Анализ финансового состояния предприятия по данным бухгалтерской отчетности на примере организации

С точки зрения инвесторов, считается важнейшим показателем предприятия. С начала исследуемого периода данный показатель снизилась на 0,21%, что обеспечило компании большуюснижение инвестиционной привлекательностиРисунок 15 – Динамика рентабельности собственного капитала ООО «Лакра Синтез» за 2019-2023 года, %В таблице 11 приведен факторный анализ Дюпона. Таблица 11 - Факторный анализ ДюпонаООО «Лакра Синтез» за 2019-2023 года, %Промежуточные показатели для факторного анализа Дюпон 2020202120222023В абсолютных величинахТемп прироста, %Чистая рентабельность продаж NPM0,0560,0310,0030,014-0,024-0,0280,011-0,436-0,9053,835Оборачиваемость активов0,1150,0850,0070,044-0,031-0,0780,038-0,265-0,9235,709Коэффициент фин.левериджа4,4483,1973,3293,697-1,2510,1320,368-0,2810,0410,111Двухфакторная модель Дюпона показывает взаимосвязь между показателем эффективности деятельности предприятия – ее рентабельностью (ROA) и двумя факторами: рентабельностью продаж и оборачиваемостью активов. Таким образом, модель позволяет оценить вклад системы продаж предприятия и степени интенсивности использования активов в формирование рентабельности компании.Рисунок 16- Влияние факторов по модели Дюпона ООО «Лакра Синтез» за 2019-2023 года, %Таким образом, наибольшее влияние на рентабельность продаж оказывает и финансовыйлеверидж. ЗАКЛЮЧЕНИЕСложность современной экономики, постоянно меняющаяся среда ведения бизнеса, высокий уровень конкуренции требуют постоянного мониторинга финансовых результатов. Кроме того, развивается комплексность применяемых для оценки методов и инструментов. Оценка финансового состояния неотъемлемая часть углубленного анализа текущей деятельности компании. В курсовой работе сформировано определение «финансовый анализ», как комплекс методов и инструментов оценки качества работы с актива ми и пассивами компании. При этом узкое понимание термина означает анализ данных отчетности бизнеса в разрезе показателей ликвидности, устойчивости, оборачиваемости, периода оборота, оценки финансовых результатов. В широком плане необходимо выявить действующие на компанию внешние и внутренние факторы, оказывающие значимое влияние на текущую деятельность. Таким образом, оценку финансового состояния компании проводят через систему количественных и качественных показателей.Оценка финансового состояния отражает эффективность использования разных типов ресурсов при ведении бизнеса (материальных, трудовых, финансовых и основных средств), а также приобретенных для осуществления деятельности обязательств.Для оценки эффективности используются финансовые результаты работы компании за отчетный период. В отечественной практике абсолютным показателем эффективности, как правило, является прибыль. Как и все абсолютные категории, она (прибыль) сужает возможности анализа из-за неприменения, например, инструментария сравнительного анализа (прибыль малого предприятия и крупной корпорации заведомо различаются на порядки).Дополнить оценку финансового состояния компании рекомендуется через расчет рентабельности. Это относительный показатель, который показывает отношение прибыли к размеру активов или объему продаж (делитель зависит от названия вида рентабельности).Итоговая финансовая оценка формируется под влиянием внешних и внутренних факторов. Внешние факторы не зависят от воздействий управляющего менеджмента и персонала компании, но оказывают влияние на конечные параметры работы организации. Среди них можно указать, например, конъюнктуру спроса, инфляцию, санкционные меры и т.д.Внешние факторы появляются из-за наличия собственного персонала компании. Например, при выборе банковского кредита ставка во многом определяется квалификацией финансового менеджмента.Базовым источником оценки финансового состояния компании является отчётность, которая в отечественной практике включает три важных документа: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах.Объектом исследования в данной курсовой работе выступает промышленное производственное предприятие ООО «Лакра Синтез». Зарегистрирована данная компания 05.02.1997 года.Основной вид деятельности: 20.30 производство красок, лаков и аналогичных материалов для нанесения покрытий, полиграфических красок и мастик. В 2023 году организация получила выручку в сумме 5,4 млрд руб., что на 715 млн руб., или на 15,1%, больше, чем годом ранее.По состоянию на 31 декабря 2023 года совокупные активы организации составляли 1,5 млрд руб. Это на 272 млн руб. (на 15,3%) меньше, чем годом ранее.Чистые активы ООО «Лакра Синтез» по состоянию на 31.12.2023 составили 557 млн руб.Результатом работы ООО «Лакра Синтез» за 2023 год стала прибыль в размере 78,1 млн руб. Это в 5,6 раза больше, чем в 2022 г.Проведенная оценка финансового состояния выбранного объекта исследования ООО «Лакра Синтез» за 2019-2023 года показала, что данное предприятие в целом является доходным и обладает собственными средствами, которые могут покрыть все обязательства. Оценка активов показала, что наибольший объем активов приходится на оборотные – более 80% ежегодно от общей доли баланса. В структуре пассивов наибольший объем приходится на краткосрочные обязательства. Оценка ликвидности и платежеспособности позволила сделать вывод, что ликвидность баланса ежегодно составляет 75%, так как не выполняется только одно условие для абсолютной ликвидности баланса. Оценка платежеспособности показала, что предприятие является платежеспособным, но в последние года она снижается.Оценка рентабельности показала, что предприятие является рентабельным, но в 2021-2022 года значения рентабельности продаж, активов и собственного капитала снижались, только в 2023 году все три показателя рентабельности незначительно выросли. СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫФедеральный закон № 307-ФЗ от 30.12.2008 года «Об аудиторской деятельности» (ред. от 08.06.2021) [Электронный ресурс]. Справочно-информационная система «Консультант Плюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru. (дата обращения: 11.06.2024)Федеральный закон № 402-ФЗ от 06.12.2011 года «О бухгалтерском учете» (ред. от 30.12.2022) [Электронный ресурс]. Справочно-информационная система «Консультант Плюс». Режим доступа: http://www.consultant.ru(дата обращения: 11.06.2024)Егорова Е.В. Анализ современных проблем внутреннего аудита в организациях: электронный журнал Киберленинка, 2023 годМанайчева А.П. Качество учетной, отчетной информации и отчетности: электронный журнал Киберленинка, 2023 год. Шеремет А.Д., Старовойтова Е.В. Бухгалтерский учет и анализ: учебник / А.Д. Шеремет, Е.В. Старовойтова ; под общ. ред. проф. А.Д. Шеремета. — 3-е изд., перераб. и доп. –М.: Издательство НИЦ ИНФРА-М, 2024. – 472 с.Дорман, В. Н.  Коммерческая организация: доходы и расходы, финансовый результат : учебное пособие для среднего профессионального образования / В. Н. Дорман ; под научной редакцией Н. Р. Кельчевской. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 117 с. Фархшатов, Б. А. Подходы и методики анализа финансового состояния предприятия / Б. А. Фархшатов. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2023. — № 21 (416). — С. 348-350. — URL: https://moluch.ru/archive/416/92135/ (дата обращения: 09.04.2024).Абдреш, М. Б. Мероприятия по улучшению финансового состояния на основе анализа ликвидности и платежеспособности предприятия / М. Б. Абдреш. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2022. — № 26 (368). — С. 111-113. — URL: https://moluch.ru/archive/368/82800/ (дата обращения: 09.04.2024).Земцов, М. А. Бухгалтерская отчетность организации и ее роль в принятии управленческих решений / М. А. Земцов. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2024. — № 2 (501). — С. 89-91. — URL: https://moluch.ru/archive/501/110084/ (дата обращения: 09.04.2024).Стебнева, М. В. Бухгалтерская финансовая отчетность как инструмент анализа / М. В. Стебнева. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2021. — № 25 (315). — С. 213-214. — URL: https://moluch.ru/archive/315/71841/ (дата обращения: 09.04.2024)Шеремет А.Д., Суйц В.П., Хорин А.Н. Комплексный анализ и аудит интегрированной отчетности по устойчивому развитию компаний: учебное пособие/ А.Д. Шеремет, В.П. Суйц, А.Н. Хорин. –М.: ИНФРА-М. – 2022 г. – 184 с.Абдукаримов И.Т. Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур: учебное пособие/ И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов — М.: ИНФРА-М, 2023—214 с. Чернышева Ю.Г., Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации): учебник / Чернышева Ю.Г. — М.: ИНФРА-М, 2023–421 с. Казакова, Н. А. Основы анализа бухгалтерской (финансовой) отчетности компании : учебник / Н.А. Казакова, Л.В. Пермитина ; под ред. Н.А. Казаковой. — Москва : ИНФРА-М, 2024. — 314 с. Банк, О. А. Бухгалтерский учет и анализ : рабочая тетрадь к учебнику / О. А. Банк, Е. В. Викулина. - Москва ; Берлин : Директ-Медиа, 2021. - 194 с. Грачева, Н. А. Основы анализа бухгалтерской отчетности : учебное пособие / Н.А. Грачева, О.А. Полищук ; под общ.ред. Н.А. Грачевой. — Москва : ИНФРА-М, 2024. — 220 с. Жилкина А.Н. Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / А. Н. Жилкина. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 285 с. Лукасевич, И. Я.  Финансовый менеджмент : учебник и практикум для вузов / И. Я. Лукасевич. — 4-е изд., перераб. и доп. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 680 с.Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / И. Ю. Евстафьева [и др.] ; под общей редакцией И. Ю. Евстафьевой, В. А. Черненко. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 337 с.Жилкина, А. Н.  Финансовый анализ : учебник и практикум для вузов / А. Н. Жилкина. — Москва : Издательство Юрайт, 2024. — 285 с.  Сироткин, С. А. Бухгалтерский учет и анализ : учебник / С.А. Сироткин, Н.Р. Кельчевская. — Москва : ИНФРА-М, 2022. — 355 с. Пионткевич Н.С. Финансовый анализ : учебное пособие / под общ.ред. Н. С. Пионткевич. - 2-е изд., стер. - Москва : ФЛИНТА, 2024. - 192 с. Сороковикова, А. А. Учет, анализ и оценка формирования финансовых результатов / А. А. Сороковикова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2023. — № 4 (451). — С. 405-406. — URL: https://moluch.ru/archive/451/99316/ (дата обращения: 11.06.2024)Введенская Д.Ю. Проблемы и особенности анализа финансовых результатов деятельности организации// Электронный научный журнал Киберленинка – 2023 год https://cyberleninka.ru/article/n/problemy-i-osobennosti-analiza-finansovyh-rezultatov-deyatelnosti-organizatsii(дата обращения: 11.06.2024)Регистрационные данные компании [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.rusprofile.ru/id/1414420. (дата обращения: 11.06.2024)