Оценка финансово-экономического состояния организации (предприятия) торгового дела.

11. Рисунок - Динамика выручки, прибылиПредприятие убыточно в 2023 году Таблица 11 - Анализ прибылиНаименование показателятыс. руб.%Абсолютное изменение, (+, -)Темп прироста, %202120222023202120222023в 2022 к 2021в 2023 к 2022в 2022 к 2021в 2023 к 2022Выручка 325 719361 712507 051100,0100,0100,03599314533911,140,2Себестоимость 223 446354 676347 54168,698,168,5131230-713558,7-2,0Валовая прибыль102 2737 036159 51031,41,931,5-95237152474-93,12 167,1Коммерческие расходы109 2050206 64733,50,040,8-109205206647-100,00,0Управленческие расходы0000,00,00,0000,00,0Прибыль (убыток) от продаж-6 9327 036-47 137-2,11,9-9,313968-54173-201,5-769,9Доходы от участия в других организациях0000,00,00,0000,00,0Проценты к получению0000,00,00,0000,00,0Проценты к уплате0000,00,00,0000,00,0Прочие доходы13 4372 3142 8464,10,60,6-11123532-82,823,0Прочие расходы6 4998 41715 9582,02,33,11918754129,589,6Прибыль (убыток) до налогообложения6933-60 2490,00,3-11,9927-6118215 450,0-6 557,6Текущий налог на прибыль2 35753000,70,10,0-1827-530-77,5-100,0Чистая прибыль (убыток) отчетного периода-2 351403-60 249-0,70,1-11,92754-60652-117,1-15 050,1Таблица 12 - Динамика структуры прибылиПоказательТыс. руб.Изменение202120222023Тыс. руб.%Прибыль от продаж6202-98696165-1607116034-259,1-162,5Прибыль от прочей деятельности-39494-2115488-2209-123,9-2 350,0Прибыль до налогообложения5808-97754050-1558313825-268,3-141,4 Рисунок 21 - Структура прибылиПрибыль отрицательна в 2023 гг.Анализ показателей рентабельности приведен в таблице 13 Таблица - Анализ показателей рентабельности Показательед. изм.202120222023Изменение, едИзменение, %22-2123-2222-2123-221.Выручка от продажтыс. руб.32571936171250705135 993145 33911,0540,182.Валовая прибыльтыс. руб.1022737036159510-93,12152 474-0,092 167,063.Прибыль от продажтыс. руб.-69327036-47137-201,50-54 1732,91-769,944.Прибыль до налогообложениятыс. руб.6933-6024915 450,00-61 182257 500,00-6 557,565.Чистая прибыльтыс. руб.-2351403-60249-117,14-60 6524,98-15 050,126.Среднегодовая стоимость активовтыс. руб.5474555453984271,2942 9740,0077,507.Среднегодовая стоимость собственного капиталатыс. руб.100736789-24992-32,60-31 781-0,32-468,128.Затраты на производство и реализациютыс. руб.22344635467634754158,73-7 1350,03-2,01Рентабельность продаж (с.3/с.1)%-2,131,95-9,304,07-11-191,40-577,91Бухгалтерская рента-бельность от обычной деятельности (с.4/с.1)%0,000,26-11,880,26-1213 902,66-4 706,59Чистая рентабельность (с.5/с.1)%-0,720,11-11,880,83-12-115,44-10 764,88Экономическая рентабельность (с.5/с.6)%-4,290,73-61,215,02-62-116,92-8 522,75Рентабельность собственного капитала(с.5/с.7)%-23,345,94241,0729,28235-125,433 961,16Валовая рентабельность (с.2/с.1)%31,401,9531,46-29,4530-93,801 517,24Рентабельность реализованной продукции (с.3/с.8)%-3,101,98-13,565,09-16-163,95-783,69Рентабельность активов (с.4/с.6)%0,011,68-61,211,67-6315 251,60-3 738,12Предприятие имеет в 2023 г. отрицательные показатели рентабельности в связи с убытками..Анализ показателей деловой активности приведен в таблице 13. Таблица 14 - Анализ показателей деловой активностиПоказательЕд. изм.202120222023Изменение,едИзменение,%22-2123-2222-2123-221.Выручка от продажитыс. руб.3257193617125070513599314533911,0540,18Среднегодовая стоимость:   00  2.активовтыс. руб.547455545398427708429741,2977,503.оборотных активовтыс. руб.500305039676971366265750,7352,735.основных средствтыс. руб.3190331520899125175843,90530,52 6.собственного капиталатыс. руб.100736789-24992-3284-31781-32,60-468,12 7.запасовтыс. руб.2426425743454311479196886,0976,48 8.денежных средствтыс. руб.9814107021574888850469,0547,15 9.дебиторской задолженноститыс. руб.153611364415463-17171819-11,1813,33 10.кредиторской задолженноститыс. руб.38331443476639860172205115,7049,72Общие показатели оборачиваемости       Коэффициент общей оборачиваемости капитала (с.1/с.2)оборот5,9506,5235,1520,57-1,379,63-21,02Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (с.1/с.3)оборот6,5107,1776,5880,67-0,5910,24-8,22Фондоотдача (с.1/с.5)руб/руб102,1109,124,37,02-84,876,88-77,77Коэффициент отдачи собственного капитала (с.1/с.6)оборот32,33753,279-20,28920,94-73,5764,76-138,08Показатели управления активами   0,000,00  Оборачиваемость материальных средств (с.7*360/с.1)дней26,825,632,3-1,206,63-4,4625,89Оборачиваемость денежных средств (с.8*360/с.1)дней10,810,711,2-0,200,53-1,804,97Коэффициент оборачиваемости средств в расчетах (с.1/с.9)оборот21,20426,51132,7915,316,2825,0323,69Срок погашения дебиторской задолженности (с.9*360/с.1)дней17,013,611,0-3,40-2,60-20,02-19,15Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности (с.1/с.10)оборот8,4988,1567,637-0,34-0,52-4,02-6,37Срок погашения кредиторской задолженности (с.10*360/с.1)дней42,444,147,11,773,004,186,81Предприятие имеет достаточно высокие показатели деловой активности. В 2023 г в связи с ростом выручки на 40,18% и большим ростом статей баланса показатели деловой активности снизились Таблица 15 - Операционный и финансовый цикл. Показатель202120222023Период оборота (погашения) дебиторской задолженности, дней17,013,611,0Длительность одного оборота запасов, дней26,825,632,3Операционный цикл, дней43,839,243,2Период оборота кредиторской задолженности, дней42,444,147,1Финансовый цикл, дней1,4-4,9-3,9Выводы по результатам анализаФинансово-экономический анализ предприятия ООО «Универсам Пулковский» выявил следующее.Организация в 2021-2023 гг. находится в кризисном финансовом состоянии, на грани финансовой несостоятельности. В анализируемом периоде условия ликвидности баланса не выполняются по группам А1-П1, А2-П2.Наблюдается дефицит собственного оборотного капитала в целом и для пополнения запасов в частности.Коэффициент автономии в 2023отрицательный. Коэффициенты финансовой устойчивости и независимости не удовлетворяют рекомендуемым значениямОбщий показатель ликвидности ниже эталона, что свидетельствует о неудовлетворительной платежеспособности. Коэффициент текущей ликвидности ниже эталона, что свидетельствует о неудовлетворительной платежеспособности.Коэффициент критической оценки ниже эталона, что свидетельствует о неудовлетворительной платежеспособности.По методике комплексной балльной оценки в анализируемом периоде сумма баллов в диапазоне 36–64, предприятие с высокой степенью риска (зона критического риска).ЗаключениеХарактеристика ООО «Универсам Пулковский».Деятельность Торговля розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными изделиями в неспециализированных магазинах.На протяжении 3-х лет наблюдается рост объема реализации продукции - на 11,1% и 40,2% в 2022 и 2023 гг. соответственно. Прибыль от продаж положительна в 2022 г., в 2023 г. убыток от продаж. Чистая прибыльположительна в 2022 г., в 2023 г. убыток от по чистой прибыли.Среднегодовая стоимость активов компании выросла на 1,3% в 2022 г. и на 77,5% в 2023г.Средняя годовая стоимость основных производственных фондов выросла на 3,9% в 2022 г. и на 530,5% в 2023г.За 2023 год имущество предприятия увеличилось на сумму 83725 тыс. рублей или на 148,0%. Данное увеличение произошло за счет увеличения оборотных активов на сумму 48313 тыс. рублей или на 91,5% со ростом внеоборотных активов на 35412 тыс. руб. или 944,3%.Наибольший удельный вес в структуре активов составляют оборотные активы – 72,1% против 27,9% внеоборотных активов.Доля внеоборотных активов в общей сумме увеличилась на 21,3%, а доля оборотных активов уменьшилась на 21,3 %.Капитал и резервы в структуре источников активов по состоянию на 31.12.2023 имеют отрицательную величину и составляют (-40%), долгосрочные обязательства 79,3%. краткосрочные обязательства 60,7%.Доля собственных источников отрицательна, что свидетельствует о низкой финансовой независимости предприятия. Наблюдается снижение доли собственного капитала, что отрицательно влияет на устойчивость и платежеспособность предприятия.Наблюдается превышение кредиторской задолженности над дебиторской.Организация в 2021-2023 гг. находится в кризисном финансовом состоянии, на грани финансовой несостоятельности. В анализируемом периоде условия ликвидности баланса не выполняются практически по всем группам активы-пассивы. Наблюдается дефицит собственного оборотного капитала в целом и для пополнения запасов в частности.Коэффициент автономии в 2023 отрицательный. Коэффициенты финансовой устойчивости и независимости не удовлетворяют рекомендуемым значениямОбщий показатель ликвидности ниже эталона, что свидетельствует о неудовлетворительной платежеспособности. Коэффициент текущей ликвидности ниже эталона, что свидетельствует о неудовлетворительной платежеспособности.Коэффициент критической оценки ниже эталона, что свидетельствует о неудовлетворительной платежеспособности.По методике комплексной балльной оценки в анализируемом периоде сумма баллов в диапазоне 36–64, предприятие с высокой степенью риска (зона критического риска).Список используемой литературыГиляровская Л.Т., Вехорева А.А. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия. - СПб.: Питер, 2021. – 288 с.Гиляровская Л. Т., Лысенко Д. В., Ендовицкий Д. А.. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: К Велби, 2023 г.-360 с.Донцова Л.В., Никифорова Н.П. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. - М.: ДиС, 2022. – 432 с.Донцова Л.В., Никифорова Н.П. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности. Практикум. - М.: ДиС, 2023. – 160 с.Ендовицкий Д. А., Беленова Н. Н. Комплексный экономический анализ деятельности управленческого персонала. – М.: КноРус, 2022, - 192 с.Ефимова О. В. Финансовый анализ. Современный инструментарий для принятия экономических решений. –М.: Омега-Л, 2020 г.-352 с.Ионова, А. Ф. Селезнева Н. Н. Финансовый анализ. – М.: Проспект, 2022, - 624 сКовалев В. В. Финансовый анализ. Методы и процедуры. – М.:Финансы и статистика, 2020 г.. – 500 с.Маркарьян Э. А., Герасименко Г. П., Маркарьян С. Э. Финансовый анализ. – М.: КноРус, 2022, - 272 с.Мельник М. В., Е. Б. Герасимова Е. Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Форум, 2021, - 192 с.Савицкая Г. В. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Издательство Гревцова, 2023 г.-200 с.Селезнева Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2020 – 586 с.Шеремет А. Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Инфра-М, 2023, - 368 с.ПриложенияБухгалтерский балансООО «Универсам Пулковский», тыс. руб.АКТИВ 31.12.2031.12.2131.12.2231.12.23I. Внеоборотные активы     Нематериальные активы 111088560592Результаты исследований и разработок1120Нематериальные поисковые активы1130Материальные поисковые активы1140Основные средства 115029783402322738570Доходные вложения в материальные ценности1160Финансовые вложения1170523Отложенные налоговые активы11802402Прочие внеоборотные активы1190Итого по разделу I110030666364375039162II. Оборотные активы     Запасы121024750237782770763154НДС12202043367Дебиторская задолженность123017172135501373817188Финансовые вложения1240Денежные средства12509593100351136920127Прочие оборотные активы1260548571291Итого по разделу II1200520834797752814101127БАЛАНС1600551495434156564140289ПАССИВ     III. Капитал и резервы     Уставный капитал1310180018001800Собственные акции, выкупленные у акционеров1320Переоценка внеоборотных активов1340    Добавочный капитал 1350Резервный капитал1360270270270Нераспределенная прибыль13701065153546154-58208Итого по разделу III13001272174246154-56138IV. Долгосрочные обязательства Заемные средства1410650057362800107762Отложенные налоговые обязательства14205197Оценочные обязательства1430    Прочие долгосрочные обязательства14403480Итого по разделу IV1400655158332800111242V. Краткосрочные обязательства Заемные средства1510Кредиторская задолженность152035577410844761085185Доходы будущих периодов 1530Оценочные обязательства1540300Прочие краткосрочные обязательства1550Итого по разделу V150035877410844761085185БАЛАНС1700551495434156564140289Отчет о финансовых результатахООО «Универсам Пулковский»Наименование показателяКод стр.202120222023Выручка от продажи 2110325 719361 712507 051Себестоимость продаж2120223 446354 676347 541Валовая прибыль2100102 2737 036159 510Коммерческие расходы2210109 2050206 647Управленческие расходы2220000Прибыль (убыток) от продаж 2200-6 9327 036-47 137Доходы от участия в других организациях2310000Проценты к получению2320000Проценты к уплате2330000Прочие доходы234013 4372 3142 846Прочие расходы23506 4998 41715 958Прибыль (убыток) до налогообложения 23006933-60 249Налог на прибыль24102 3575300текущий налог на прибыль2411000отложенный налог на прибыль24122 35700Изменение отложенных налоговых обязательств2430000Изменение отложенных налоговых активов2450000Прочее2460000Чистая прибыль (убыток) отчетного периода2400-2 351403-60 249