Организация бюджета по системе «скользящий бюджет».

руб.Индексприбыльностиинвестиций(PI) 38,38%,проектсможетобеспечитьдополнительнуюотдачукапитала.Срок полной окупаемости проекта чуть более двух лет, оптимален и интересен для инвестиций. Рассчитаем срок окупаемости первоначальных вложений (РР). Для начала рассчитаем сумму доходов за 1-2 гг получим 3650 тыс.рублей это меньше первоначальных вложений. Но сумма доходов за 3 года – 8991 тыс. рублей, показывет что срок окупаемости проекта с учетом дисконтирования составляет менее 3 лет. Следовательно это меньше срока реализацйии проекта, что говорит о целесообразности проекта «АвтоМойка»Расчет внутренний доходности (IRR) можно осуществить в Exsel с помощью функции ВСД, используя результаты анализа. Результат получился – 44%. Т.к. IRRбольшеWACC, что проект будет считаться эффективным.Для удобства все полученные данные с нормативными значениями по показателям, разместим в одну таблицу 12.Таблица 12 - Оценка показателей эффективности планирования бюджета проектаПоказательРезультат, полученный в проектеНормативное значениеNPV1420>0PI0,38>0PP2 года и 2 месяцаМеньше срока проектаDPP2 года и 8 месяцевМеньше срока проектаIRR43%Больше WACCИз данных в таблице 142 можно сделать выводы, что проект можно реализовать, т.к. NPV проекта получился положительным.При расчете PI был получен результат – 0,38 это говорит о том, что проект является прибыльный.В целом анализ планирования бюджета проекта «АвтоМойка» показал, что проект эффективен и может быть принят для реализации с использованием собственных средств.При разработке планирования бюджета проекта всегда прописываются 3 сценария развития событий: оптимистичный, реалистичный и пессимистичный. Для анализа рисков необходимо произвести качественную и количественную оценку. Качественная оценка включается в себя, те риски, которые может понести мойка самообслуживания на Рис. 2.На Рис. 3. представлены пути решения рисков открытия мойки самообслуживания. Для количественной оценки необходимо провести анализ чувствительности NPV. Изменения чистой приведенной стоимости от факторов: выручка, переменные расходы на мойку автомобиля, постоянные расходы и заработная плата от -15% до +15%, представлены в таблице 13.Рисунок 2 -Риски открытия мойки самообслуживания.Рисунок 3 -Пути решений по минимизации рисковТаблица 13 - Изменение NPV при отклонении параметров от базы, в тыс. руб.Фактор-15%-10%-5%05%10%15%Выручка-527-336611420187025453575Переменные расходы (мойка автомобиля)173015951458142011771042809Постоянные расходы2198196515491420978582351Полученные данные представим в виде графика и отследим их изменение. Рисунок 4 - Анализ чувствительности планирования бюджета проекта (тыс. руб.)Данный тип графика позволяет визуально оценить риски и определить критические точки проекта.При изменении на минус 10%, NPV становится отрицательным и проект придется отклонить.Рассмотрим сценарии планирования бюджета проекта, которые могут возникнуть при разных стечениях обстоятельств Рис. 5.Рисунок 5 - Сценарии планирования бюджета проектаПри грамотном управлении и контролем рисков данного проекта «АвтоМойка» имеет право на существование. Для этого необходимо контролировать расходы и быть конкурентоспособными на данном рыке услуг. Также не реже, чем раз в месяц проводить мониторинги нового оборудования и быть в центре инноваций и анализировать своих поставщиков на предмет благонадежности. Именно предложенные выше рекомендации, помогут реализовать данный проект на рынке автомобильных услуг. ЗаключениеСкользящий бюджет, также известный как непрерывный бюджет, представляет собой финансовое планирование, которое обновляется на постоянной основе. В отличие от традиционного бюджета, который утверждается на фиксированный период (год или квартал), скользящий бюджет обновляется каждый месяц, квартал или другой определенный промежуток времени, добавлением нового временного окна и исключением прошедшего. Это позволяет организациям более гибко адаптироваться к изменяющимся условиям и быстро реагировать на новые возможности или угрозы. Однако, как и любой инструмент управления, скользящий бюджет имеет свои проблемы и перспективы использования.Одной из основных проблем внедрения скользящего бюджета является его сложность и времязатратность. Поскольку процесс обновления бюджета осуществляется постоянно, финансовым специалистам приходится регулярно пересматривать и анализировать данные. Это требует значительных ресурсов, как человеческих, так и технологических. Для многих организаций, особенно небольших, такие затраты могут оказаться неподъемными. Компании вынуждены увеличивать штат финансового отдела или инвестировать в дорогостоящие программные решения, что может негативно сказаться на их финансовых показателях в краткосрочной перспективе.Другой проблемой является сопротивление со стороны сотрудников и руководства. Переход от традиционного годового бюджета к скользящему требует изменения культуры управления и мышления внутри компании. Многие сотрудники могут воспринимать это как дополнительную нагрузку и неохотно поддерживать новую практику. Руководству приходится проводить разъяснительную работу, обучение и, возможно, внедрять систему мотивации, чтобы стимулировать сотрудников к активному участию в процессе обновления бюджета.Тем не менее, несмотря на эти сложности, перспективы использования скользящего бюджета достаточно привлекательны. Одним из ключевых преимуществ данной методики является ее гибкость. Скользящий бюджет позволяет быстро адаптироваться к изменениям во внешней среде, таким как изменения на рынке, новые законодательные инициативы или экономические потрясения. Это особенно важно в условиях высокой неопределенности и экономической турбулентности. Организация, использующая скользящий бюджет, может оперативно пересматривать свои финансовые планы и корректировать стратегию, что позволяет избежать серьезных финансовых потерь и повысить устойчивость бизнеса.Еще одним важным преимуществом является повышение точности финансового планирования. Постоянное обновление бюджета позволяет учитывать все актуальные данные и тренды, что снижает вероятность ошибок в прогнозировании. В традиционном годовом бюджете, составленном заблаговременно, существует риск того, что через несколько месяцев он станет неактуальным из-за изменений внешних или внутренних условий. Скользящий бюджет позволяет минимизировать этот риск и принимать более обоснованные решения.Перспективы использования скользящего бюджета связаны также с развитием современных информационных технологий. Автоматизация процесса бюджетирования и широкое применение аналитических инструментов позволяют значительно упростить и ускорить процесс обновления бюджета. Современные программные решения предлагают интеграцию скользящего бюджета с другими финансовыми и управленческими системами, что делает процесс управления финансами более прозрачным и эффективным. Использование искусственного интеллекта и машинного обучения позволяет улучшать качество прогнозов и оперативно реагировать на изменения.Кроме того, скользящий бюджет способствует улучшению внутреннего взаимодействия и коммуникации внутри компании. Постоянное обновление бюджета требует регулярного обмена информацией между различными подразделениями и уровнями управления. Это стимулирует развитие культуры открытости и сотрудничества, способствует лучшему пониманию общих целей и задач. Руководство получает возможность более тщательно контролировать исполнение бюджета и оперативно корректировать действия, направленные на достижение стратегических целей.Внедрение скользящего бюджета также может способствовать повышению мотивации сотрудников. Привлечение их к процессу обновления бюджета, учет их мнения и участие в принятии решений создают ощущение значимости и вовлеченности. Сотрудники начинают воспринимать бюджетирование не как формальную обязанность, а как важный инструмент для достижения личных и корпоративных целей. Это повышает их ответственность и заинтересованность в результатах работы.Однако, чтобы реализовать все эти перспективы, необходимо преодолеть ряд вызовов. Во-первых, важно обеспечить качественное обучение и подготовку сотрудников. Внедрение скользящего бюджета требует новых знаний и навыков, а также изменения подходов к работе. Компании должны инвестировать в обучение и развитие своего персонала, чтобы обеспечить успешную адаптацию к новой системе управления финансами.Во-вторых, важным фактором успеха является поддержка руководства. Без активного участия и наставничества со стороны высшего руководства внедрение скользящего бюджета может столкнуться с сопротивлением и недовольством сотрудников. Руководители должны демонстрировать приверженность новой системе, активно участвовать в процессе обновления бюджета и поощрять сотрудников за их вклад.В-третьих, необходимо обеспечить качественную техническую инфраструктуру. Современные программные решения, позволяющие автоматизировать процесс бюджетирования, являются ключевым элементом успешного внедрения скользящего бюджета. Эти решения должны быть интегрированы с другими системами компании и обеспечивать удобный и прозрачный процесс обновления бюджета.Также важно учитывать культурные особенности организации. Внедрение скользящего бюджета может требовать значительных изменений в корпоративной культуре, поэтому важно заранее оценить уровень готовности сотрудников к таким изменениям и разработать стратегии для их успешной адаптации. Организация должна быть готова к тому, что процесс перехода может занять значительное время и потребовать дополнительных ресурсов.Необходимо отметить и необходимость постоянного мониторинга и оценки эффективности скользящего бюджета. Регулярный анализ результатов позволяет выявлять проблемы, корректировать подходы и улучшать процесс бюджетирования. Компании должны разработать систему показателей и инструментов мониторинга, чтобы обеспечить постоянное улучшение и оптимизацию процесса.Итак, скользящий бюджет представляет собой мощный инструмент для управления финансами компании в условиях неопределенности и быстро меняющихся внешних условий. Его использование позволяет повысить гибкость и точность финансового планирования, улучшить взаимодействие внутри компании и повысить мотивацию сотрудников. Однако внедрение скользящего бюджета требует значительных ресурсов, качественного обучения персонала, активной поддержки руководства и качественной технической инфраструктуры. Организациям, стремящимся к устойчивому развитию и успешному преодолению вызовов современного делового мира, следует серьезно учитывать эти факторы при принятии решения о переходе на скользящий бюджет и быть готовыми к длительному процессу адаптации и улучшения.Список использованных источниковФедеральный закон от 25.02.1999 N 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ Приказ Минфина России от 30.03.2001 N 26н (ред. от 16.05.2016) "Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету "Учет основных средств" ПБУ 6/01" (Зарегистрировано в Минюсте России 28.04.2001 N 2689)СанПиН 2.2.1/2.1.1.1200-03 «Санитарно-защитные зоны и санитарная классификация предприятий, сооружений и иных объектов»Аньшин В. М. Исследованиеметодологии оценкии анализ зрелостиуправления портфелямипроектовв российских компаниях:Монография / В.М. Аньшин, О.Н. Ильина. - М.: ИНФРА-М, 2020. - 200 с.: 60x88 1/16. - (Научная мысль). (обложка) ISBN 978-5-16-004146-9Афонина,В.Е. Инвестициивинновационном процессе: монография /АфонинаВ.Е., Архипова М.Ю.,Афонина Е.В., Саркисян Ж.М. – Москва: Русайнс,2021. –237 с. Балдин, К.В. Управлениеинвестициями: учебник/К.В.Балдин,Е.Л.Макриденко,О.И. Швайка – Москва: «Дашкови К°», 2022. – 239 с.ːБерезовская,Е.А. Теория и практикаоценки эффективностиинвестиционных проектов: учебное пособие / Е.А. Березовская, С.В. Крюков – Ростов-на-Дону; Таганрог: Издательство Южногофедерального университета, 2022. – 102 с.Бланк, И.А. Основы финансового менеджмента: учеб. пособие / И. А. Бланк. - Киев : Ника-центр : Эльга, 2026. - (Библиотека финансового менеджера)- 512 с.: ISBN 978-5-8017-0451-1.Блау, С.Л.Инвестиционныйанализ: учебник / С.Л.Блау. – 2-е изд. – Москва: «Дашков и К°», 2021 –256 с.Болодурина, М.Инвестиционныйанализ: учебное пособие/ М. Болодурина. – Оренбург: ОГУ, 2022. – 255 с. Ван Хорн, Дж.К. Основы финансовогоменеджмента = Fundamentals of Financial Management [Текст] : пер. с англ. / Джеймс К. Ван Хорн,Джон М. Вахович (мл.).- 11-е изд. - М. : Вильямс, 2021. - 992 с. : ил. - Парал. тит. л. англ. - ISBN 5-8459-0199-5.Голов Р.С. Инвестиционноепроектирование:учебник/Р.С.Голов, К.В. Балдин, И.И. Передеряев, А.В. Рукосуев. – 4-е изд. – Москва: «Дашков и К°», 2022. – 366 с.Гончаренко, Л.П. Менеджментинвестицийи инноваций:учебник / Гончаренко Л.П. –Москва: КноРус, 2022. – 159 с. Ендовицкий, Д. А.Комплексныйанализ и контрольинвестиционной деятельности [Текст] : методологияи практика / Д. А. Ендовицкий; под ред. Л. Т. Гиляровской. - М. : Финансы и статистика, 2021. - 400 с.Еремина, С.В. Основыфинансовых расчетов:учебное пособие/ С.В. Еремина, А.А.ː Климов, Н.Ю.Смирнова. – Москва: ИД «Дело», 2022. – 166 с. Кабанова,О.В.Инвестициии инвестиционныерешения: учебноепособие / О.В. Кабанова, Ю.А. Коноплева –Ставрополь: СКФУ, 2022. – 201 с. КапустинаЕ.И. Оценка рисковв проектномменеджменте: учебное пособие / Е.И. Капустина, О.П. Григорьева, Ю.С. Скрипниченко и др. – Ставрополь: Ставропольский государственный аграрный университет, 2022. – 152 с. Максименко, И.А. Оценкаэффективности проектногоуправления: учебное пособие / И.А. Максименко. – Красноярск: СФУ, 2022. – 232 с.Мостафа ВаэльЗначение возрастающейзначимости денежныхпотоков и доходов, затронутых ихконечностью: британские доказательства,Обзор исследований в области управления: MRN; PatringtonVol. 39, № 7, (2022), С. 742-767 Поляк Г.Б.Финансовый менеджмент:учебник дляакадемического бакалавриата/ под ред.– 4-е изд., перераб. И доп. – М.: Издательство Юрайт, 2026. – 456 с.Ришар, Ж. Бухгалтерскийучет: теория и практика = Comptabilites et Pratigues Comptables [Текст] : пер. с фр. / Ж. Ришар. - М. : Финансыи статистика, 2020. - 160 c. - Парал. тит. л. англ. - ISBN 5-279-02082-6Рындин, А. Г.Организация финансового менеджмента на предприятии [Текст] / А. Г. Рындин, Г. А. Шамаев. - М. : Рус. деловая лит., 2021. - 351 с.Савицкая, Г.В. Анализхозяйственной деятельностипредприятий АПК: Учебник / Г.В. Савицкая.- 8-e изд., испр. - М.: ИНФРА-М, 2021. - 654 с.: 60x90 1/16. - (Высшее образование). (переплет) ISBN 978-5-16-004341-8Сироткин, С.А.Экономическая оценка инвестиционных проектов: учебник для студентов вузов/ С.А. Сироткин,Н.Р. Кельчевская. — 3-е изд., перераб. И доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2026. – 311 с. Стратегическийменеджмент ипредпринимательство. Возможности для будущего процветания / Ханс Виссема; Пер с. с англ. [Н.А. Нуреева]. - М. : Финпресс, 2022. - 271 с.Чернова,О.А. Инвестиционныйменеджмент: учебноепособие / О.А. Чернова – Ростов-на-Дону;Таганрог: ИздательствоЮжного федеральногоуниверситета, 2027. – 151 с.