Анализ финансовых результатов деятельности организации

Долгосрочные обязательства за счет реструктуризации кредитов снизятся на 1,9%, краткосрочные обязательства за счет снижения уровня кредиторской задолженности снизятся на 9,65%. За счет роста чистой прибыли на 73988 тонн капитал и резервы акционерного общества увеличатся на 3,46%, рисунок 17.Рисунок 17 – Показатели бухгалтерской отчетности ООО «Кварта» Рост финансового результата акционерного общества на 7,98% свидетельствует об эффективности предложенных мер и свидетельствует об улучшении финансового положения в прогнозируемом периоде. В таблице 9 (приложение2) представлен анализ финансового положения по разработанным продуктам.Показатели финансового состояния акционерного общества за счет применения разработанных мер увеличатся в прогнозном периоде, коэффициент текущей ликвидности увеличится на 0,01, маржа оборотного капитала на 0,52. Рентабельность средств увеличится на 0,02, рисунок 18.Рисунок 18 – Показатели финансового состояния ООО «Кварта»Рентабельность собственного капитала за счет роста нераспределенной прибыли ООО «Кварта» увеличится на 0,13, коэффициент финансовой независимости увеличится на 0,04. За прогнозный период оборачиваемость активов увеличится на 0,02, а оборачиваемость собственного капитала – на 0,33, рисунок 19.Рисунок 19 – Показатели финансового состояния ООО «Кварта»Таким образом, рост показателей финансового состояния акционерного общества свидетельствует об эффективности предлагаемых мер. Поэтому эффективны меры, направленные на продажу части активов, снижение дебиторской задолженности и затрат, повышение рентабельности, экономию оборотных средств и ускорение оборачиваемости капитала.ЗаключениеИсходя из вышесказанного, можно сделать следующие выводы:1. Финансовое состояние: Основываясь на отчетности, можно сделать вывод, что финансовое состояние организации стабильное. Наличие положительной прибыли, а также сравнение ключевых финансовых показателей с предыдущими периодами свидетельствует о здоровом финансовом положении и устойчивости организации.2. Эффективность управления ресурсами: Анализ эффективности использования ресурсов (капитала, труда, материальных ресурсов) позволяет выявить эффективность управления данными ресурсами в рамках предприятия. Выявление финансовых индикаторов, таких как рентабельность активов и капитала, позволяет оценить эффективность вложения финансов в ресурсы.3. Возможности для улучшения: Из проведенного анализа также можно выявить области, где есть потенциал для улучшения финансовых результатов. Например, улучшение управления оборотными средствами, оптимизация издержек, увеличение выручки и т.д. Понимание этих возможностей позволит организации разработать стратегию для улучшения своих финансовых результатов.4. Перспективы развития: На основе анализа финансовых результатов можно сделать вывод о перспективах развития организации. Высокие финансовые показатели и положительная динамика могут свидетельствовать о хороших перспективах для расширения деятельности, инвестиций в развитие новых направлений и т.д.Таким образом, проведенный анализ финансовых результатов позволяет оценить текущее финансовое состояние организации, выявить возможности для улучшения и определить перспективы развития. Важно постоянно проводить подобные анализы для эффективного управления финансами и обеспечения устойчивого развития организации.В результате проведенного анализа финансовых результатов деятельности организации можно сделать вывод о ее финансовом состоянии, эффективности управления ресурсами и перспективах развития. Анализ позволил выявить проблемные области, определить потенциальные возможности для улучшения финансового положения и принять обоснованные решения для дальнейшего развития бизнеса. Важно постоянно мониторить финансовые показатели и проводить анализ для обеспечения устойчивого и успешного функционирования организации.Список литератруры1. Артюхова, А. В. Анализ финансового состояния предприятия: сущность и необходимость проведения / А. В. Артюхова.// Молодой ученый. - 2021. - № 11 (91). - С. 744-747.2. Бердникова, Л. Ф. Финансовое состояние организации: понятие и факторы, на него влияющие / Л. Ф. Бердникова.// Молодой ученый. - 2021. - № 17 (121). - С. 372-374.3. Бочаров В. В. Финансовый анализ./ В. В. Бочаров. - Спб.: Питер, 2020. - 240 с. 4. Быкова, Н. Н. Сущность понятия финансового состояния предприятия в трактовке разных авторов / Н. Н. Быкова. // Молодой ученый. - 2022. - № 29 (133). - С. 369-372. 5. Георгиев, Г. А. Прогнозирование финансовых результатов деятельности организации / Г. А. Георгиев. // Экономика: вчера, сегодня, завтра.- 2021. - № 1–1. - С. 638–644.6. Горьковенко, Н. А. Экономико-математические методы и модели прогнозирования финансового состояния хозяйствующего субъекта / Н. А. Горьковенко - Ростов-на-Дону, 2021, - С. 87–90. 7. Костылева, А. А. Прогнозирование финансового состояния коммерческой организации / А. А. Костылева. // Молодой ученый. - 2022. - № 16 (411). - С. 350-352. 8. Кузьмина Е. Е. Комплексный анализ хозяйственной деятельности./ Кузьмина Е. Е. - М.: Юрайт, 2020. - 251 c.9. Курманова, А. Х. Методические аспекты анализа и прогнозирования финансового состояния / А. Х. Курманова. // Актуальные проблемы менеджмента, экономики и экономической безопасности. / Под редакцией Г. В. Паниной. - Костанай: Общество с ограниченной ответственностью «Издательский дом «Среда», 2020. - С. 85–93. 10. Толпегина О. А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности./ Толпегина О. А. - М.: Юрайт, 2020. - 365 c.11. Федорова, М. Е. Методы прогнозирования финансового состояния коммерческой организации / М. Е. Федорова. // Молодой ученый. - 2023. - № 21 (468). - С. 185-188.12. Шадрина Г. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности./ Шадрина Г. В. - М.: Юрайт, 2020. - 432 c.13. Ширяева Г. Ф. Сущность, цели и задачи оценки финансового состояния организации / Г. Ф. Ширяева. // ФЭН-Наука № 7–8 (22–23). - 2023. - 15 с. Электронные ресурсы14. Будагова С.П. Понятие и сущность анализа финансового состояния. URL: https://cyberleninka.ru/article/n/ponyatie-i-suschnost-analiza (дата обращения: 30.08.2024).15. ООО «Кварта» URL: https://saby.ru/profile/7328038449-732501001 (дата обращения: 30.08.2024).ПриложенияПриложение 1Таблица 1 – Анализ активов ООО «Кварта» т.р.Наименование показателя2021г.2022г.2023г.Абс. измененияОтн. изменения2022 г. – 2021 г.2023г. – 2022 г.2022 г. – 2021 г.2023г. – 2022 г.Нематериальные активы5700-57000Основные средства26207042579542510518-44750-6543698,2997,46Финансовые вложения2744938274493931981121453173100,00116,51Отложенные налоговые активы344331262848-317-27890,7991,11Прочие внеоборотные активы1068461-22-2379,2572,62Итого внеоборотные активы536924853241035711539-4514538743699,16107,28Запасы496834325342532-6430-72187,0698,33Налог на добавленную стоимость2191050-114-10547,950,00Дебиторская задолженность1137996925211743054-212785-18215781,3080,31Финансовые вложения711489711861470482372-241379100,0566,09Денежные средства377155997128487965619972490841590,12141,53Прочие оборотные активы558914169246102-14199441074,60110,58Итого оборотные активы199299323218342150956328841-170878116,5092,64Баланс736224176459377862495283696216558103,85102,83Таблица 2 – Анализ пассивов ООО «Кварта», т.р.Наименование показателя2021г.2022г.2023г.Абс. измененияОтн. изменения2022 г. – 2021 г.2023г. – 2022 г.2022 г. – 2021 г.2023г. – 2022 г.Уставный капитал24339243392433900100100Добавочный капитал11671116711167100100100Нераспределенная прибыль169335815238562100021-16950257616589,99137,81Итого собственный капитал172936815598662136031-16950257616590,20136,94Заемные средства505911754148655144202355748-270663107,0395,00Отложенные налоговые обязательства529344974148167-3193-157493,9796,84Итого долгосрочные обязательства511205154646065192369352555-272237106,9095,02Заемные средства1334114475131781134-1297108,5091,04Кредиторская задолженность49321454886551531355651-33552111,2893,89Оценочные обязательства1426758125560443858-52521407,419,64Итого краткосрочные обязательства520822621465534095100643-87370119,3285,94Итого заемный капитал563287360860715726464453198-359607108,0594,09Баланс736224176459377862495283696216558103,85102,83Приложение 2Таблица 3 – Анализ финансовых результатов ООО «Кварта», т.р.Наименование показателя2021г.2022г.2023г.Абс. измененияОтн. изменения2022 г. – 2021 г.2023г. – 2022 г.2022 г. – 2021 г.2023г. – 2022 г.Выручка251739219699292557027-54746358709878,25129,80Себестоимость продаж131902710676001010866-251427-5673480,9494,69Валовая прибыль1198836590232291546161- 29603664383275,30171,35Управленческие расходы1901916493215254-252619876186,721305,12Прибыль от продаж11793468858361330907-29351044507175,11150,24Доходы от участия995380181848-995381818480,000,00Проценты к получению2815448731608272057712096173,09124,82Проценты к уплате44737747263245044425255-22188105,6595,31Прочие доходы7674266700307428-1004224072886,91460,91Прочие расходы166744144477332228-2226718775186,65229,95Прибыль до налогообложения7696593841581098338-38550171418049,91285,91Налог на прибыль149283101929170718-473546878968,28167,49Чистая прибыль688294282229927620-40606564539141,00328,68Таблица 3 – Анализ ликвидности ООО «Кварта»Наименование показателя2021г.2022г.2023г.Абс. изменения 2023 г. – 2021гКоэффициент быстрой ликвидности0,340,370,360,02Коэффициент текущей ликвидности0,350,380,380,03Коэффициент абсолютной ликвидности0,130,220,230,10Таблица 4 – Анализ платежеспособности ООО «Кварта»Наименование показателя2021г.2022г.2023г.Абс. изменения 2023 г. – 2021гКоэффициент восстановления платежеспособности0,600,630,360,02Коэффициент утраты платежеспособности0,620,640,630,01Коэффициент маневренности функционирующего капитала1,151,491,01-0,14Таблица 5 – Анализ рентабельности ООО «Кварта»Наименование показателя2021г.2022г.2023г.Абс. изменения 2023 г. – 2021гРентабельность продаж46,8544,9752,055,20Рентабельность затрат58,3535,98108,6550,30Рентабельность собственного капитала39,8018,0943,433,63Рентабельность заемного капитала12,224,6416,203,98Рентабельность активов0,090,040,120,03Рентабельность производства0,260,110,370,11Рентабельность оборотного капитала0,350,120,430,08Приложение 3Таблица 6 – Анализ финансовой устойчивости ООО «Кварта»Наименование показателя2021г.2022г.2023г.Абс. изменения 2023 г. – 2021гКоэффициент финансовой устойчивости0,930,920,930,00Коэффициент финансовой независимости0,230,200,270,04Коэффициент финансовой зависимости4,264,903.68-0,58Коэффициент концентрации собственного капитала0,230,200,270,04Коэффициент концентрации заемного капитала0,770,800,73-0,04Таблица 7 – Анализ деловой активности ООО «Кварта»Наименование показателя2021г.2022г2023г.Абс. изменения 2023 г. – 2021гОборачиваемость активов0,34930,260,33-0,01Оборачиваемость дебиторской задолженности2,212,133.441,23Оборачиваемость кредиторской задолженности2,671,951,96-0,71Оборачиваемость собственного капитала0,760,680,47-0,29Таблица 8 - Показатели бухгалтерской отчетности ООО «Кварта», т.р.Наименование показателя2023г.ПрогнозАбс. изм. +/-Отн. изм. %Внеоборотные активы571153957115390100Оборотные активы21509562074524-7643296,45Капитал и резервы2136031221001973988103,46Долгосрочные обязательства51923695093480-9888998,10Краткосрочные обязательства534095482564-5153190,35Баланс78624957786063-7643299,03Выручка от продаж25570272761589204562108,00Себестоимость продаж1010866109173580869108,00Чистая прибыль927620100160873988107,98 Таблица 9 - Показатели финансового состояния ООО «Кварта», т.р.Наименование показателя2023г.ПрогнозАбс. изм. +/-Коэффициент текущей ликвидности0,380,390,01Коэффициент маневренности функционирующего капитала1,011,530,52Рентабельность активов0,120,140,02Рентабельность собственного капитала43,4343,560,13Коэффициент финансовой независимости0,270,310,04Оборачиваемость активов0,330,350,02Оборачиваемость собственного капитала0,470,800,33