«Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия и пути повышения её эффективности. «Мостострой-11».
Заказать уникальную дипломную работу- 68 68 страниц
- 29 + 29 источников
- Добавлена 12.06.2024
- Содержание
- Часть работы
- Список литературы
Введение 3
1. Теоретические аспекты анализа финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта 6
1.1. Сущность и содержание финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта 6
1.2. Методика анализа финансово-хозяйственной деятельности экономического субъекта 14
1.3. Пути оптимизации финансового состояния экономического субъекта 18
2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности АО «Мостострой-11» за период 2020-2022 гг. 21
2.1. Краткая характеристика АО «Мостострой-11» 21
2.2. Анализ динамики статей бухгалтерского баланса 22
2.3. Анализ платежеспособности АО «Мостострой-11» 26
2.4. Анализ оборачиваемости АО «Мостострой-11» 31
2.5 Оценка эффективности текущей деятельности АО «Мостострой-11» 33
2.6. Результаты оценки по модели финансового рейтинга для АО «Мостострой-11» 37
3. Оптимизация финансового состояния экономического субъекта 42
3.1. Рекомендации по улучшению финансовых результатов экономического субъекта 42
3.2. Прогноз изменения финансовых результатов деятельности экономического субъекта 44
Заключение 57
Список использованной литературы 62
ПРИЛОЖЕНИЕ А Консолидированный бухгалтерский баланс «Мостострой-11», млн. руб. 67
Так ее размер на конец 2021 года составлял 7,6 млрд. руб., а на конец 2023 года уже 16,9 млрд. руб.На основе расчетов финансового рейтинга для компании «Мостострой-11» видно, что ее финансовое состояние в 2021 году характеризуется как «абсолютная финансовая несостоятельность». При этом отмечается положительная динамика. Например, в 2023 году финансовое состояние «Мостострой-11» определяется как удовлетворительное.Компанию по прогнозу на основе модели Альтмана с высокой долей вероятности ожидает банкротство, так как даже в 2023 оценка равна 2,26.Анализ финансовых результатов позволяет сделать следующие выводы:выручка от реализации продукции в течение 2023 года имеет положительную динамику увеличения с 43,8 до 65,9 млрд. руб.;проценты к получению имеют динамику роста с 0,2 до 0,3 млрд. руб. за последние три года;прочие доходы только за 2023 год выросли в три раза с 0,6 до 1,4 млрд. руб.;при росте доходов отмечается наращивание себестоимости с 36,8 до 56,8 млрд. руб. за 2023 год;при этом идет сокращение процентов к уплате с 0,6 до 0,15 млрд. руб.;значительно за три года выросли прочие расходы с 0,8 до 1,7 млрд. руб.;прибыль до налогообложения за период анализа увеличилась с 0,9 до 6,1 млрд. руб.;рост прибыли привел к повышению рентабельности до 7,24%.В рамках стратегии развития бизнеса «Мостострой-11» необходимо рассмотреть варианты противодействия усилению санкций:будет расти давление со стороны МУС (увеличатся барьеры для налаживания экономических связей);появятся новые нейтральные игроки, преследующие спекулятивные цели (возрастет размер комиссии за оказание услуг и доставку нового оборудования).В рамках сдерживания последствий внутренних факторов необходимоизменить оценку эффективности с прибыли на рентабельность;начать перевод оборудования на китайские образцы (составить инвестиционные проекты по модернизации с оценкой экономического эффекта на основе приведенной стоимости);ввести практику расчета границ колебаний себестоимости и выручки с помощью статистических индикаторов (средняя, размах, отклонение и т.д.);провести расчет рациональных методов отражения операций для целей учета.Для оптимизации финансовых результатов был рассмотрен проект закупа самосвалов МАН и БЕЛАЗ. С позиции инвестиционного анализа было показано, что если компания «Мостострой-11» выберет автомобили МАН, то она получит дополнительный доход за 10 лет с автомобиля не менее 6 млн. руб. по приведенной стоимости.При этом, при управлении компанией необходимо обращать внимание на параметры внешних факторов – цена дизельного топлива, стоимость кредитных ресурсов. Так повышение ставки за банковский кредит с 25 до 40% приведут к пересмотру управленческого решения от закупа автомобилей МАН к отечественным самосвалам БЕЛАЗ.Маржинальный анализ показал, что оптимизация финансовых результатов определяется внутренними факторами. Так стратегия на сдерживание постоянных затрат приводит к закупу отечественных автомобилей, которые обладают более низкой стоимостью приобретения. Это позволяет снизить ликвидационные риски.Если компания делает ставку на рост маржинального дохода, то рациональным решением с позиции маржинального дохода является закуп автомобилей МАН, которые при более дорогом обслуживании характеризуются низким уровнем потребления дизельного топлива.Таким образом, оптимизация финансового состояния бизнеса определяется внешними и внутренними факторами.
Нормативно-правовые акты
1. Приказ Министерства Финансов России от 06.05.1999 № 32н (ред. от 27.11.2020) Положение по бухгалтерскому учету «Доходы организации» № 9/99 источник – Электронный источник - https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_6208/ - Дата просмотра 31.01.2024
2. Приказ Министерства Финансов России от 02.07.2010 № 66н (ред. от 19.04.2019) «О формах бухгалтерской отчетности организаций» (с изм. и доп., вступ. в силу с отчетности за 2020 год) Электронный источник - https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_103394/049b78757977106bcc0cf5c81684161db2c44cfe/#dst433- Дата просмотра 31.01.2024
3. Приказ Министерства Финансов России от 06.05.1999 № 33н (ред. от 06.04.2015) Положение по бухгалтерскому учету «Расходы организации» № 10/99 источник – Электронный источник - https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_12508/0463b359311dddb34a4b799a3a5c57ed0e8098ec// - Дата просмотра 31.01.2024
4. Налоговый Кодекс (часть первая) от 31 июля 1998 года № 146-ФЗ – Электронный источник - https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_19671/?ysclid=ls1sxnzujx930562265/ - Дата просмотра 31.01.2024
5. Налоговый Кодекс (часть вторая) 5 августа 2000 года N 117-ФЗ – Электронный источник - https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/?ysclid=ls1sz9ywq9273569388 - Дата просмотра 31.01.2024
6. Приказ Министерства Финансов России от 19.11.2002 № 114н (ред. от 20.11.2018) Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» № 18/02 источник – Электронный источник - https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_40313/2010d850e808cca6d7525a2aec2cb1aceffec643/?ysclid=ls1tdvqxli178797171/ - Дата просмотра 31.01.2024
7. Приказ Министерства Финансов России от 31.10.2000 № 94н (ред. от 08.11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению»– Электронный источник - https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_40313/2010d850e808cca6d7525a2aec2cb1aceffec643/?ysclid=ls1tdvqxli178797171/ - Дата просмотра 31.01.2024
8. Федеральный закон «Об акционерных обществах» № 208-ФЗ (в редакции от 25 декабря 2023 года) – Электронный ресурс https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_8743/11d3419e62c46664fc41d21313abbe03294c32ae/ - Дата просмотра 8.05.2024
Научная литература
9. Бекетова М. С., Бубновская Т. В. Сущность и формирование финансовых результатов // КНЖ. 2022. №2 (39). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/suschnost-i-formirovanie-finansovyh-rezultatov (дата обращения: 04.02.2024).
10. Бубновская Т. В., Скалкин Д. В. Проблемы аудита формирования финансового результата // АНИ: экономика и управление. 2018. №2 (23). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-audita-formirovaniya-finansovogo-rezultata (дата обращения: 04.02.2024).
11. Воронков Т.А., Воливок О.А. Финансовые результаты деятельности предприятия // Экономика и бизнес: теория и практика. 2023. №11-1 (105). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/finansovye-rezultaty-deyatelnosti-predpriyatiya (дата обращения: 04.02.2024).
12. Газета «Forbes» - Эл. источник -https://www.forbes.ru/investicii/489618-akcii-polusa-i-polymetal-upali-posle-vvedenia-ssa-novyh-sankcij (дата обращения 04.02.2024)
13. Денисьева Г.В., Мусаева Б. М. Стратегические подходы к управлению стоимостью в аграрном секторе экономики // Деловой вестник предпринимателя. 2022. №3 (9). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/strategicheskie-podhody-k-upravleniyu-stoimostyu-v-agrarnom-sektore-ekonomiki (дата обращения: 02.03.2024).
14. Дурдыева А., Яздурдыева О. Историческое происхождение теории финансов // Вестник науки. 2023. №4 (61). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/istoricheskoe-proishozhdenie-teorii-finansov (дата обращения: 20.02.2024).
15. Жилкина А.Н. Графический способ финансового анализа – действенный инструмент управления финансами реального сектора экономики // Управление. 2021. №4 (10). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/graficheskiy-sposob-finansovogo-analiza-deystvennyy-instrument-upravleniya-finansami-realnogo-sektora-ekonomiki (дата обращения: 03.02.2024).
16. Илышева Н.Н. Анализ финансовой отчетности - Москва: Финансы и Статистика, 2021. - Электронная версия - URL: https://znanium.com/catalog/product/1494324 (просмотр сайта 02.03.2023)
17. Илышева Н.Н., Крылов С.И. Анализ финансовой отчетности: учебник /Н.Н. Илышева, Н. Крылов – М.: Финансы и статистика, 2021. – 375 с.
18. Информационное агентство «РБК» - электронный источник - https:////www.rbc.ru/business/11/04/2024/6617a2859a7947596ef0c2c7?ysclid=luxr3tbejd776187653 – Дата обращения 13.04.2024 г.
19. Касимова Д. Ф. Обзор методик финансового анализа, утверждённых нормативно-правовыми актами // Известия ОГАУ. 2015. №3 (53). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/obzor-metodik-finansovogo-analiza-utverzhdyonnyh-normativno-pravovymi-aktami (дата обращения: 13.04.2024).
20. Методики рейтингового анализа - Эл. источник -https://afdanalyse.ru/publ/finansovyj_analiz/method_fin_analiza/metodiki_rejtingovogo_analiza/9-1-0-63#dn (просмотр сайта 03.04.2024)
21. Официальный сайт компании АО «Мостострой-11» - Электронный ресурс: https://ms11.ru/o-kompanii/istoriya-kompanii - Дата просмотра 8.05.2024
22. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Т.Г. Бондаренко, В.В. Коокуева, Ю. Церцеил. — Москва: КНОРУС, 2018. - с. 26
23. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Т.Г. Бондаренко, В.В. Коокуева, Ю. Церцеил. — Москва: КНОРУС, 2023. - с. 9
24. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Т.Г. Бондаренко, В.В. Коокуева, Ю. Церцеил. — Москва: КНОРУС, 2022. - с. 5
25. Финансовый менеджмент: учебное пособие / Т.Г. Бондаренко, В.В. Коокуева, Ю. Церцеил. — Москва: КНОРУС, 2018. - с. 26
26. Хромова И.Н., Фельде Е.М., Жадовская М.А. Принятие управленческих решений на основе информации о затратах // Вестник Академии знаний. 2022. №3 (50). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/prinyatie-upravlencheskih-resheniy-na-osnove-informatsii-o-zatratah (дата обращения: 26.03.2024).
27. Цатхланова Т.Т., Эрдниева Э.В., Ноняева К.Б. Резервы и пути повышения рентабельности предприятия // Современные социальные и экономические процессы: проблемы, тенденции, перспективы регионального развития. 2023. №1. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/rezervy-i-puti-povysheniya-rentabelnosti-predpriyatiya (дата обращения: 26.03.2024).
28. Черный И.С. Методы, применяемые в оценки доходов и расходов предприятия, анализ конечных финансовых результатов деятельности // Символ науки. 2022. №3-2. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/metody-primenyaemye-v-otsenki-dohodov-i-rashodov-predpriyatiya-analiz-konechnyh-finansovyh-rezultatov-deyatelnosti (дата обращения: 26.03.2024).
29. Яцына С.С. Понятие, задачи, функции, принципы и методы бухгалтерского (финансового) учета // Экономика и социум. 2022. №10-1 (101). URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-zadachi-funktsii-printsipy-i-metody-buhgalterskogo-finansovogo-ucheta (дата обращения: 26.03.2024).