Пути формирования и направления эффективного использования финансовых ресурсов организации (на примере ООО «ЭкоНива-АПК Холдинг»)

В свою очередь, значение показателя «Значимость F» существенно ниже 0,05 позволяет сделать вывод о наличии статистической связи между показателями выручки и прибыли.Соответственно, в результате модель зависимости прибыли от продаж от величины выручки для будущего прогнозирования в ООО «ЭкоНива-АПК Холдинг» будет следующей:Соответственно, еслиООО «ЭкоНива-АПК Холдинг» добьется роста выручки, например, по итогам мая 2024г. на 10% (т.е. до 224352 тыс. руб. ×110%=246787,2 тыс. руб.) по сравнению с аналогичным показателем за май 2023г., величина прибыли от продаж вырастет на:Таким образом, обеспечивая рост выручки и контроль за формированием затрат организации обеспечит увеличение прибыли, которая может быть направления на увеличение собственных финансовых ресурсов и снижение зависимости от заемных источников, тем самым повысив эффективность управления финансовыми ресурсами в целом как инструментом генерирования прибыли.Глава3 отсутствует и носит теоретический харакрер!ЗАКЛЮЧЕНИЕПо результатам проведенного исследования теоретических основ управления финансовыми ресурсами были сделаны следующие выводы:1. Под финансовыми ресурсами можно понимать общую совокупность средств, находящихся в распоряжении организации, которые используются для финансирования расширенного воспроизводства и решения других вопросов развития, формируемых в рамках финансовых отношений.Определяющую роль в специфике управления финансовыми ресурсами в бизнесе играет то, к какой организационно-правовой форме и отрасли принадлежит экономический субъект, что определяет структурное соотношение заемных и собственных средств, состав и величину резервных фондов, характер и величину налоговых изъятий, оказывающих влияние на прибыль, степень доступности источников формирования финансовых ресурсов и пр.Традиционно принято разделать собственные и заемные финансовые ресурсы, формирующие капитал организации.2. Сущность собственного капитала можно определить, как совокупность инвестиций, полученных от собственников (владельцев) бизнеса, а также заработанной в результате ведения деятельности прибыли, которая была оставлена собственниками в распоряжении организации. Критерии эффективности управления собственным капиталом в основном предусматривают оценку финансовой устойчивости организации, минимизацию вероятного риска банкротства в будущем, обеспечения маневренности, рентабельности деятельности, а также сумму прибыли, на которую может рассчитывать акционер (собственник) на вложенные средства.3. В самом определении понятия заемного капитала исследователи зачастую трактуют его как совокупность всех обязательств организации перед кредиторами. Отличительной особенностью данных обязательств по отношению к собственному капиталу выступает их возвратность и, в отношении кредитов, платность.Основные показатели эффективности заемного капитала состоят в обеспечении сбалансированной зависимости от него, не угрожающей потери финансовой устойчивости, целесообразности привлечения, т.е. способности генерировать сумму прибыли превышающей величину затрат на привлечение заемного финансирования, соблюдения ликвидности и платежеспособности, а также содействие ускорению оборачиваемости.Результаты анализа управления финансовыми ресурсами ООО «ЭкоНива-АПК Холдинг» продемонстрировали:1. Современное положение ООО «ЭкоНива-АПК Холдинг» характеризуется его принадлежностью к ведущим российским агрохолдинговым компаниям с обширной географией деятельности. В данный момент времени организации агрохолдинга имеют производственные мощности на территории 13 российских регионов.2. Оценка эффективности управления финансовыми ресурсами в ООО «ЭкоНива-АПК Холдинг» позволила сделать вывод о высокой зависимости от заемного финансирования в виду низких объемов получаемой прибыли, которая могла бы быть направления на пополнение собственного капитала.Низкие показатели эффективности собственного капитала обусловлены недостаточными темпами накопления прибыли в его составе. Обращает на себя внимание отрицательное значение показателя маневренности собственного капитала, демонстрирующего отсутствие участия собственного капитала в финансировании оборотных активов, что обусловлено высокой величиной долгосрочных финансовых вложений ООО «ЭкоНива-АПК Холдинг» как управляющей компании в отношении организации, входящих в холдинг, которые и составляют преимущественную часть внеоборотных активов.3. Оценка эффективности заемных финансовых ресурсов демонстрирует положительная динамику в отношении снижения коэффициента финансовой зависимости, а также показателя финансового левериджа. Однако, следует отметить также их существенное превышение заявленных нормативов, свидетельствующих о высочайшей зависимости ООО «ЭкоНива-АПК Холдинг» от заемного финансирования.О снижении эффективности заемных финансовых ресурсов свидетельствует и снижение всех показателей ликвидности, причиной которого стало увеличение краткосрочных обязательств за счет увеличения краткосрочных кредитов и займов, на что следует обратить внимание, чтобы не допустить кризиса платежных возможностей в будущем в виду отставания коэффициентов от рекомендованных нормативов.В рамках разработки мероприятий по повышению эффективности использования финансовых ресурсов в ООО «ЭкоНива-АПК Холдинг» было предложено:где расчеты.. цифры!1. В качестве инструментов повышения эффективности управления финансовыми ресурсами на организации было рекомендовано усилить контроль за формированием затрат, который должен соответствовать изменениями выручки, на основании бюджетирования. Для этих целей был разработан алгоритм принятия решений по итогам выявленных отклонений фактических показателей от плановых. Реализация контроля за уровнем затрат должно способствовать уменьшению вероятности появления расходов, не имеющих под собой обоснования в виде изменения в объемах, масштабах деятельности, изменении бизнес-процессов и т.д.2. Помимо этого также был рекомендован механизм управления эффективностью заемных финансовых ресурсов на основании роста доходности при приемлемом уровне риска, стоимости компании, а также соответствия критериям финансовой устойчивости и кредитоспособности, что будет способствовать учету и контролю угроз платежеспособности и ухудшения финансового состояния.Снижение заемного капитала на 2,091,846 тыс. руб. в 2024 г. в результате планируемого погашения части кредитов и займов.Увеличение собственного капитала на 502,476 тыс. руб. за счет реинвестирования чистой прибыли.Рост чистой прибыли до 100,000 тыс. руб. благодаря проведенным мероприятиям по оптимизации затрат и улучшению управления.Прогнозируемое увеличение выручки на 643,362 тыс. руб. по результатам внедрения эффективных мер управления и роста продаж.Снижение краткосрочных обязательств на 6,989,502 тыс. руб. за счет оптимизации долгового портфеля и улучшения платежной дисциплины.Увеличение текущих активов на 1,935,368 тыс. руб. за счет роста дебиторской задолженности и денежных средств.Улучшение коэффициента финансовой зависимости до 0.88 и коэффициента текущей ликвидности до 0.60, что свидетельствует о повышении финансовой устойчивости и платежеспособности компании.Проведение мероприятий по оптимизации затрат и управлению финансовыми ресурсами позволяет ООО «ЭкоНива-АПК Холдинг» значительно улучшить свои экономические показатели, что подтверждается приведенными расчетами и таблицами. Прогноз на 2024 год показывает повышение эффективности использования финансовых ресурсов и снижение финансовых рисков .3. Прогноз увеличения прибыли от продаж по итогам мероприятий позволил отметить, что,обеспечивая рост выручки и контроль за затратами организации обеспечит увеличение прибыли, которая может быть направления на увеличение собственных финансовых ресурсов и снижение зависимости от заемных источников, тем самым повысив эффективность управления финансовыми ресурсами в целом как инструментом генерирования прибыли.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВГуриева, Л. К. Эффективность использования финансовых ресурсов компаний / Л. К. Гуриева. – Уфа: АЭТЕРНА, 2023. – 88 с.Ивасенко, А.Г. Финансы организаций (организации): учебное пособие / Ивасенко А.Г., Никонова Я.И. — М.: КноРус, 2021. — 208 с.Игонина, Л. Л., Финансовый анализ: учебник / Л. Л. Игонина, У. Ю. Рощектаева, В. В. Вихарев,; под ред. Л. Л. Игониной. — М.: КноРус, 2023. — 318 с. Клишевич, Н.Б. Финансы организаций: менеджмент и анализ: учебное пособие / Клишевич Н.Б. — М.: КноРус, 2022. — 304 с.Кропин, Ю. А., Финансы. Деньги. Кредит.: учебник / Ю. А. Кропин, А. З. Намитулина. — ММ:КноРус, 2021. — 366 с. Негашев, Е. В., Финансовый анализ: учебник / Е. В. Негашев. — М.:КноРус, 2024. — 305 с.Нестеренко, Е. А., Моделирование новой архитектуры управления финансовыми ресурсами коммерческой организации в условиях повышенных рисков: монография / Е. А. Нестеренко, А. С. Усманова. — М.:Расин, 2023. — 122 с.Финансы: учебник / Маркина Е.В., под ред., Васюнина М.Л., Горлова О.С., Киселева Т.Ю., Курочкин В.В., Куцури Г.Н., Полякова О.А., Сангинова Л.Д., Седова М.Л. — М.: КноРус, 2021. — 424 с. Финансы бизнеса в различных сегментах экономики: учебное пособие / Малофеев С.Н., под ред., Киселева Т.Ю., Серегина Е.Ю., Щурина С.В. — М: КноРус, 2022. — 372 с.Финансы и кредит: учебник / Т. М. Ковалёва, Е. Н. Валиева, М. Л. Дьяконова [и др.]; под ред. Т. М. Ковалевой. — М.:КноРус, 2023. — 339 с. —Асанова, М. Р. Особенности собственных и заемных источников формирования финансовых ресурсов / М. Р. Асанова // Финансовая архитектоника и перспективы развития глобальной финансовой системы:сборник материалов XI Научно-практической конференции с международным участием, Симферополь, 22 декабря 2022 года. – Симферополь: ФГАОУ ВО "Крымский федеральный университет имени В.И. Вернадского", 2023. – С. 23-25Гриценко, М. С. Методы оценки эффективности управления финансовыми ресурсами / М. С. Гриценко, О. Н. Углицких // Развитие финансовой науки: дискуссионные вопросы современных исследований: сборник научных трудов по материалам IX Всероссийской научно-практической конференции студентов и молодых ученых, Ставрополь, 22–23 июня 2022 года. – Ставрополь: Издательство "АГРУС", 2022. – С. 63-68Дзахмишева, И. Ш. Финансовая устойчивость как составляющая эффективности управления финансовыми ресурсами организации / И. Ш. Дзахмишева, А. А. Акбашева, М. А. А. Кочкарова // Управленческий учет. – 2023. – № 6. – С. 38-50Зайцева, О. В. Заемные средства и их роль в развитии организации / О. В. Зайцева // Лучшая исследовательская работа 2022: Сборник статей II Международного научно-исследовательского конкурса, Петрозаводск, 15 августа 2022 года. – Петрозаводск: Международный центр научного партнерства «Новая Наука» (ИП Ивановская И.И.), 2022. – С. 173-178Заступов, А. В. Анализ и оценка эффективности управления финансовыми ресурсами организации / А. В. Заступов // Экономика и предпринимательство. – 2022. – № 9(146). – С. 763-767. Калимуллин, Д. М. Роль бюджетирования в управлении финансовыми ресурсами организации / Д. М. Калимуллин, А. А. Долотова // Флагман науки. – 2023. – № 10(10). – С. 551-553Козлова, Л. С. Финансовые ресурсы организации: источники формирования и направления их использования / Л. С. Козлова // Экономика устойчивого развития региона: инновации, финансовые аспекты, технологические драйверы развития в сфере туризма и гостеприимства: Материалы Х Международной научно-практической конференции. В 2-х частях, Ялта, 28–31 марта 2023 года / Отв. редактор А.В. Олифиров. Том Часть 1. – Симферополь: ООО «Издательство Типография «Ариал», 2023. – С. 157-159Косынкин, Е. В. Формирование и использование финансовых ресурсов организаций / Е. В. Косынкин // Молодая наука - 2023: Сборник статей Х Всероссийской научно-практической конференции, Москва, 24–28 апреля 2023 года. – Москва: Московский финансово-юридический университет МФЮА, 2023. – С. 268-271.Куликова Н.Н. Системный подход к управлению собственным капиталом // Результаты современных научных исследований и разработок: сб. ст. XIV Всероссийской научно-практической конференции / под ред. Г.Ю. Гуляева. – Пенза: Наука и Просвещение, 2021. – С. 89Курилов, В. В. Понятие и классификация финансовых ресурсов / В. В. Курилов // Фундаментальные и прикладные аспекты развития современной науки: Сборник научных статей по материалам VI Международной научно-практической конференции, Уфа, 10 сентября 2021 года. – Уфа: ООО НИЦ «Вестник науки», 2021. – С. 27-33.Кутаева, Р. А. Проблемы и направления повышения эффективности использования финансовых ресурсов организации / Р. А. Кутаева, Р. О. Гапизов // Современные проблемы, тенденции и перспективы развития экономики и управления: федеральные и региональные аспекты: Сборник статей всероссийской научно-практической конференции, Махачкала, 07 декабря 2023 года. – Махачкала: Типография ФОРМАТ, 2023. – С. 212-217.Лукьянова, М. Т. Формирование финансовых ресурсов сельскохозяйственных организации / М. Т. Лукьянова, А. С. Канзафаров // Российский электронный научный журнал. – 2023. – № 3(49). – С. 160-169Лунева, Т. С. Специфика формирования и использования финансовых ресурсов на сельскохозяйственном организации/ Т. С. Лунева, А. Л. Лавлинская, В. П. Рябов // Инновационные технологии в агропромышленном комплексе: Материалы международной научно-практической конференции, Воронеж, 23 мая 2023 года. – Воронеж: Воронежский государственный аграрный университет им. Императора Петра I, 2023. – С. 395-402Маркелова, М. А. Механизмы и методы управления финансовыми ресурсами организации в условиях кризиса / М. А. Маркелова, В. Д. Заболотникова // Форум. – 2022. – № 1(27). – С. 77-81. Окнянская, А. А. Особенности анализа финансовых ресурсов коммерческого организации / А. А. Окнянская // Форум. – 2023. – № 3(29). – С. 52-57.Орехова, К. О. Исследование эффективности использования заемного капитала организации / К. О. Орехова, Е. А. Шарапова // Цифровая и отраслевая экономика. – 2021. – № 3(24). – С. 137-141Петухова, А. В. Проблемы формирования финансовых ресурсов некоммерческих организаций / А. В. Петухова // Развитие российской экономики в современных условиях: Сборник научных трудов по итогам научной конференции, Государственный университет управления, 12–13 сентября 2023 года. – Москва: Издательско-торговая корпорация "Дашков и К", 2023. – С. 180-183Толмачев, А. А. Концептуальные основы управления финансовыми ресурсами организации / А. А. Толмачев, И. В. Толмачева, Е. А. Чепкасова // Вестник Московского международного университета. – 2024. – № 1(1). – С. 298-30Филиппова, Ю. А. Теоретические аспекты управления финансовыми ресурсами организации / Ю. А. Филиппова, Д. Д. Дунай // Сборник научных работ серии «Экономика». – 2022. – № 25. – С. 76-84Шевченко, Ю. С. Оценка финансовых ресурсов и финансовая устойчивость организации / Ю. С. Шевченко, К. М. Жевидь // Modern Science. – 2022. – № 1-1. – С. 76-83. ПРИЛОЖЕНИЕ 1 название каждого приложения!Продолжение приложения 1Продолжение приложения 1Продолжение приложения 1ПРИЛОЖЕНИЕ 2Продолжение приложения 2ПРИЛОЖЕНИЕ 3Функции ООО «ЭкоНива-АПК Холдинг» как управляющей компанииПРИЛОЖЕНИЕ 4Анализ структуры заемных финансовых ресурсов ООО «ЭкоНива-АПК Холдинг» за 2021-2023гг., %Заемные финансовые ресурсыНа 31.12.2021На 31.12.2022На 31.12.2023Изменение (+/-)2022г. к 2021г.2023г. к 2022г.Долгосрочные заемные средства57,7922,3817,76-35,41-4,62Отложенные налоговые обязательства0,010,100,120,090,02Прочие долгосрочные обязательства0,300,340,960,030,62Краткосрочные заемные средства32,9069,9672,1137,072,14Кредиторская задолженность8,907,008,78-1,911,78Оценочные обязательства0,100,200,280,110,07Прочие краткосрочные обязательства0,000,010,000,01-0,01Итого100,00100,00100,000,000,00