показатели финансовой безопасности предприятия

Уровень износа основных средств составил менее 50%, что является положительным показателем производственной деятельности предприятия. Проведенный анализ показал, что за год выручка увеличилась на 109891 тыс. рублей.В то же время, среди негативных факторов деятельности предприятия можно отметить рост затрат на рубль реализованной продукции. Однако, к числу позитивных факторов развития можно отнести рост оборачиваемости оборотных средств. Кроме того, среднесписочная численность работающих увеличилась в 2023 году на 7,04%. Более того, наблюдается значительный рост производительности труда, который составил 394%.Важно отметить, что производительность труда в ООО «Квадрат» растет быстрее заработной платы, что приводит к снижению себестоимости продукции. Хозяйственная деятельность предприятия характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и уровень финансирования предприятия на определенный момент времени.Основываясь на данных баланса, определяются источники формирования материально-производственных запасов ООО «Квадрат».Таблица 2.11Источники формирования материально-производственных запасов ООО «Квадрат»за 2021-2023 гг.ПоказателиДанные за периодИзменение202120222023202220231. Собственные оборотные средства 6235172960335468106092625082. Краткосрочные займы и кредиты16873559404318724843. Расчеты с кредиторами по товарным операциям,948101100498326115239-26788Итого источников формирования материально-производственных запасов, 15884818656842277227720236204Запасы3054530620864787555858Объем источников формирования материально-производственных запасов составил 422772 тыс.руб. и в течение 2023 года увеличился на 236204 тыс.руб. Однако на конец 2023 года стало ясно, что производственные запасы имеют меньший объем, чем источники их покрытия. Это подтверждает вывод о неправильном использовании имущества в организации. Причинами несоответствия запасов и их источников являются избыток собственных оборотных средств и чрезмерная кредиторская задолженность под отгруженную продукцию. Для проведения анализа обеспеченности ООО«Квадрат» собственными оборотными средствами необходимо определить наличие избытка или недостатка таких средств для покрытия запасов и дебиторской задолженности за товары, работы и услуги, не прокредитованные банком.Таблица 2.12 Анализ показателей использования основных средствООО «Квадрат» за 2021-2023 гг.ПоказателиФормулаЗначениеИзменение202120222023202220231. Фондоотдача, руб./руб.Отношение выручки к средней величине основных средств45,3115,393,91-29,92-11,482. Фондоемкость, руб./руб.Отношение основных средств к выручке0,020,0580,230,0380,1723. Рентабельность основных средств (через чистую прибыль), %Отношение чистой прибыли к средней стоимости основных средств183-101,08117,65-284,08218,7За 2023 год каждый рубль, вложенный в основные средства организации, принес 117,65 руб. чистой прибыли.Фондоотдача показывает эффективность использования основных средств ООО «Квадрат»(на 1 рубль основных средств приходится 3,91 рубля выручки). Фондоотдача уменьшилась на 11,48 и составила 3,91 руб.Рентабельность основных средств ООО «Квадрат» возросла, что свидетельствует о возможности и достаточной эффективности привлечения инвестиционных вложений в предприятие.3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВРЕШЕНСТВОВАНИЯ МЕХАНИЗМА ОБЕСПЕЧЕНИЯФИНАНСОВОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ3.1 Потенциальные угрозы финансовой безопасности организацииСитуация развивается для ООО «Квадрат» достаточно благоприятно. К позитивным факторам можно отнести значительный рост объема продаж. Среди отрицательных моментов можно отметить такие, как не высокая оборачиваемость запасов, задержка с погашением дебиторской задолженности. Особо следует отметить, что валовая маржа предприятия за последний период выросла, свидетельствуя о грамотной ценовой политике предприятия. На основании этих признаков можно сделать вывод о достаточно высокой конкурентоспособности выпускаемой продукции и об эффективной маркетинговой деятельности руководства организации. В целом рыночную деятельность организации можно признать эффективной, открывающей перед ней определенные перспективы, позволяющие в будущем упрочить рыночное положение.Основные характеристики производственной деятельности ООО «Квадрат» таковы: активное развитие и обновление производственных мощностей, сокращение длительности финансового цикла, сокращение длительности операционного цикла.Наблюдается увеличение имущества организации (за весь период наблюдается увеличение имущества организации с тенденцией уверенного роста). Темпы роста баланса опережают темп инфляции, что свидетельствует о реальном росте производственных мощностей предприятия. Однако рост организации нельзя признать эффективным и сбалансированным из-за низкого темпа прироста чистой прибыли.Можно сделать заключение о том, что инвестиционная деятельность ООО «Квадрат» неэффективна, поскольку при увеличении выручки на 529,33% рост внеоборотных активов составил 5306,7%, что позволяет сделать вывод о том, что имеющиеся активы стали использоваться менее эффективно.В целом, закупочную деятельность организации можно признать эффективной, сбытовая деятельность организации эффективна, производственную деятельность ООО «Квадрат» можно признать эффективной.Удельный вес стоимости основных средств характеризует мобильную структуру баланса. Основные средства предприятия обновляются достаточно высокими темпами, позволяющими не допускать снижения степени годности основных средств. Анализируя источники, используемые рассматриваемой организацией для финансирования долгосрочных вложений можно отметить, что в среди источников отсутствует даже нераспределенная прибыль.Анализ показателей эффективности использования основных средств дает основания в целом положительно оценивать уровень Удельный вес стоимости основных средств характеризует мобильную структуру баланса. Основные средства ООО «Квадрат» обновляются достаточно высокими темпами, позволяющими не допускать снижения степени годности основных средств. Эффективность использования оборотных активов увеличивается. Коэффициент оборачиваемости на конец анализируемого периода равен всего 0,44, что говорит о том, что оборотные активы успевают лишь 0,44 раз в год обратиться в деньги.Общий вывод о производственной деятельности благоприятный, поскольку руководство организации в целом обеспечило возможность долгосрочного развития бизнеса.Предприятие отличается нормальным уровнем финансовой устойчивости и консервативной стратегией финансирования, использующей в качестве основных источников долгосрочные и краткосрочные займы. Предприятие является нетто-кредитором. Большинство коэффициентов финансовой устойчивости выше нормативных значений, следовательно, за анализируемый период организация имеет повышенную рыночную финансовую устойчивость. Тенденция этих показателей носит негативную динамику. Формальные показатели ликвидности находятся на среднем уровне. На протяжении анализируемого периода предприятие не увеличивало уставный капитал, собственный капитал существенно увеличился.За весь период с 2021-2023 гг. наблюдается устойчивое увеличение имущества организации. Положительно, что темпы роста валюты баланса превышают уровень инфляции. При анализе причин увеличения стоимости имущества организации следует обратить внимание на несколько факторов. Влияние переоценки стоимости основных фондов может привести к увеличению имущества без связи с производственной деятельностью. Также возможно увеличение валюты баланса в результате удорожания готовой продукции, а не за счет расширения финансово-хозяйственной деятельности. Темп роста внеоборотных активов превышает темп роста оборотных активов, что может негативно сказываться на эффективности работы предприятия. Низкая величина собственного капитала по отношению к общей величине активов также указывает на неблагоприятное финансовое положение организации. Одним из критически важных показателей является коэффициент абсолютной ликвидности, который значительно ниже нормативного значения. 3.2 Совершенствование системы финансового планирования какмеханизм обеспечения финансовой безопасности организацииФинансовый план ООО «Квадрат»содержит расчеты, обосновывающие плановые размеры доходов и расходов предприятия.К финансовому плану прилагаются:- расчеты плановой себестоимости,- расчет платежей в бюджет,- план распределения прибыли. Плановая себестоимость годового объема подрядных работ, выполняемого собственными силами, определяется путем расчета влияния различных факторов на ее уровень, достигнутый в базовом году.Таблица 3.1Расчет плановой себестоимости ООО «Квадрат»ПоказателиЭкономия (-)Повышение(+)%1. Объем строительных работ выполняемый собственными силами:66276,21002. Экономия от снижения себестоимости, определенная по уровню, достигнутому в базовом году6627,62103. Экономия от снижения себестоимости, определенная на планируемый период по факторам -всего-10819,116,33в т.ч. за счет:- внедрения мероприятий плана технического развития-210,973,17- изменения цен на материальные ресурсы22,60,03- изменения оценки основных средств541,90,82- изменения заработной платы в связи с инфляцией892,661,35- изменения цен -101715,354. Общий размер экономии-4190,196,335. Плановая себестоимость62084,0193,67Далее, необходимо использовать нормативные документы, устанавливающие порядок расчета налога на прибыль, местного налога и налога на имущество, для расчета бюджетных отчислений и составления планов распределения прибыли, причем по всем направлениям расходов (на развитие производства, социальное развитие).Таблица 3.2Расчет платежей в бюджет, тыс.руб.Наименование показателейПлан на 2024 годВыручка от реализации СМР66276,2Себестоимость реализованной продукции62084,01Прибыль от реализации СМР4192,19Налог на имущество807,08Прибыль валовая4184,42Льготы по налогу на прибыль:418,24-на благотворительные цели 5%209,12-на НИОКР 5%209,12Налогооблагаемая прибыль4184,42Налог на прибыль 20%753,64Чистая прибыль343,78Балансовая прибыль определяется как результат продажи всех продуктов, ферм и услуг, произведенных на балансе СМО, инжиниринга, услуг, внереализационной деятельности и других доходов и расходов организации.Прибыль распределяется каждой организацией независимо. Прежде всего, уплата налога на прибыль и отдельных видов доходов - пересмотрена и дополнена в соответствии с инструкцией Государственной налоговой службы Российской Федерации «О порядке исчисления и уплаты налога на прибыль в бюджет предприятий и организаций».На основании плана распределения прибыли составляется финансовый план, который является балансом расходов и доходов в организации.Таблица 3.3Финансовый план на 2024 год, тыс.руб.Наименование показателейПлан на годДоходы и поступления средств, всего66276,2Расходы и отчисления средств, всего62084,01Материальные затраты, 56%34767,09Амортизация основных фондов 4,5%2793,94Затраты на оплату труда 23%1427,9Прочие затраты 8%496,44Отчисления средств за счет использования прибыли, всего4192,19- Платежи в бюджет761,41- На социальные развитие686,16- На развитие производства1372,31- На материальное поощрение343,08- На резервный фонд514,62- В финансовый резерв343,08В результате составленного производственно-финансового плана рассчитывают показатели рентабельности и сравнивается прирост.Анализ причин недостаточной эффективности организации финансов в ООО «Квадрат», позволил выявить основные проблемы и сформулировать следующие принципы постановки системы организации финансов в таблице 3.4.Таблица 3.4Пути решения проблем организации финансовПроблема Путь решенияОжидаемый результатНереальность исполнения плана Наличие обоснованного на достаточно длительный промежуток времениРеальное и эффективное управление компаниейВарианты плана Проигрывать различные варианты планаВыявление причины возникающих отклонений, прогнозирование их последствий и оперативно принимать управленческие решенияНизкая оперативностьПовысить оперативность управления, предоставив руководству реагировать на изменения внешней и внутренней среды не раз в год /квартал /месяц, а значительно чаще, вплоть до ежедневной оценки прогнозов выполнения планов;Обеспечит наличие четкой системы подготовки и передачи плановой информации из отдела в отдел, отсутствие долгих процедур итерационного согласования плановПроблема консолидации плана и контроля за его исполнением Обеспечение контроляОтслеживание процесса, возможность корректировки, снижение затратОрганизация финансов должна осуществляться «сверху вниз» по принципу «дерева целей», то есть системно, тогда планы будут комплексными и самодостаточными. При этом «сверху» – это от тех людей, кому принадлежит данный бизнес (учредителей, владельцев, инвесторов), а не от главного управляющего; Необходимо планировать защитные действия и контрмеры, чтобы компенсировать реальные угрозы конкурентов, их лоббистские действия и т.д.;В соответствии с экономическими и инвестиционными стандартами организация финансов должна быть оптимизирована с учетом стратегических интересов собственника;Система организации финансов должна быть связана с существующими системами, такими как центры ответственности, органы власти и т.д. На предприятии, в противном случае реализация даже самого лучшего плана будет недействительной;Реализация этих принципов создания системы организации финансовпозволяет вам разработать и внедрить стратегию, позволяющую свести к минимуму возможность потерь.Организация финансов предприятия должна быть направлена на повышение эффективности управления, достижение поставленных целей и окупаемость инвестиционных ресурсов.Поэтому необходимо совершенствовать систему организации финансов:1. Внедрить внутренний финансовый контроль. На практике может существовать несколько вариантов структуры самой службы внутреннего контроля. Может быть организовано отдельное структурное подразделение или назначено должностное лицо для выполнения процедур внутреннего контроля. Перечень функций и задач, возложенных на службу, определен в локальных нормативных документах - например, в регламентах или внутренних процедурах. В качестве стандарта предлагается использовать разработанный документ, который определяет основные цели, задачи и принципы, система внутреннего финансового контроля, оформление результатов проверки и т.д.2. Внести в должностные регламенты положения, определяющие полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля. 3. Разработать порядок внутреннего финансового контроля.4. Составить правовой акт, который будет устанавливать порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля. 5. На основании журналов учета нарушений по результатам внутреннего финансового контроля контрольное подразделение формирует отчет о результатах внутреннего финансового контроля в соответствии с установленной формой и направляет на рассмотрение руководителю (заместителю руководителя).6. Вести периодичность представления информации о результатах внутреннего финансового контроля. Информация о результатах внутреннего финансового контроля направляется уполномоченными лицами предприятия в установленный ими период. Таким образом, предложенные мероприятия помогут совершенствовать систему внутреннего контроля и улучшить организацию финансовой деятельности.ЗАКЛЮЧЕНИЕТаким образом, финансовая безопасность предприятия - это способность организации обеспечить свою финансовую устойчивость и уверенность в том, что она сможет успешно выполнять свои обязательства и достигать поставленных целей. Для достижения финансовой безопасности предприятие должно использовать ряд инструментов и методов, которые позволят управлять финансовыми рисками, обеспечить достаточный уровень ликвидности и финансовую устойчивость.Объектом исследования послужило общество с ограниченной ответственностью «Квадрат. Основным направлением работы общества является строительство и реконструкция объектов городской инфраструктуры, таких как, парки, скверы, детские и спортивные площадки, рекреационное благоустройство прилегающей территории, реконструкция и строительство инженерных сетей, участие в капитальном ремонте многоквартирных домов, в рамках Государственной программы.Среди отрицательных моментов можно отметить такие, как не высокая оборачиваемость запасов, задержка с погашением дебиторской задолженности. Особо следует отметить, что валовая маржа предприятия за последний период выросла, свидетельствуя о грамотной ценовой политике предприятия. Наблюдается увеличение имущества организации (за весь период наблюдается увеличение имущества организации с тенденцией уверенного роста). Темпы роста баланса опережают темп инфляции, что свидетельствует о реальном росте производственных мощностей предприятия. Однако рост организации нельзя признать эффективным и сбалансированным из-за низкого темпа прироста чистой прибыли.Можно сделать заключение о том, что инвестиционная деятельность ООО «Квадрат» неэффективна, поскольку при увеличении выручки на 529,33% рост внеоборотных активов составил 5306,7%, что позволяет сделать вывод о том, что имеющиеся активы стали использоваться менее эффективно.Предприятие отличается нормальным уровнем финансовой устойчивости и консервативной стратегией финансирования, использующей в качестве основных источников долгосрочные и краткосрочные займы. Предприятие является нетто-кредитором. Большинство коэффициентов финансовой устойчивости выше нормативных значений, следовательно, за анализируемый период организация имеет повышенную рыночную финансовую устойчивость. В целях улучшения производственно-финансовой деятельности ООО «Квадрат» можно рекомендовать следующие меры. В первую очередь, нужно увеличить общую структуру имущества предприятия для обеспечения его финансовой устойчивости и непрерывной работы. Также необходимо достичь оптимального соотношения собственных и заёмных средств, располагая большим объемом первых, что говорит о независимости от внешних источников. Важным фактором будет снижение дебиторской и кредиторской задолженностей.Система организации финансов должна быть связана с существующими системами, такими как центры ответственности, органы власти и т.д. На предприятии, в противном случае реализация даже самого лучшего плана будет недействительной;Поэтому необходимо совершенствовать систему организации финансов:1. Внедрить внутренний финансовый контроль. 2. Внести в должностные регламенты положения, определяющие полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля. 3. Разработать порядок внутреннего финансового контроля.4. Составить правовой акт, который будет устанавливать порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля. Таким образом, предложенные мероприятия помогут совершенствовать систему внутреннего контроля и улучшить организацию финансовой деятельности.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВБалабин, А. А. Финансовый менеджмент : учебное пособие / А. А. Балабин. - Новосибирск : Издательство НГТУ, 2019. - 163 с. Басовский, Л. Е. Финансовый менеджмент : учебное пособие / Л.Е. Басовский. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2020. — 88 с. Бережная, Е. В. Диагностика финансово-экономического состояния организации : учебное пособие / Е.В. Бережная, О.В. Бережная, О.И. Косьмина. — М. : ИНФРА-М, 2018. Беспалов, М. В. Бухгалтерская (финансовая) отчетность коммерческих предприятий : учебное пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов. — Москва : ИНФРА-М, 2021. — 192 с. Бочкарева, Е. А. Финансовый контроль в Российской Федерации : рабочая тетрадь / Е. А. Бочкарева, С. В. Кожушко. - Москва : РГУП, 2021. - 62 с. Бухгалтерский учет и отчетность : учебник / Н.Н. Хахонова, И.В. Алексеева, А.В. Бахтеев [и др.] ; под ред. проф. Н.Н. Хахоновой. — Москва : РИОР : ИНФРА-М, 2022. — 554 с. Власенко М.Н., Потехецкий С.В., Унижаев Н.В. Об управлении комплексной системой экономической безопасности предприятия // Территория науки. — 2020 — №5. — С.57-63Воронина, М. В. Финансовый менеджмент : учебник для бакалавров / М. В. Воронина. - 2-е изд., стер. - Москва : Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2020. - 384 с Герасимова, Е.А. Финансовый менеджмент : учеб.пособие / Е.А. Герасимова, Н.Н. Еронкевич. - Красноярск :Сиб. федер. ун-т, 2018. - 244 с. Горшкова К.А., Кравченко О.В. Концептуальные основы оценки финансового состояния предприятия в системе стратегического и тактического финансового менеджмента // Междисциплинарные исследования: опыт прошлого, возможности настоящего, стратегии будущего. 2021. №5.Е. В. Вылегжанина, С. М. Меретукова Особенности финансов предприятий в сфере строительства // Экономика и бизнес: теория и практика. Казанцева Е.Э. Аудит в системе экономической безопасности предприятия // Инновационная наука. — 2021 — №6-1. — С.115-117Каратаева, Е. С. Проблемы учёта в строительных организациях / Е. С. Каратаева. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2020. — № 12 (302). — С. 117-120. — URL: https://moluch.ru/archive/302/68270/ (дата обращения: 04.11.2023).Кобелева, И. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности коммерческих организаций : учебное пособие / И.В. Кобелева, Н.С. Ивашина. — Москва : ИНФРА-М, 2020. — 256 с. Локтионова Ю.А. Механизм обеспечения экономической безопасности предприятия // Социально-экономические явления и процессы. — 2022 — №3 (049). — С.93-99Рожков, И. М. Финансовый менеджмент : практикум / И. М. Рожков, О. О. Скрябин, А. В. Ковтун. - Москва : Изд. Дом НИТУ «МИСиС», 2019. - 78 с. - Салихова, И. Э. Финансы компании строительной отрасли / И. Э. Салихова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2014. — № 16 (75). — С. 281-284. — URL: https://moluch.ru/archive/75/12660/ (дата обращения: 06.05.2024).Финансы : учебник / Ю. С. Долганова, Н. Ю. Исакова, Н. А. Истомина [и др.] ; под общ.ред. канд. экон. наук, доц. Н. Ю. Исаковой. - 2-е изд., стер.- Москва : ФЛИНТА ; Екатеринбург : Изд-во Урал.ун-та, 2022. - 336 с. Чараева, М. В. Финансовый менеджмент : учеб.пособие / М.В. Чараева. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2021. — 240 с.Шаркова А.В., Чинаева Т.И., Клепацкая А.С. Анализ деятельности строительных организаций на основе изучения показателей прибыли // Статистика и экономика. 2018. №5. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/analiz-deyatelnosti-stroitelnyh-organizatsiy-na-osnove-izucheniya-pokazateley-pribyli (дата обращения: 09.11.2023).Шеремет, А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия : учебник / А.Д. Шеремет. — 2-е изд., доп. — Москва : ИНФРА-М, 2021. — 374 с.Шеремет, А. Д. Аудит : учебник / А. Д. Шеремет, В. П. Суйц. — 7-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2020. — 375 сЭкономика строительного предприятия : учеб. пособие / [М. А. Королева, Е. С. Кондюкова, Л. В. Дайнеко, Н. М. Караваева] ; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал.федер. ун-т. — Екатеринбург : Изд-во Урал.ун-та, 2019. — 202 с.Официальный сайт ООО «Квадрат» URL: https://www.kvadrathm.ru/proektyПРИЛОЖЕНИЯОтчет о финансовых результатах ООО «Квадрат» за 2021-2023 гг.Бухгалтерский баланс ООО «Квадрат» за 2020-2023 гг.