оценка эффективности использования оборотных средств организации

Поскольку компания постоянно взаимодействует с различными подрядчиками и выступает Поставщиком, ей необходимо уделять внимание своевременной оплате счетов во избежание образования долгов. В связи с этим использование факторинга позволит Поставщику избежать формирования дефицита собственных оборотных средств, а контрагент, выступая покупателем продукции, предоставит обязательную гарантию получения необходимой отсрочки платежа. которые не имеют возможности выплатить всю сумму вовремя в установленный срок (рисунок 4) (приложение7) [11].Кроме того, используя данную систему факторинга, вы сможете увеличить количество контрагентов, так как они также могут быть выгодными. Однако главным преимуществом является повышение обеспеченности предприятия необходимым оборотным капиталом, а также избавление от зависимости от поиска различных источников финансирования текущей деятельности.При использовании факторинга продавец поставляет товар покупателю с отсрочкой платежа, передает фактору (коммерческому банку) платежные документы. Банк немедленно передает кредитору (продавцу) 90% суммы поставленного покупателю товара. Через некоторое время покупатель уже выплачивает полную сумму платежа коммерческому банку. Эффективность факторинговой операции для предприятия-продавца определяется путем сравнения уровня расходов по этой операции со средним уровнем процентной ставки по краткосрочному банковскому кредитованию.Факторинг – очень распространенная услуга в Нижнем Новгороде. Это обеспечивает большую финансовую безопасность в расчетах между Поставщиком и покупателем. За оказание такой услуги банк взимает определенную комиссию от допустимого процента от суммы транзакции. Большинство предпринимателей в Нижнем Новгороде используют факторинг в своей деятельности, поскольку этот процент достаточно мал. Так, ООО «Технология» должно заключить с банком договор на оказание факторинговых услуг, который предусматривает применение программы «Ритейл Финанс» для X5 Retail Group.Рассмотрим эффективность факторинговых операций ООО «Технология» в расчетах за поставленную продукцию в таблице 14 (приложение7)[11]. В таблице 14 представлена схема факторинга, которая обеспечивает расчет прогнозируемых значений экономического эффекта от использования факторинговых операций по снижению дебиторской задолженности клиентов и заказчиков компании на 10%. В результате расчетов выручка от реализации товаров также увеличится за счет своевременного поступления средств от коммерческого банка, что отразило рост выручки от реализации. Без факторинга ООО «Технология» потеряло средства из-за инфляции, рассчитывая получить деньги от должников.Таким образом, факторинг более выгоден для компании ООО «Технология», поскольку компания не ожидает денежные средства, а сразу получает их от коммерческого банка (с учетом его комиссии и скидки) и направляет на текущую производственную деятельность.ЗаключениеВ ходе исследования были рассмотрены теоретические аспекты оценки эффективности использования оборотных средств организации, а также проведен анализ практических аспектов на примере конкретной компании.Оборотные средства являются важным элементом деятельности любой организации, поскольку они обеспечивают непрерывность производственного процесса и влияют на финансовые результаты деятельности предприятия. Оценка эффективности использования оборотных средств позволяет выявить резервы для улучшения финансового состояния компании и повышения ее конкурентоспособности.Проведенный анализ показал, что эффективность использования оборотных средств может быть оценена с помощью различных показателей, таких как коэффициент оборачиваемости, длительность одного оборота, коэффициент загрузки и другие. Эти показатели позволяют определить, насколько эффективно используются оборотные средства в процессе производства и реализации продукции.На основе полученных результатов были предложены рекомендации по повышению эффективности использования оборотных средств, такие как оптимизация запасов, ускорение расчётов с дебиторами и кредиторами, использование современных методов управления запасами и др. Реализация этих рекомендаций позволит улучшить финансовое состояние компании, повысить ее рентабельность и обеспечить устойчивое развитие в долгосрочной перспективе.Оценка эффективности использования оборотных средств является важным инструментом для управления финансами организации. Она позволяет выявить проблемы и разработать меры по их устранению, что способствует повышению конкурентоспособности и устойчивости компании на рынке.В заключение, оборотные средства предприятия являются неотъемлемой частью его деятельности. Они представляют собой средства, которые используются для обеспечения непрерывности производственного процесса и удовлетворения потребностей предприятия в краткосрочных ресурсах. Оборотные средства включают такие компоненты, как денежные средства, товары на складе, незавершенное производство, дебиторская задолженность и прочие активы, которые могут быть быстро преобразованы в денежные средства.Структура оборотных средств предприятия определяется его конкретной отраслью и особенностями бизнес-процессов. Важно достигнуть баланса между уровнем оборотных средств и эффективностью их использования. Слишком большие запасы могут привести к излишним затратам, а недостаточное количество оборотных средств может нарушить производственный процесс и привести к потере клиентов.Роль оборотных средств в деятельности предприятия заключается в обеспечении его операционной активности. Они позволяют предприятию производить и поставлять товары или услуги, обслуживать клиентов и осуществлять финансовые операции. Оборотные средства также являются индикатором финансовой устойчивости предприятия, поскольку их эффективное использование способствует повышению его рентабельности.Оборотные средства являются неотъемлемой частью бизнес-процессов предприятия. Правильное управление оборотными средствами позволяет предприятию достичь стабильности и эффективности в своей деятельности, а также принимать взвешенные решения в планировании и контроле финансовых ресурсов.Изучение оборотных средств предприятия является крайне важным для достижения финансовой устойчивости и успеха бизнеса. Список использованных источников1. Алексейчева, Е. Ю. Экономика организации (предприятия)./ Е. Ю. Алексейчева – М.: Дашков и Кº, 2020. – 290 с.2. Голубева, Т.И. Основы предпринимательской деятельности: учебное пособие/Т.М. Голубева. – М.: Форум: ИНФРА-М, 2020.-256с.3. Грибов, В. Д. Экономика организации (предприятия)./ В. Д. Грибов, В. П. Грузинов. – М.: КноРус, 2021. – 405 с.4. Девяткин О.В. Экономика предприятия (организации, фирмы)./О. В. Девяткин.– М.: Инфра-М, 2020. – 775 с.5. Ефремов, В. В. Экономическая эффективность использования оборотных средств./ В. В. Ефремов. // Молодой ученый. - 2021. - № 7 (245). - С. 24-26. 6. Зимин А.Ф. Экономика предприятия. / А. Ф. Зимин. – М.: Форум, Инфра-М, 2021. – 286 с.7. Кнышова, Е.Н. Экономика организации: учебник. / Е.Н. Кнышова. - М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2021.-335с.8. Мартыненко, А. В. Анализ и эффективное использование оборотных средств / А. В. Мартыненко. // Молодой ученый. - 2020. - № 16 (306). - С. 263-265. 9. Нехайчук, Д. В. Теоретические основы формирования и использования оборотного капитала / Д. В. Нехайчук. // Вестник Алтайской академии экономики и права. - 2020. - № 1–2. - С. 131–139. 10. Неяскина, Е.В. Экономика организаций (предприятий): учебник для СПО/Е.В. Неяскина, О.В. Хлыстова. – М.: Берлин: Директ-Медиа, 2020.-352с.11. ООО «Технология» - [Электронный ресурс] URL: https://nn.teh-rus.ru/company/12. Растова, Ю. И. Экономика организации (предприятия)./ Ю. И. Растова – М.: КноРус, 2021. – 279 с.13. Русак Е.С. Экономика организации./ Е. С. Русак. - Минск: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2022. – 467 с.14. Сафронов, Н.А. Экономика организации (предприятия): учебник для среднего профессионального образования. / Н.А. Сафронов. – М.: Магистр: ИНФРА-М, 2021.-256с.15. Таратухин, А. В. Анализ и управление оборотными средствами. / А. В. Таратухин. // Молодой ученый. - 2020. - № 19 (309). - С. 240-242. 16. Теряева, Н. В. Особенности управления оборотным капиталом организации / Н. В. Теряева. // Весенние дни науки ВШЭМ. Сборник докладов международной конференции студентов и молодых ученых. - Екатеринбург, 2023. - С. 522–523.17. Фридман, А.М. Экономика организации. /А.М.Фридман. – М.: РИОР: ИНФРА-М, 2021.-180с.18. Чалдаева, Л.А. Экономика предприятия: учебник для академического бакалавриата / Л. А. Чалдаева. – М.: Юрайт, 2020. – 409 с.19. Экономика организации. Учебник и практикум. М.И. Тертышник – М.: Юрайт. 2020. 290с.20. Янкова, В. Ф. Эффективность использования оборотных средств предприятия / В. Ф. Янкова. // Молодой ученый. - 2021. - № 28 (132). - С. 608-611. 21. Ярыгина, В. С. Управление оборотными средствами предприятий / В. С. Ярыгина. // Молодой ученый. - 2022. - № 14 (148). - С. 491-493.ПриложенияПриложение 1Таблица 1 - Виды деятельности ООО «Технология»Код ОКВЭД Вид деятельности Основной вид деятельности46.74Торговля оптовая скобяными изделиями, водопроводным и отопительным оборудованием и принадлежностями Дополнительные виды деятельности52.29Деятельность вспомогательная прочая, связанная с перевозками49.4Деятельность автомобильного грузового транспорта и услуги по перевозкам47.19Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах77.11Аренда и лизинг легковых автомобилей и легких автотранспортных средств77.32Аренда и лизинг строительных машин и оборудованияТаблица 2 - Анализ показателей отчета о финансовых результатах ООО «Технология» за период 2020-2022 гг., руб.Показатель202020212022Темп роста 2022/2020Выручка367238004101215046576170126,8Себестоимость продаж248304202745227030850970124,2Валовая прибыль (убыток)118933801355988015725200132,2Коммерческие расходы602358070848309212460152,9Управленческие расходы24777501898970192838077,8Прибыль (убыток) от продаж339205045760804584360135,1Проценты к получению998900125139089181089,2Проценты к уплате15790401879940133552084,5Прочие доходы410096054585804621550112,6Прочие расходы122639096998074766060,9Прибыль (убыток) до налогообложения568648084361308014540140,9Прочее15378088730163490106,3Чистая прибыль (убыток)553270083474007851050141,9Рисунок 1 – Динамика роста выручки от реализации продукции ООО «Технология» за период 2020 -2022 гг., руб.Приложение 2Таблица 3 - Корреспонденция счетов по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»Факт хозяйственной жизниДебетКредит ОснованиеОтражена выручка от продажи готовой продукции, товаров6290,1Накладная, акт об оказанных услугах или выполненных работахНачислен налог к уплате с проданных товаров90,368/НДСОтражена стоимость проданных основных средств, нематериальных активов, материалов6291.1Накладная, акт об оказанных услугах или выполненных работахНачислен налог с проданных активо91.268/НДСПоступили денежные средства в оплату проданной продукции, товаров (работ, услуг).51(50)62Приходный кассовый ордер, кассовая книга, выписка банка, платежное поручениеТаблица 4 - Покупка товара для перепродажиФакт хозяйственной жизниДебетКредит Сумма, руб.Оприходованы поступившие товары15601 000 000Учтен «входящий» НДС1960180 000Отражена стоимость услуг по доставке1560 5000Учен «входящий» НДС по доставке1960900Предъявлен к вычету НДС6819 180 900Перечислена оплата за товар60515900Перечислена оплата за доставку60515900Товары оприходованы по учетным ценам 4115000 000Отгружена партия товара покупателю6290600 000Начислен НДС с оборота90-368244 068Списан товар по учетным ценам90-2411 000 000Таблица 5 - Операции расчетов с поставщикамиФакт хозяйственной жизниДебетКредитСумма, руб.Перечислен аванс поставщику в размере60,251354 000Начислен НДС с аванса68,276 АБ54 000Получены материалы от поставщика10,160,1 300 000Отражена сумма НДС по поступившим материалам1960,154 000Проведен зачет аванса60,160,2 354 000Начислен ранее возмещенный НДС76АБ68.254 000Выполнен зачет НДС по факту совершения сделки68,21954 000Приложение 3Таблица 6 - Анализ состава и структура оборотных активов ООО «Технология» за период 2020-2022 гг.Статьи оборотных активов Год2023 к 20202020212022Сумма% Сумма% Сумма% Запасы и затраты2001870051,52268029054,82514642052,7124,6в том числе: запасы готовой продукции и другие аналогичные ценности1092541028,11046637025,31194680025109,3Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев)37937309,7491213011,8683273014,3180,1Финансовые вложения13611450351305002031,51522633032,5114Денежные средства13625903,56287101,54082900,829,9Прочие оборотные активы790700.2904500,2762100,196,3ИТОГО388655401004136160010047689980100122,7Рисунок 2 – Структура оборотных активов в 2022 г., %Приложение 4Таблица 7Анализ текущих финансовых потребностей и собственных оборотных средствПоказательГодИзменение2022-20%202020212022Запасы готовой продукции, руб.109254101046637011946800109,3Дебиторская задолженность, руб.379373049121306832730180,1Кредиторская задолженность, руб.196978021737102387550121,2Текущие финансовые потребности, руб.355331703855918044894140126,3Оборотные активы, руб.388655404136160047689980122,7Краткосрочные обязательства, руб.14270910121930401282722089,8Собственные оборотные средства, руб.245946302916856034862760141,7Доля СОС в оборотных активах, %63,270,573,1115,6Таблица 8Анализ периодов оборота оборотных средств, производственного, финансового и операционного цикловПоказатель ГодИзменение2022-20(+,-202020212022Выручка от реализации, руб.3672380041012150465761709852370Период оборота запасов сырья, материалов, дней10721020598Период оборота дебиторской задолженности, дней37,543,753,516Период оборота кредиторской задолженности, дней28,528,928,2-0,3Период оборота денежных средств, дней13,35,53,1-10,2Производственный цикл, дней10721020598Финансовый цикл, дней116224,8230,3114,3Операционный цикл, дней157,8259,2559,5401,7Приложение 5Таблица 9Показатели оборачиваемости оборотных средствПоказатель ГодИзменение(+,-)202020212022Выручка от реализации, руб.3672380041012150465761709852370Величина оборотных средств, руб.24594630291685603486276010268130Число дней360360360-Коэффициент оборачиваемости, оборотов0,660,710,740,08Коэффициент загрузки1,51,41,35-0,15Длительность одного оборота, дней24025726626Таблица 10Расчет показателей ликвидности ООО «Технология» за период 2020-2022 гг.ПоказательСпособ расчетаНормативное значениеГод202020212022Коэффициент абсолютной ликвидностиДенежные средства/ Краткосрочные пассивыБолее 0,11,151,171,27Коэффициент быстрой (срочной) ликвидностиОборотные активы – Запасы/ Краткосрочные пассивыБолее 0,71,441,61,83Коэффициент текущей ликвидностиОборотные активы/ Краткосрочные пассивы1,5 – 3,52,93,563,89Доля оборотных средств в активахОборотные средства/ АктивыБолее 0,50,630,70,73Таблица 11Расчет рентабельности оборотного капитала в ООО «Технология» за период 2020-2022 гг.Показатель ГодИзменение(+,-)202020212022Прибыль от реализации, руб.339205045760804584360119231Величина оборотных средств, руб.2459463029168560348627601026813Рентабельность оборотного капитала, %13,715,613,10,6Приложение 6Таблица 12Анализ состава и структуры финансирования оборотных активов ООО «Технология»ПоказательГод2021 в % к 2020202020212022Сумма% к итогуСумма% к итогуСумма% к итогуСобственный оборотный капитал2459463054,92239451054,12826626059,2114,9Долгосрочные пассивы593312013,2677405016,3659650013,8111,1Кредиторская задолженность и все прочие краткосрочные обязательства1427091031,81219304029,41282722026,889,8Итого источники финансирования447986601004136160010047689980100106,4Таблица 13Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Технология» за период 2020-2022 гг.ПоказательСпособ расчетаНормативное ограничениеГод202020212022Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансированияСК+ДО-ВА/ ОАНижняя граница 0; опт.более 0,50,760,70,73Коэффициент финансовой независимости (автономии)СК/Валюта баланса0,4 до 0,60,70,730,75Коэффициент финансовой зависимостиЗК/Валюта балансаНиже 0,50,250,220,2Коэффициент финансовой устойчивостиСК+ДЗК/Валюта балансаБолее 0,60,780,830,83Коэффициент финансированияСК/ЗКот 0,7; оптим.=1,52,793,33,6Коэффициент капитализацииЗК/СКНе выше 1,50,350,30,27Рисунок 3 – Схема расчета с помощью векселяПриложение 7Рисунок 4 – Схема расчетов с использованием факторингаТаблица 14Прогнозирование экономического эффекта от использования факторинговой операции для ООО «Технология»ПоказателиРасчет показателей, тыс. руб.Комиссионная плата683,3*4/100=27,33Плата за пользование кредитом683,3*0,9*22/100=135,29Итого расходы27,33+135,29=162,62Уровень расходов по отношению к дополнительным полученным денежным активам(162,62*100)/(683,3*0,9)=26,44Сумма экономического эффекта683,3-162,62=520,68