Оценка ликвидности и финансовой устойчивости организации

Данная ситуация на практике встречается довольно редко.Таблица 9 - Динамика показателей финансовой устойчивостиНаименование показателяЗначениенормальное ограничениена конец 2021 г.на конец 2022 г.на конец 2023 г.1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств0,3980,3460,5420,5 - 0,72. Коэффициент финансовой независимости (автономии)0,7130,7390,638≥ 0,53. Коэффициент финансовой устойчивости0,7740,8080,690≥ 0,754. Коэффициент маневренности0,4550,4680,3670,2 - 0,55. Коэффициент автономии источников формирования запасов0,7440,7710,7320,6 -0,86. Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками3,1233,6772,1290,6 -0,87. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами0,5300,5700,392≥ 0,1Из приведенных ниже расчетов относительных показателей в таблице 9 финансовой устойчивости можно сделать вывод, что ПАО «ТАТНЕФТЬ» является финансово-устойчивой компанией. Величина собственного капитала превышает заемный, что говорит о независимости компании от заемных средств и является критичным для финансовой независимости предприятия.2.3. Направления укрепления ликвидности и финансовой устойчивости ПАО «Татнефть»Практика показывает, что в экономической среде анализ используется для того, чтобы определить сущность финансов, чтобы проанализировать работу предприятия, а также в целом повысить степень эффективности менеджмента ресурсами. Известно о том, что управление любой компании должно четко осознавать, насколько важно анализировать бухгалтерскую отчетность. Соответственно, в штате обязательно должны быть высококвалифицированные специалисты, которые смогут проанализировать главные параметры экономической, хозяйственной деятельности. Главная цель, которая поставлена в изучении бухгалтерской отчетности, заключается в оперативном установлении проблем. Кроме прочего, нужно отыскать резервы, которые позволят в кратчайшие сроки улучшить материальное положение субъекта хозяйствования. Данные, которые удается получать при исследовании, требуются не только собственнику бизнеса, но и прочим заинтересованным сторонам, например, инвесторам. Согласно полученным сведениям они будут принимать решение о том, насколько целесообразно вкладывать средства в тот или иной проект [10, с. 15].Перечислим список задач, который удается решить при проведении исследования отчетной документации: оценивается структура активов предприятия, а также источники их получения;Получают общую оценку, которая отражает экономическое положение компании, изучается рыночная стабильность;проводится поиск резервов, на основании которых в перспективе можно улучшить материальное положение компании;осуществляются расчеты, чтобы определить источники получения прибыли, а также обеспечения платежеспособности ЮЛ;совершается прогнозирование потенциальных результатов при проведении хозяйственной активности, принимая во внимание реальные рыночные условия;находят пути, направленные на то, чтобы защитить компанию от возможного банкротства [14, с. 25].В каждой компании есть бухгалтерская отчетность – единая система информации о финансовом состоянии предприятия, об итогах хозяйственной активности в целом. Практика показывает, что бухгалтерскую отчетность полагается подавать компаниям в налоговые органы с целью информирования о финансовом положении, а также об итогах хозяйственной активности в целом. Также добавим, что бухгалтерская отчетность предоставляется государственным органам для ведения общегосударственной системы обработки, сбора экономических сведений [1, с. 77].Если говорить в целом о финансовой отчетности, то ее составляют на год, а в других случаях – по кварталам, по годам. Итоги финансового учета предназначены для того, чтобы управлять коммерческой, финансовой активностью субъекта хозяйствования, а также для пользования внешним потребителям. В качестве таких пользователей могут выступать акционеры, налоговая инспекция, кредиторы, инвесторы и так далее. С целью выделения той части или отношений в представленном объекте, которые относятся только к аналитической работе, нужно основываться на сущности процессов, которые могут протекать в хозяйственной работе предприятия. Процессом считается причинно обусловленное течение событий, смена некоторых состояний и явлений в объекте – согласно намеченным результатам, целям [13, с. 57]. Повышение финансовой устойчивости возможна путем трех решений – подцелей, отображенных на рисунке 4. Рисунок 4 - Дерево решенийУвеличение источников собственных средств возможно путем получения дополнительного дохода от:лицензирования объектов интеллектуальной собственности;более эффективного использования офисов.Сокращение запасов и затрат возможно при помощи следующих задач:перевести часть сотрудников в виртуальный офис;сократить запасы готовой продукции.Продажа неиспользуемых основных средств, а именно:неиспользуемые здания и сооружения;неиспользуемые оборудование и транспортные средства.ЗаключениеЦель оценки финансовой устойчивости заключается в том, чтобы на основе документов бухгалтерской отчетности рассмотреть финансовое состояние предприятия в аспекте финансовой независимости его от внешних источников.Коэффициенты финансовой устойчивости позволяют не только оценить один из аспектов финансового состояния предприятия. При правильном пользовании ими можно активно воздействовать на уровень финансовой устойчивости, повышать его до минимально необходимого, а если он фактически превышает минимально необходимый уровень, – использовать эту ситуацию для улучшения структуры активов и пассивов.Ликвидность и платежеспособность являются важнейшими характеристиками финансово-экономической деятельности предприятия в условиях рыночной экономики. Если предприятие ликвидно, оно имеет преимущество перед другими предприятиями того же профиля в привлечении инвестиций, в получении кредитов, в выборе поставщиков и в подборе квалифицированных кадров. Наконец, оно не вступает в конфликт с государством и обществом, т. к. выплачивает своевременно налоги в бюджет, взносы в социальные фонды, заработную плату — рабочим и служащим, дивиденды — акционерам, а банкам гарантирует возврат кредитов и уплату процентов по ним. В условиях современного финансового кризиса и высокого уровня инфляции сложился финансово-долговой тип предпринимательства, характеризующийся замещением производственных активов финансовыми, собственных средств привлеченными, что проявляется, прежде всего, в недостатке собственных оборотных средств предприятий и доступных источников их формирования. Проблемы укрепления платежной дисциплины, вывода предприятия из кризиса неплатежей и стабилизации уровня производства являются наиболее актуальными.Список использованной литературыНормативные правовые акты и нормативные документыГражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) от 30.11.1994 г. № 51-ФЗ (ред. от 16.12.2021 г.). – М.: Проспект, 2022. – 112 с.Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 1 (ред. от 27.12.2021 г.) (с изм. от 01.01.2022 г.). – М.: Проспект, 2022. – 64 с.Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 2 (ред. от 27.12.2021 г.) (с изм. от 01.01.2022 г.). – М.: Проспект, 2022. – 72 с. Приказ Минфина России от 06.05.1999 г. № 32н (ред. от 06.04.2015 г.) “Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету “Доходы организации” ПБУ 9/99” (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 г. № 1791) // Собрание Законодательства Российской Федерации. – 2015. – № 4.Приказ Минфина России от 06.05.1999 г. №33н “Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету “Расходы организации” ПБУ 10/99” (Зарегистрировано в Минюсте России 31.05.1999 г. № 1790) // Собрание Законодательства Российской Федерации. – 2015. – № 7.Приказ Минфина России от 06.10.2008 г. № 106н “Об утверждении положений по бухгалтерскому учету” (ПБУ 1/2008) Собрание Законодательства Российской Федерации. – 2017. – № 14.Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ (ред. от 04.11.2021 г., с изм. от 07.04.2022 г.) “Об акционерных обществах // Собрание Законодательства Российской Федерации. – 2022. – № 24.Федеральный закон Российской Федерации “О бухгалтерском учете” №402 от 06.12.2011 г. (ред. от 26.07.2021 г.) (с изм. от 01.01.2022 г.) // Собрание Законодательства Российской Федерации. – 2022. – № 2.Монографии, сборники, учебники и учебные пособияАртеменко В. Г., Беллендир М. В. Финансовый анализ. — М.: Дело-Сервис, 2008. - 152сБаженов Ю.К. Коммерческая деятельность: Учебник для бакалавров / Ю.К. Баженов, А.Ю. Баженов; Под ред. д.э.н., проф.Л.П. Дашкова. – М.: Издательско-торговая корпорация “Дашков и К°”, 2020. – 286 с.Баженов, Ю.К. Розничная торговля в России: монография / Ю.К. Баженов. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 239 с.Баженов, Ю.К. Розничная торговля в России: монография / Ю.К. Баженов. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 239 с.Белый, Е.М. Экономика предприятия: учебник / Е.М. Белый. – М.: КноРус медиа, 2017. – 399 с.Бугатин, В.Д. Экономика предприятия: учебник / В.Д. Бугатин. – М.: Проспект, 2020. – 395 с.Грибов, В.Д. Экономика предприятия в схемах: учебное пособие / В.Д. Грибов, В.Р. Веснин. – М.: Проспект, 2017. – 412 с.Дементьев, М.Ю. Резервы повышения прибыли и рентабельности на предприятии / М.Ю. Дементьев, Н.Н. Шульга // Фундаментальные и прикладные научные исследования: актуальные вопросы, достижения и инновации сборник статей победителей III международной научно-практической конференции. – 2017. – С. 74-77.Ефимова О. В., Мельник М. В. Анализ финансовой отчетности: учеб.пособие. [Текст] – М.: Омега-Л, 2022.-502 с.Ивашенцева, Т.А. Экономика предприятия: учебник / Т.А. Ивашенцева. – М.: КноРус, 2020. – 284 с.Клочкова, Е.Н. Экономика предприятия: учебник для прикладного бакалавриата / Е.Н. Клочкова, В.И. Кузнецов, Т.Е. Платонова; под редакцией Е. Н. Клочковой. – М.: Издательство Юрайт, 2021. – 447 с.Ковалев В.В. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Проспект, 2014. – 1104 с.Когденко В.Г. Экономический анализ. 2-е издание. М.: «ЮНИТИ», 2021. - 387 с.Коротков Э.М. Антикризисное управление. Учебник для вузов [Текст]. – 2-е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2021. – 320с.Кравцова Н.И. Трансформация технологий стратегического и тактического финансового менеджмента коммерческих организаций в России: Монография. [Текст]: – Ростов-на-Дону: Изд-во ЮФУ, 2020.-350 с.Мельник, М.В. Теория экономического анализа: учебник для бакалавриата и магистратуры / М.В. Мельник, В.Л. Поздеев. – М.: Издательство Юрайт, 2021. – 636 с.Мухина, И.А. Экономика организации (предприятия). Учебное пособие / И.А. Мухина. Флинта, Московский психолого–социальный институт (МПСИ), 2017. – 407 с.Нечитайло, А.И. Экономика предприятия: Учебник для бакалавров / А.И. Нечитайло. – М.: Феникс, 2017. – 306 с.Рогова Е. М., Ткаченко Е. А. Финансовый менеджмент. – М.: Юрайт, 2021.-450 с.Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности промышленного предприятия/ Г.В. Савицкая - Минск: Новое знание, 2016.-688 с.Чайников, В.В. Экономика предприятия (организации): учебное пособие / В.В. Чайников, Д.Г. Лапин. – М.: Юнити, 2017. – 448 c.Чалдаева, Л.А. Экономика организации: учебник и практикум для вузов / Л.А. Чалдаева, А. В. Шаркова. – 2–е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2021. – 361 с.Шеремет, А.Д. Финансы предприятия/ А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. - М.: Инфра, 2020г. - 343с.Юрьева Л.В., Сухих В.С. Внутренний аудит и его взаимосвязь с системой внутреннего контроля организации: проблема идентификации и международный опыт // Вестник УрФУ. Серия экономика и управление. 2015. №4.Приложения