Налоги и их воздействие на макроэкономическое равновесие

Параллельно с изменениями в НДС, с 2019 по 2021 год идет стабильный прирост поступления от акцизов. В 2020 году этот показатель составил 349,5, а в 2021 году уменьшился до 279,5. Однако в 2022 году поступление от акцизов снова снизилось на 34,9, хотя в 2023 году произошло увеличение на 3,2 благодаря повышению ставок акцизов на алкоголь, табак и нефтепродукты.Для более детального анализа структуры налоговых платежей в Федеральный бюджет рассмотрим таблицу 3, где отразится распределение поступлений от различных видов налогов. Это позволит лучше понять, какие источники приносят наибольший доход и какие налоги нуждаются в корректировке для оптимизации бюджетных поступлений.Таблица 3 - Структура налоговых платежейВидыналогов20192020202120222023Млрд.рУд.весМлрд.р.Уд.весМлрд.р.Уд.весМлрд.р.Уд.весМлрд.р.Уд.весВсего поступило вФедеральный бюджет6214,61006880,51006929,11007058,61007731100Из них:          Налог на прибыль411,36,6491,47,14917,1510,27,2808,210НДС2181,435,12448,335,62657,438,42668,638296538Акцизы520,88,4527,97,7632,29,16318,96438,3НДПИ285846316045,92863,541,32944,142299439Остальные налоги и сборы243,13,9252,83,7285,14,1414,65,8484,66,2Разберем подробнее структуру поступлений налогов в федеральный бюджет в динамике с 2019 по 2023 годы. Первым важным моментом является значительное увеличение общего поступления денежных средств в федеральный бюджет с 2019 на 2020 год, именно на 665,9 единиц. Затем, в период с 2020 по 2021 год, наблюдается небольшое увеличение в размере 48,6 единиц. В 2021-2022 годах происходит еще одно повышение налоговых поступлений, на этот раз на 129,5 единиц. А в период с 2022 по 2023 год, происходит самое значительное увеличение поступлений - на 672,4 единицы.Особое внимание следует уделить изменениям в налоговых поступлениях, связанным с налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль. В 2020 году, по сравнению с 2019 годом, наблюдается значительный рост налоговых поступлений по налогу на добавленную стоимость - аж на 267,1 миллиарда рублей. При этом, налоговые поступления по налогу на прибыль также увеличились в период с 2019 по 2020 годы - на 80,1 единицы. Однако, в 2021 году происходит незначительное снижение налоговых поступлений по налогу на прибыль - на 0,4 единицы. В 2022 году наблюдается повышение налоговых поступлений по этому налогу - на 19,2 единицы. Но в 2023 году происходит резкое снижение налоговых поступлений по налогу на прибыль - аж на 298 единиц. Таким образом, видно, что структура и динамика налоговых поступлений в федеральный бюджет имеет свои особенности и требует внимательного анализа.Влияние налоговой политики России на макроэкономическое равновесие проявляется через несколько ключевых механизмов. Во-первых, уровень налогов и структура налогообложения оказывают влияние на эффективность ресурсного использования в экономике. Высокие налоговые ставки и неэффективная налоговая система могут препятствовать инвестициям, производству и потреблению, что может снижать общий уровень экономической активности и тормозить рост.Во-вторых, налоговая политика может влиять на распределение доходов и богатства в обществе. Прогрессивные налоговые ставки и социальные налоги могут способствовать сокращению неравенства, укреплению социальной справедливости и содействовать социальной стабильности. Однако неправильное распределение налогового бремени или недостаточная эффективность налоговой системы может привести к увеличению социально-экономических неравенств и созданию неравных возможностей для развития.Также важным аспектом влияния налоговой политики на макроэкономическое равновесие является фискальная устойчивость. Уровень налоговых поступлений определяет размер бюджетного дефицита или избыточного финансирования и, следовательно, влияет на макроэкономическое равновесие и инфляционные процессы. Неправильное управление налоговой политикой может привести к росту долга, нестабильности финансов и угрозе фискальной устойчивости страны.Для обеспечения макроэкономического равновесия через налоговую политику важно соблюдение принципов эффективности, справедливости и устойчивости. Повышение эффективности налоговой системы, минимизация налоговых издержек, улучшение административного контроля и борьба с налоговыми уклонениями способствуют оптимизации налоговой нагрузки на экономику и стимулируют рост производства и инвестиций [18].С другой стороны, необходимо учитывать социальные аспекты налоговой политики, такие как поддержка уязвимых слоев населения, обеспечение доступности социальных услуг и инфраструктуры, содействие социальной справедливости и уменьшение социально-экономических неравенств. Правильное балансирование между фискальными целями и социальными потребностями помогает достижению макроэкономического равновесия и устойчивого развития.Таким образом, налоговая политика России имеет значительное влияние на макроэкономическое равновесие страны. Через оптимизацию налоговых ставок, улучшение налоговой системы, обеспечение фискальной устойчивости и социальной справедливости можно создать благоприятное экономическое окружение, способствующее устойчивому росту и развитию.ЗаключениеВ рыночной экономике налоги являются неотъемлемой частью финансовой системы государства. Они играют важную роль в обеспечении финансовой устойчивости и развития страны. Виды налогов и налоговые системы в рыночной экономике разнообразны и подразделяются на различные категории.Одной из основных категорий налогов являются прямые налоги. Эти налоги взимаются напрямую с доходов физических и юридических лиц. Примерами прямых налогов могут быть подоходный налог и налог на прибыль предприятий. При применении прямых налогов возникают определенные проблемы. Например, высокие ставки этих налогов могут стимулировать уклонение от уплаты налогов и развитие теневой экономики. Также существует проблема высокой административной нагрузки налоговых органов при сборе прямых налогов, что может приводить к задержкам и ошибкам в процессе сбора налогов.Второй категорией налогов являются косвенные налоги. Они взимаются через увеличение цен на товары и услуги. Примерами косвенных налогов являются НДС и акцизы. Косвенные налоги имеют свои особенности. С одной стороны, они могут быть более эффективными в сборе, так как собираются автоматически при покупке товаров. Однако они также могут быть несправедливыми, так как влияют на всех потребителей без учета их доходов. Также в случае повышения ставок косвенных налогов возникает риск роста цен на товары и услуги, что может негативно сказаться на уровне жизни населения.Третья категория налогов - локальные налоги. Они взимаются на местном уровне и направляются на финансирование местных государственных нужд. Примерами локальных налогов могут быть налог на недвижимость и налог на землю. Локальные налоговые системы могут быть различными в разных регионах и странах. Проблемами локальных налогов являются их неоднородность и неравномерное распределение нагрузки по регионам. Некоторые регионы могут иметь более привлекательные условия для бизнеса благодаря более низким налоговым ставкам, что может привести к неправильному распределению инвестиций.Проблемы эффективности налогообложения в рыночной экономике связаны также с недостаточной прозрачностью и контролем со стороны налоговых органов. Налоговые уклонения и уклонения от уплаты налогов широко распространены, особенно в развивающихся странах. Это приводит к упущению значительных средств, которые могли бы быть использованы для развития страны. Неэффективное использование налоговых средств и коррупция в сфере налогообложения также оказывают отрицательное влияние на финансовую устойчивость государства.Для повышения эффективности налогообложения необходимо проводить реформы налоговых систем, направленные на упрощение процедур сбора налогов, снижение налоговых ставок и повышение прозрачности. Важно также укрепить контроль со стороны налоговых органов и бороться с налоговыми уклонениями и коррупцией. Только при эффективном и справедливом налогообложении рыночная экономика может развиваться и обеспечивать устойчивое социально-экономическое развитие.Список использованных источниковАйдарханов М. Основы экономической теории. Учебник. М.: Фолиант. 2023. 432 с.Аронов, А.В., Кашин, В.А. Налоги и налогообложение: Учебное пособие / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Магистр, НИЦ ИНФРА-М, 2020. – 576 с.Багардынова Е. А. Недостатки современной налоговой системы // Молодой ученый. — 2022. — №14. — С. 316-318.Базилевич, О.И. Налоги и налогообложение. Практикум: Учебное пособие / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. — М.: Вузовский учебник, ИНФРА-М, 2022. — 285 c.Баташева Ф. А. Проблемы современной налоговой системы РФ и предложения по ее совершенствованию // Молодой ученый. — 2024. — №17. — С. 436-438. Бойко Мария Азы экономики. Учебник. М.: Книга по Требованию. 2015. 472 с.Глухов В., Балашова Е. Экономика и менеджмент в инфокоммуникациях. СПб.: Питер. 2012. 272 с.Горелов Н. А., Кораблева О. Н. Развитие информационного общества: цифровая экономика. Учебное пособие для вузов. М.: Юрайт. 2024. 242 с.Гринберг Р. С., Рубинштейн А. Я., Нуреев Р. М. Экономика общественного сектора (новая теория). Учебник. М.: Инфра-М, РИОР. 2016. 440 с.Дерен В. И., Дерен А. В. Экономика и международный бизнес. Учебник и практикум для магистратуры. М.: Юрайт. 2024. 298 с.Ивашковский С. Н. Экономика для менеджеров. Микро- и макроуровень. Учебное пособие. М.: Дело. 2024. 408 с.Иохин В. Я. Экономическая теория. Учебник для академического бакалавриата. М.: Юрайт. 2023. 354 с.Казначевская Г. Б. Основы экономической теории. Учебное пособие. М.: Феникс. 2020. 384 с.Колычев А. М., Рассолов И. М. Правовое обеспечение экономики. Учебник и практикум для академического бакалавриата. М.: Юрайт. 2024. 430 с.Лобачева Е. Н. [и др.] Основы экономической теории. Учебник для СПО. М.: Юрайт. 2024. 540 с.Лукашенко М. А., Алавердов А. Р., Безнощенко Д. В. Экономика. Учебник. Часть 2. М.: Синергия. 2022. 384 с.Лукашенко М. А., Ионова Ю. Г., Михненко П. А. Экономика. Учебник. В 2 частях. Часть 1. М.: Издательский дом Университета "Синергия". 2024. 364 с.Мировая экономика. Учебник для академического бакалавриата. В 2-х частях. Часть 2 / ред. Федотов В. А., Комарова О. В. Экономика. Учебник. М.: Инфра-М. 2023. 196 с.Мишкин Фредерик С. Экономическая теория денег, банковского дела и финансовых рынков. М.: Вильямс. 2022. 880 с.Поликарпова Т. И. Основы экономики. Учебник и практикум для СПО. М.: Юрайт. 2024. 254 с.Поликарпова Т. И. Экономическая теория. Учебник и практикум для бакалавриата и специалитета. М.: Юрайт. 2024. 254 с.Смитиенко Б. М., Лукьянович Н. В. М.: Юрайт. 2024. 236 с.Чайжунусова Г., Цой Д. Основы экономики. Учебник. М.: Фолиант. 2016. 208 с.Шимко П. Д. Экономика. Учебник и практикум для академического бакалавриата. М.: Юрайт. 2024. 462 с.Экономика. Учебник для военных вузов / ред. Габитов А. Ф., Буг С. В. С-Пб.: Питер. 2024. 352 с.Эскиндаров М. А., Шаркова А. В., Меркулина И. А. Экономика и финансы ТЭК. Учебник. М.: КноРус. 2024. 448 с.