Комиссия факторинговой компании (3% от суммы сделки)998Экономический эффект от факторинга29 939Итоговый эффект, с учетом комиссии32 267Привлеченные денежные средства от продажи неликвидных запасов, и операции по факторингу предлагается использовать на покрытие краткосрочных займов и части долгосрочных займов. При этом организация сэкономит на процентных платежах. Далее представим отчет о финансовых результатах после проведения мероприятий по управлению финансовой устойчивостью в таблице 2.20Таблица 2.20 - Отчет о финансовых результатах ООО «Европолимер-Трейдинг»после проведенных мероприятий по повышению финансовой устойчивостьюНаименование2023 г., тыс. руб.Прогноз, тыс. руб.Абсолютное изменение, тыс. руб.Темп прироста, %Выручка1 530 3601 579 78349 4233,23Себестоимость продаж1 240 8681 287 93747 0693,79Валовая прибыль289 492291 8452 3530,81Коммерческие расходы166 268167 0097410,45Управленческие расходы40 18140 18100,00Прибыль (убыток) от продаж83 04384 6551 6121,94Проценты к получению 2 4142 41400,00Проценты к уплате16 04011 062-4 978-31,04Прочие доходы137 617137 61700,00Прочие расходы 113 979114 9779980,88Прибыль (убыток) до налогообложения93 05598 6485 5936,01Налог на прибыль 18 61119 7301 1196,01Чистая прибыль (убыток)74 44478 9184 4746,01Итак, в результате проведенных мероприятий увеличение выручки составит 49 млн. рублей, или 3,23%. Прибыль от продаж при этом увеличится на 1612 тыс. рублей, или на 1,94%, а чистая прибыль – на 4474 тыс. рублей, или на 6,01%. Итак, построим баланс, сгруппированный по степени ликвидности активов и пассивов после проведенных мероприятий в таблице 2.21Таблица 2.21 – Баланс, сгруппированный по степени ликвидности активов и пассивов ООО «Европолимер-Трейдинг»после проведенных мероприятий по повышению финансовой устойчивостью Группа активов, тыс. руб. Значения Группа пассивов, тыс. руб. Значения 2023Прогноз2023ПрогнозНаиболее ликвидные активы (А1) 146 060146 060Наиболее срочные обязательства (П1) 611 261609 140Быстрореализуемые активы (А2) 332 653302 714Краткосрочные пассивы (П2) 10 9631 304Медленно-реализуемые активы (А3) 475 595428 526Долгосрочные пассивы (П3) 264 512194 810Труднореализуемые активы (А4) 208 847208 847Постоянные пассивы (П4) 276 419280 893Баланс 1 163 1551 086 147Баланс 1 163 1551 086 147Итак, проведенные мероприятия по укреплению финансовой устойчивости позволили ликвидировать разрывы ликвидности, быстрореализуемых активов достаточно для покрытия краткосрочных заемных средств, а медленно реализуемых активов – для покрытия долгосрочных заемных средств. Рассчитаем показатели финансовой устойчивости и платежеспособности организации после проведения мероприятий.Таблица 2.22 - Динамика показателей финансовой устойчивости после проведения мероприятий ООО «Европолимер-Трейдинг»ПоказателиНормативные значения2023ПрогнозИзменение, (+,-)Коэффициент автономии>0,50,2380,2590,021Коэффициент концентрации заемного капитала ≤0,5 0,7620,741-0,021Коэффициент соотношения заёмных и собственных средств<13,2082,867-0,341Коэффициент маневренности>0,50,2440,2560,012Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами>0,30,0710,0820,011Коэффициент инвестирования≥1 1,3241,3450,021Коэффициент общей платежеспособности >1,01,3121,3490,037Итак, после в результате проведенной операции по укреплению финансовой устойчивости все показатели финансовой устойчивости демонстрируют положительную динамику увеличения, что свидетельствует об укреплении уровня финансовой независимости организации от внешних кредиторов. В частности, увеличение коэффициента автономии на 0,021 означает, что 25,9% активов предприятия сформированы за счет собственных средств. Данную тенденцию следует считать как положительную для организации.Коэффициент финансовой зависимости снизится, что также свидетельствует о снижении зависимости предприятия от кредиторов.При этом увеличение коэффициента маневренности свидетельствует о том, что больше собственных средств направлены на финансирование текущей деятельности.Увеличение коэффициента инвестирования свидетельствует об увеличении возможности предприятия инвестировать собственные средства во внеоборотные активы. Увеличениекоэффициента общей платежеспособности ООО «Европолимер-Трейдинг»увеличился, что свидетельствует об укреплении уровня платежеспособности в результате предлагаемых мероприятий. Таким образом, проведенные мероприятия будут нести положительный эффект для ООО «Европолимер-Трейдинг». ЗаключениеТаким образом, в результате исследования можно сделать следующие выводы, рекомендации.Проанализировав опыт ученых из различных стран, можно выделить основные направления в определении финансовой устойчивости. Некоторые ученые расценивают это явление как состояние, в котором предприятие или ресурсы функционируют, придерживаясь мнения о том, что финансовая устойчивость подразумевает обеспечение эффективного распределения и использования экономических и человеческих ресурсов. Они также отмечают, что развитие предприятий опирается на увеличение прибыли и капитала для поддержания платежеспособности и доверия на приемлемом уровне риска.Важнейшей чертой финансового состояния предприятия является его финансовая надежность, формирующаяся во время реализации производственных и финансовых вложений. Многообразие факторов, порожденных финансовыми кризисами на различных уровнях, оказывает воздействие на финансовую стабильность предприятий, что затрудняет их упорядочение и категоризацию.Финансовая устойчивость предприятия во многом зависит от его платежеспособности. Все имеющиеся подходы ученых к определению платежеспособности предприятия можно свести к следующим трем основным: платежеспособность – наличие собственных оборотных средств и способностью покрывать убытки; платежеспособность – способность субъекта хозяйствования выполнять свои обязательства; платежеспособность – важный индикатор финансовой устойчивости любого субъекта хозяйствования.Анализ финансовой устойчивости был проведен на примере ООО «Европолимер-Трейдинг», основным видом деятельности которой является производство пластмасс и синтетических смол в первичных формах. Компания специализируется на производстве иоптовой торговле полимерного оборудования и полимерных материалов. Анализ основных показателей деятельности компании показал, что деятельность ООО «Европолимер-Трейдинг»является прибыльной на протяжении всего анализируемого периода. На данный момент организация существенно расширяет масштабы и объемы деятельности, увеличивается рентабельность предприятия, тем не менее, показатели оборачиваемости активов, производительности труда и фондоотдачи снижаются.Оценена степень финансовой устойчивости и финансового состоянияООО «Европолимер-Трейдинг». Стоит отметить, что в 2023 г., по сравнению с 2021 г., показатели деловой активности имеют негативную тенденцию к снижению, а также существенная часть показателей финансовой устойчивости имели неоптимальные значения, что свидетельствует о высокой степени зависимости предприятия от внешних кредиторов, и недостаточности денежных средств для погашения текущих обязательств. Кроме этого, значительная часть показателей финансовой устойчивости были ниже оптимальных значений, что свидетельствует о недостаточном уровне собственных оборотных средств для ведения деятельности находится. Более того, недостаточным является уровень инвестирования предприятия, и также предприятие испытывает недостаток в долгосрочных источниках финансирования. Тем не менее, все рассматриваемые модели банкротства показали, что на предприятии риск банкротства находится на минимальном уровне. При этом анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости указывает на кризисное состояние на предприятии, в связи с этим существует необходимость пересмотра существующей модели финансового управления на предприятии для недопущения негативных тенденций в будущем. Финансовая устойчивость предприятия в значительной мере зависит от эффективности управления его оборотным капиталом. Считаем, что решению финансовых проблем ООО «Европолимер-Трейдинг»и повышению его финансовой устойчивости и платежеспособности будет способствовать использование факторинга, а также реализации неликвидных запасов, оптимизация процентных платежей за счет снижения суммы кредитов и займов.В результате предложенных мероприятий все показатели финансовой устойчивости демонстрируют положительную динамику увеличения, что свидетельствует об укреплении уровня финансовой независимости организации от внешних кредиторов. Список использованных источниковГражданский кодекс РФ (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (в последней редакции) // Собрание законодательства РФ, 29.01.1996, № 5, ст. 410.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (в последней редакции) // Российская газета, № 148-149, 06.08.1998.Налоговый кодекс РФ (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (в последней редакции) // Парламентская газета, № 151-152, 10.08.2000.Федеральный закон "О защите конкуренции" от 26.07.2006 N 135-ФЗ (ред. от 01.04.2022)Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 30.12.2021)Приказ Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О формах бухгалтерской отчетности организаций" (ред. от 19.04.2019)Абзамилов, Р.В. Изучение финансовой структуры российских предприятий на примере ПАО Татнефть / Р.В.Абзамилов // Вестник Академии. 2020. – № 4. – С. 33-43.Абрютина М.С. Анализ финансово-экономической деятельности предприятий. Руководство /М.С. Абрютина. - М.: Издательство "Бизнес и услуги", 2018. - 502с.Аврошков Л.Л. Экономика бизнеса: Университетский учебник - Второе издание. / Л.Л. Аврошков - М.: Банки и биржи. 2020. – 331 с.Акулов А.В. Методология оценки и улучшения корпоративных финансов/ А.В. Акулов //Вестник ГГУ. - 2020. – № 1. – С. 1-8.Антонова, М.С. Сравнение метода финансового анализа / М.С. Антонова / /Инновационная экономика: материалы для Шестой Междунар. науч. конф. Казань : Молодой ученый, 2019. – С. 20- 24.Басакина Т. В., Овчинников К. А., Хабаров В. И. Россия в современных условиях малых и средних предприятий нефтехимической промышленности // Бюллетень нефтяной компании. - 2018. № 9.- С. 7-12.Богомолова И.П., Тепикина Е.И., Рукин БП. Оценка финансовой стабильности и платежеспособности промышленных организаций / Экономический анализ: теория и практика. - 2018. - № 17. – С. 55-58.Бороненкова С.А. Экономический анализ в управлении бизнесом. М.: Финансы и статистика, 2017. – 420 с.Гадаев, К.М. О роли балансов в оценке финансового положения хозяйствующих субъектов / К.М. Гадаев / Вестник научной мысли. - 2020. – № 3. – С. 26-31.Гилязова, А.И. Финансовая устойчивость промышленных предприятий / А.И. Гилязова / Инновации. Наука. Образование. - 2021. - № 45. - С. 958-970.Глазунов М.И. Оценка финансовой устойчивости организаций на основе баланса / Экономический анализ: теория и практика. - 2018. – № 21. – С.15-19.Грачев А.И. Анализ и управление финансовой устойчивостью предприятий: учебно-практическое руководство / А.И. Грачев. - М: Издательство «Фин - пресс», 2021. – 135 с.Грачева Н.А. Оценка финансового положения промышленных организаций /Н.А. Грачева // Инновационная экономика: перспективы развития и совершенствования на основе бухгалтерских отчетов. - 2020. – № 2 (44). – С. 83-94.Данилов, И.А. Комплексная оценка корпоративных финансов / И.А. Данилов // Коллоквиум Журнал. - 2020. – № 4-6 (56). – С. 18-21.Денисова, Д.В. Финансовое положение организации: методы и методы анализа / Д.В. Денисова // Наукосфера. - 2021. – № 6-1. - С. 346-352.Егоров, П.В. Стратегический подход к управлению корпоративной финансовой устойчивостью / П.В. Егоров // Новые аспекты экономической кибернетики. - 2021. - № 1. — С. 111-124.Захарян А.В., Красная А.В., Лисицкая В.А., Мелькумян Г.А. Оценка эффективности финансовых ресурсов / Экономикп и бизнес: теория и практика. - 2018. – №10. – С.86-90Исакова, В.А. Факторы финансовой устойчивости для предприятий / В.А. Исакова, В.О. Матерова // Наукосфера. - 2021. - № 10-2. - С. 196-199.Карташова, И.А. Сущность и важность финансовой устойчивости, и ее методика оценки/ И.А. Карташова // Образование и наука без границ: Социальные и гуманитарные науки. - 2020. – №14. – С. 74-78.Колесник, Д.С. Оценка финансового положения организации и его улучшения через призму времени / Д.С. Колесник // Наука. - 2020. – № 37. – С. 62-63.Новосельцев, М.О. Важность финансовой устойчивости в корпоративной деятельности/ М.О. Новосельцев // Аллея науки. - 2021. - Т.1. – № 5 (56). – С. 421-423.Попов, М.В. Экономическая Безопасность: Руководство / М.А. Каткова, М.В. Попов, Л Мамаев, Н.В. Манохина – М Инфра-М, 2018 -576 с.Порядина, И.В. Рейтинговая оценка как способ определить финансовое положение бизнеса / И.В. Порядина // Инновационное развитие экономики. - 2021. № 2-3 (62-63). – С. 306-314.Распаев, Э.Ф. Оценка финансово-экономического положения производственных предприятий / Э.Ф. Распев // Аллея науки. - 2021. - Т. 2.- № 1 (52). – С. 16-19.Русейкина, Н.С. Факторы, влияющие на финансовую устойчивость Организации / Н.С. Русейкина // Экономический вектор. - 2020. № 4 (46). – С. 83.Савицкая, Г.В. Комплексный анализ корпоративной экономической деятельности: Учебник / Г.В. Савицкая. - 7-е издание, ред. Москва: ИНФРА-М, 2020. -608 с.Сеничкина, В.Н. Финансовая стабильность предприятия и ее обеспечение /В.Н. Сеничкина // Журнал науки для молодых ученых. - 2021. - № 1 (22). – С. 105-109.Сергушина, Е.С. Оценка финансового состояния хозяйствующих субъектов на основе финансовых коэффициентов / Е.С. Сергушина / Теория и практика научных исследований: психология, образование, экономика и управление. - 2020. - № 1 (9). – С. 105-108.Финансовая устойчивость бизнеса как неотъемлемая часть антикризисных механизмов управления / / Е.Г. Шеина // Современный экономический успех. - 2020. - № 2. - С. 178-182.Шевченко А.А. Анализ финансового положения для определения вероятности банкротства / А.А. Шевченко // Вестник алтайской экономики и права. - 2020. – № 5-1. - С. 86-93.Шеремет, А.Д. Методы финансового анализа деятельности организации бизнеса: Практическое руководство / А.Д. Шеремет, Е.В. Негашев. - 2 издание. Москва: ИНФРА-М, 2020. -208 с.Яхонтова Е.С. Цифровая трансформация и вопросы корпоративной модели управления // Теория управления и практики. - 2020. - № 1.- С. 48-55.Яцков, А. А. Анализ и оценка финансовой устойчивости на примере ПАО "Татнефть" им В.Д. Шашина / Социально-экономическое развитие: вопросы, опыт, перспективы: материалы научно-практической конференции. - Комерсомольск-на-Амуре: Амурский гуманитарный и национальный университет образования, 2021. – С. 250-259Приложение 1