Экономика отрасли

Таблица 21 – Показатели рентабельностиПоказательФормула расчетаЗначениеРентабельность активов по прибыли до налогообложения(Прибыль до налогообложения /Активы)*100%26158286/294026111*100=8,90%на один рубль активов приходится 8,90% прибылиРентабельность активов по чистой прибыли(Чистая прибыль/Активы)*100%19444216/294026111*100=6,61%на один рубль активов приходится 6,61% прибылиРентабельность продаж по прибыли от продаж(Прибыль от продаж/Выручка от реализации)*100%48284765/229260842*100=21,06%с каждого рубля реализации получено 21,06% прибылиРентабельность продаж по прибыли до налогообложения(Прибыль до налогообложения /Выручка от реализации)*100%26158286/229260842=11,41%с каждого рубля реализации получено 11,41% прибыли до налогообложенияРентабельность продаж по чистой прибыли(Чистая прибыль/Выручка от реализации)*100%19444216/229260842=8,48%с каждого рубля реализации получено 8,48% чистой прибылиОкупаемость затрат (на реализованную продукцию)(Прибыль от продаж / Общая сумма затрат на производство и реализацию)*100%48284765/180976077=26,86%на один рубль затрат приходится 26,86% прибылиТаким образом, ввиду повышения объемов показателей прибыли, наблюдаем положительную динамику всех видов рассчитанных рентабельностей. Работа предприятия прибыльна и эффективна. Проанализируем эффективность использования отдельных ресурсов.Таблица 22 – Эффективность использования отдельных ресурсовПоказатели202120222023Выручка (нетто) от реализации продукции, тыс. руб.192 302 852131 813 241229 260 842Прибыль до налогообложения, тыс. руб.19 877 64916 600 05826 158 286Средняя величина основных средств, тыс. руб.526000817119971288235257,5Среднегодовая стоимость оборотных активов, тыс. руб.59258750,561591476,571132182Среднесписочная численность работников, человек939480007978Фондоотдача3,661,852,6Фондоемкость0,270,540,38Рентабельность основных фондов, %37,7923,3129,65Показатели эффективности использования оборотных средствКоэффициент оборачиваемости оборотных средств3,252,143,22Коэффициент закрепления оборотных средств0,310,470,31Длительность 1 оборота в днях112,5170,6113,2Показатели эффективности использования персоналаПроизводительность труда, тыс. руб.20470,8216476,6628736,63Финансовая производительность труда, тыс. руб.2115,992075,013278,8Таким образом, рассмотрев динамику сводных показателей, можно сделать вывод о том, что в 2023 году по сравнению с 2022 годом, произошли следующие положительные изменения:- повысилась средняя величина основных средств на 23,93%, что позволяет предприятию увеличивать производственные мощности на будущий период. Помимо прочего, заменяется часть устаревших основных фондов;- произошло увеличение выручки на 73,93% , что произошло ввиду наращивания темпов производства; - увеличение выручки оказало влияние и на рост величины прибыли до налогообложения, возросла на 57,58%;- фондоотдача предприятия возросла на 40,54%, что говорит о повышении эффективности использования основных фондов;- эффективность использования оборотных активов так же возросла, в частности сократилась длительность одного оборота на 33,65%;- так же снижен коэффициент закрепления оборотных средств на 34,04%;- возросла производительность труда по выручке от реализации и финансовая производительность на 74,41% и 58,01% соответственно.Глава 3 Определение путей повышения эффективности деятельности предприятия3.1 Пути повышения эффективностиВ рамках предпринимаемых мер для предотвращения банкротства, особое внимание уделяется разработке и внедрению эффективной финансовой стратегии. Этот ключевой аспект включает в себя несколько важных шагов, направленных на обеспечение устойчивости и успешного функционирования предприятия.Существуют следующие меры по предупреждению банкротства:1. Определение целей.Систематическое формулирование четких долгосрочных и краткосрочных финансовых целей становится отправной точкой для разработки стратегии предотвращения банкротства. Конкретные и ясно определенные цели создают фундамент для финансовой стабильности.2. Планирование. Разработка стратегии достижения выставленных целей требует тщательного планирования. Важно учесть текущую финансовую обстановку, анализировать тенденции рынка и предусмотреть возможные сценарии развития событий. Эффективное планирование является краеугольным камнем успешной финансовой стратегии.3. Мониторинг. Регулярный мониторинг выполнения финансовой стратегии играет решающую роль в процессе предотвращения банкротства. Эта практика позволяет в реальном времени оценивать эффективность принятых мер и вносить коррективы в стратегию при необходимости. Постоянный анализ обеспечивает гибкость и адаптивность к изменяющимся условиям рынка.Контроль за ликвидностью предполагает следующие подходы:Управление оборотным капиталом.Эффективное управление оборотным капиталом является стратегически важным аспектом финансового руководства предприятия. Оновключает в себя выработку и осуществление мер для оптимизации уровней запасов, эффективного управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Применение современных методов и технологий в управлении запасами, анализ оборота средств, и активное взаимодействие с поставщиками и клиентами — все это становится неотъемлемой частью стратегии, направленной на обеспечение нормального оборота средств внутри компании. Данное управление позволяет не только эффективно использовать ресурсы, но и предотвращать лишние финансовые нагрузки, поддерживая финансовую устойчивость предприятия.Прогнозирование денежных потоков.Систематическое составление и анализ прогнозов денежных потоков занимает важное место в стратегии финансового управления. Регулярное прогнозирование позволяет оперативно реагировать на потенциальные дефициты ликвидности и предотвращать финансовые затруднения. Этот процесс включает в себя не только оценку текущих и будущих поступлений и расходов, но и учет возможных изменений в экономической среде и рыночных условиях. В результате активного прогнозирования денежных потоков формируется основа для принятия информированных решений по управлению ликвидностью и обеспечению достаточной финансовой поддержки текущей деятельности компании.3. Балансировка собственных и заемных средств: Управление собственными и заемными средствами является важным компонентом стратегии финансового управления компании. Этот процесс включает в себя детальное определение оптимального соотношения между собственными и заемными средствами с целью минимизации финансовых рисков. Анализ структуры капитала, адекватное распределение ресурсов, и внимание к рыночным условиям позволяют сформировать устойчивую модель управления финансами. Внедрение современных методов финансового анализа и стратегий кредитования становятся важными инструментами для достижения баланса между собственными и заемными средствами, обеспечивая компании финансовую устойчивость и гибкость.4. Пересмотр структуры обязательств. Периодический анализ и, при необходимости, пересмотр долгосрочных обязательств становятся неотъемлемой частью финансового управления. Этот процесс включает в себя не только оценку текущего портфеля обязательств, но и оценку их соответствия стратегии компании, изменениям в экономической среде и финансовым целям. Реагирование на изменения в структуре обязательств обеспечивает не только поддержание финансовой гибкости, но и создание условий для оптимизации затрат и снижения финансовых рисков. Периодическое обновление и адаптация структуры обязательств становятся ключевыми элементами успешного финансового планирования и управления.После тщательного определения финансовых целей, разработки стратегии и мониторинга ключевых аспектов, наш следующий этап финансового управления касается использования финансового анализа. Этот инструмент является неотъемлемой частью стратегии, предназначенной для обеспечения устойчивости и эффективности предприятия.Использование финансового анализа предполагает применение следующих подходов:1. Регулярный мониторинг. Процесс регулярного мониторинга представляет собой постоянный анализ финансовых показателей компании, направленный на выявление изменений и трендов в динамике её финансового положения. Этот важный компонент стратегии финансового управления предполагает систематическое изучение ключевых финансовых метрик, таких как выручка, прибыль, ликвидность, и общая структура капитала. Регулярный мониторинг обеспечивает оперативную реакцию на изменения внутри и вне компании, создавая условия для принятия информированных управленческих решений. Это также позволяет выявлять потенциальные проблемы на ранних этапах и предотвращать их негативное воздействие на финансовую устойчивость.2. Сравнительный анализ. Применение сравнительного анализа представляет собой систематическое сопоставление финансовых показателей компании с отраслевыми стандартами и показателями конкурентов. Этот метод позволяет получить более глубокое понимание положения компании на рынке и выявить потенциальные возможности для улучшения. Активное сравнение с конкурентами способствует выявлению сильных сторон и слабостей, а также помогает компании адаптироваться к трендам отрасли. Внедрение лучших практик, основанных на результатах сравнительного анализа, способствует повышению конкурентоспособности и обеспечивает более точное позиционирование компании на рынке.3. Формирование финансовых подушек. Стратегия формирования финансовых подушек представляет собой важный элемент финансового управления, направленный на создание резервов для покрытия непредвиденных расходов или временных финансовых трудностей. Этот процесс включает в себя несколько ключевых этапов и компонентов, способствующих созданию надежной финансовой амортизационной базы.Снижение производственного и финансового циклов в динамике – это положительная тенденция для предприятия, т.к. это может быть вызвано: ускорением производственного процесса;увеличением периода оборота  кредиторской задолженности;уменьшением периода оборота дебиторской задолженности.  Таким образом, существует связь между дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия, которая представлена рядом показателей, рассмотренных выше.3.2 Мероприятия.направленные на повышение эффективности деятельности предприятияДебиторская задолженность представляет собой важный элемент оборотного капитала предприятий. Значения таких важнейших показателей финансово-экономической деятельности организации, как рентабельность, ликвидность, оборачиваемость оборотных активов тесно связаны и напрямую зависят от величины дебиторской задолженности. Управлению организацией следует уделять дебиторской задолженности детальное внимание. Свое влияние на эффективность функционирования предприятия оказывает не только размер дебиторской задолженности, но и ее срок, период инкассации, качество.Сущность и методы анализа дебиторской задолженности раскрыты в первой главе. Именно анализ дебиторской задолженности является фундаментом всего механизма управления, поскольку в процессе его проведения определяются качественные и количественные показатели задолженности, выявляются основные проблематичные зоны.Формирование задолженности происходит под действием различных внутренних и внешних факторов. И если на внешние факторы предприятие воздействовать не в силах, то на внутренние факторы должно быть направлено максимум усилий с целью оптимизации общего размера дебиторской задолженности и предотвращения образования безнадежных долгов.В представленной работе был проведен анализ дебиторской задолженности предприятия нефтяной и газовой отрасли Российской Федерации НК «Русснефть».В составе дебиторской задолженности НК «Русснефть» присутствует как долгосрочная, так и краткосрочная дебиторская задолженности.По мнению автора, формой дебиторской задолженности, управление которой удается оптимизировать наилучшим образом, является именно краткосрочная дебиторская задолженность покупателей и заказчиков. Управление дебиторской задолженностью можно разбить на пять основных этапов: анализ дебиторской задолженности, определение ее оптимального уровня, формирование кредитных условий, контроль уровня дебиторской задолженности и работа с ненадежными дебиторами по взысканию задолженности.Менеджеры предприятия должны подходить к выбору дебиторов со всей ответственностью. Анализ финансового состояния контрагента всегда должен предшествовать заключению сделки о поставке продукции. В зависимости от степени надежности дебиторов и их платежеспособности, необходимо дифференцировать условия предоставления коммерческого кредита, что будет способствовать снижению финансовых рисков предприятия.Помимо этого, должен быть организован постоянный контроль над сроками оплаты задолженности и ее общей величины, ростом неоправданной дебиторской задолженности. В случае задержки оплаты счетов клиентами, менеджеры компании должны прибегнуть к применению эффективных методов.В соответствии с заключаемыми договорами счета выставляются 30 числа месяца следующего за отчетным, т.е. фактически предоставляется 60 дневная (30 дней + 30 дней) отсрочка платежа.Предоставим заказчику возможность оплатить задолженность в течение 15 дней со скидкой 3%. Если заказчик откажется от скидки, то тогда годовая процентная ставка, которую ему придется заплатить за отказ от скидки и отсрочку платежа на 45 дней составит:ЦО = [ 0,03/ (1 – 0,03)] * 365/(60-15)=25,1%При этих условиях предоставление 3% скидки будут выгодными для заказчика, так как цена отказа от скидки превышает среднюю банковскую кредитную ставку в 20%, и он предпочтет оплатить задолженность в течении 15 дней с 3%-й скидкой.Предоставим заказчику возможность оплатить задолженность в течение 10 дней со скидкой 5%.Тогда годовая процентная ставка, которую заказчику придется заплатить за отказ от скидки и отсрочку платежа на 50 дней составит:ЦО = [0,05/ (1 – 0,05)] * 365/(60-10)=38,4%Данные условия предоставления 5% скидки также будут выгодными длязаказчику, и он предпочтет оплатить задолженность в течение 10 дней с 5%-й скидкой, так как цена отказа от скидки превышает среднюю банковскую кредитную ставку в 20% , а скидка в 5% является приемлемой и для предприятия и для заказчика.Таким образом, предоставление скидок будет стимулировать покупателей для досрочной оплаты , что сможет снизить размер дебиторской задолженности и, соответственно, ускорит ее оборачиваемость.ЗаключениеКомпания ПАО НК «РуссНефть» была создана в сентябре 2002 года. Штаб-квартира компании находится в городе Москва. Компания обладает сбалансированным портфелем добывающих активов в ключевых нефтегазоносных регионах России и за рубежом. Она также входит в первую десятку нефтегазовых компаний РФ по добыче нефти и количеству доказанных запасов на балансе. По результатам практической части сделаем следующие выводы:- основные средства компании в 2023 году по сравнению с 2022 увеличились на 24,48%, а по сравнению с 2021 годом на 34,82%;- новые основные средства в 2023 году составили 20,29%, коэффициент выбытия составил 0,78%, это произошло, прежде всего, ввиду приобретения и модернизации новых основных средств. Предприятие постепенно наращивает производственные мощности за счет приобретения нового оборудования и расширения сферы деятельности;- большая часть основных фондов пригодна к использованию, в отчетном периоде коэффициент износа составлял всего лишь 37,27%, годны к полному максимально эффективному использованию 62,73% ОС;- основная доля оборотных средств во всех анализируемых периодах приходится на дебиторскую задолженность, равную 61,84%, увеличение дебиторской задолженности и ее рост могут привести к оттоку свободных денег и понижению платежеспособности учреждения;- в отчетном году произошло повышение финансовой производительности – увеличилась на 58,01%, помимо прочего повысилась так же и производительность труда по выручке от реализации – в 2023 году на 74,41%, что оценивается положительно;- себестоимость в отчетном периоде повысилась на 47,28%, в то же время повышении данного показателя произошло не ввиду отрицательных изменений в организации производства, а ввиду повышения объема произведенной продукции на 73,93%, тем не менее, затраты на 1 рубль товарной продукции сократились на 17,72%, что оценивается положительно;- повышение объема выручки от реализации в отчетном периоде на 73,93% обусловило повышение прибыли до налогообложения на 802,91% и чистой прибыли на 233,54%. Наблюдаем положительную динамику показателей прибыли, деятельность предприятия эффективна и прибыльна. Таким образом, в результате анализа ресурсного потенциала ПАО «Русснефть», можно выделить следующие проблемы, оказывающие отрицательное влияние на деятельность компании, в частности – это высокая доля дебиторской задолженности - 61,84% от общей суммы оборотных активов. Необходима реализация мероприятий по предотвращению данных негативных явлений, в частности, снизить дебиторскую задолженность возможно посредством определения лимитов финансирования и отслеживание любых отклонений посредством формирования условий предоставления коммерческого кредита или отсрочки платежа, а также путем создания системы автоматического учета и взыскания долгов.Список использованных источников1. Аверина О.И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности (для бакалавров) / О.И. Аверина. - М.: КноРус, 2021. - 94 c.2. Баранчеев В.П. Изучение инновационной активности компании как её конкурентной силы // Менеджмент сегодня/ В.П. Баранчеев.  – М, 2006. –  236 с. 3.Варданян  И.С.  Национально-страновые  аспекты  мотивации  персонала:  Учебное  пособие.  СПб.: Изд.-во СПбГУЭФ, 2010.  —  68  с. 4. Гурков И.Б., Социально-кадровая политика российских предприятий / И.Б. Гурков, О.И. Зеленова, А.А. Мутовин // Бизнес. - 2015. - №4. - С. 3-17.7. Гуляева Е.Л. Анализ финансовых результатов деятельности предприятия/ Е.Л. Гуляева, К.В. Ивахненко К.В. // Актуальные вопросы современной экономики. -2022.-№ 3.- С.469-472.8. Киреева Н.В. Экономический и финансовый анализ: Учебное пособие / Н.В. Киреева. - М.: Инфра-М, 2021. - 368 c.9. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник / Д.В. Лысенко. - М.: Инфра-М, 2021. - 320 c.10. Маркин Ю.П. Экономический анализ: Учебное пособие / Ю.П. Маркин. - М.: Омега-Л, 2018. - 864 c.11. Савицкая, Г.В. Экономический анализ: Уч. / Г.В. Савицкая. - М.: Инфра-М, 2018. - 285 c.12. Хромых, Н.А. Экономический анализ оборотных активов предприятия / Н.А. Хромых. - М.: Русайнс, 2017. - 672 c.13. Шадрина, Г.В. Экономический анализ: Учебник для бакалавров / Г.В. Шадрина. - Люберцы: Юрайт, 2018. - 515 c.14. ПАО «Русснефть» [Электронный ресурс]: официальный сайт// справочная система. – Режим доступа: https://russneft.ru/ (дата обращения: 01.05.2022).15. ПАО «НК «Русснефть»: бухгалтерская отчетность и финансовый анализ [Электронный ресурс]. – Режим доступа:https://www.audit-it.ru/buh_otchet/7717133960_pao-nk-russneft (дата обращения: 01.05.2024).