«Основной бюджет торговой организации».

Прогнозируемый рост себестоимости продаж и услуг с 2022 года по настоящее время составляет 5 920 тыс. руб.Затраты на разработку, как правило, существенно ниже выручки от продаж и услуг, что, как правило, является благоприятным фактором, который улучшит финансовое положение компании.Следующий этап финансового планирования подразумевает формирование бюджета доходов и расходов компании.В таблице 9 представлен бюджет доходов и расходов для планирования финансовых результатов ПАО «Магнит». В бухгалтерском учете это относится к отчету о прибылях и убытках. В данной работе изложено планирование, поскольку общепризнанно, что целью ПАО «Магнит» является получение финансовой прибыли. Агрегирование прогнозируемых показателей прибыли способствует достижению этой цели. Поэтому необходимо заранее определить размер прибыли для разработки планов инвестиций, погашения задолженности, финансирования и решения других вопросов компании.Таблица 2.7 - Бюджет расходов и доходов ПАО «Магнит» на 2023 годПоказателиВ 2022 годуВ 2023 году (план)Изменение(+,-)%Доходы и расходы от продаж продукции и оказания услугВыручка от продаж продукции и оказания услуг34 37446 40512 03135Себестоимость продаж продукции и оказания услуг21142270625 92028Коммерческие расходы1433183440128Управленческие расходы704890211 97328Прибыль от продаж4 7518 4883 73778,6Прочие операционные доходы1192119200Прочие операционные расходы1576157600Прочие внереализационные доходы2236223600Прочие внереализационные расходы2748274800Прибыль до налогообложения3 8557 5923 73796,9Налог на прибыль1196182262652,3Чистая прибыль2 6595 7703 111116,9Прогнозируемый прирост чистой прибыли с 2022 по 2023 год ожидается в 2 раза и составит 3 111 тыс. руб.Основным фактором, оказывающим благоприятное влияние на рост чистой прибыли, является более существенный рост выручки от продаж по сравнению с себестоимостью.Следующим этапом бюджетирования ПАО «Магнит» является формирование прогнозного баланса. Результаты расчетов представлены в таблице 2.8.Таблица 2.8 - Прогнозный бухгалтерский баланс ПАО «Магнит» на 2023 год (тыс. руб.)АКТИВНа начало отчетного периодаНа конец отчетного периодаI. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫНематериальные активы262210здания, машины и оборудование1554614606Незавершенное строительство15241524Долгосрочные финансовые вложения14521452Итого по разделу I1878417792АКТИВII. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫЗапасы939413898Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)703210152Краткосрочные финансовые вложения359359Денежные средства913913Итого по разделу II1784125322БАЛАНС3662543114ПАССИВIII. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫУставной капитал826826Добавочный капитал1382813828Резервный капитал186186Фонды социальной сферы1176Нераспределенная прибыль прошлых лет14263 231Непокрытый убыток прошлых летНераспределенная прибыль отчетного года26595 770Итого по разделу III2010123 841IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства600430Итого по разделу IV600430V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВАЗаемные средства42003999Кредиторская задолженность1172414 844в том числе: поставщики и подрядчики61329 252задолженность перед персоналом организации13021302задолженность перед государственными внебюджетными фондами959959задолженность перед бюджетом14421442авансы полученные16111611прочие кредиторы278278Итого по разделу V1592418 843БАЛАНС3662543114В плановом периоде на конец года по сравнению с началом года ожидается увеличение валюты баланса на 6489 тыс. рублей. Большое значение для ресторана имеет рост товарных запасов и собственных средств.В заключение проводится расчет и анализ показателей финансового состояния, с целью оценки темпов изменения финансовых показателей в плановом периоде. Производится расчет показателей ликвидности в 2023 году (табл. 2.9).Таблица 2.9 - Прогноз показателей ликвидности ПАО «Магнит» в 2023 годуПоказателиВ 2022 годуВ 2023 году (план)Отклонение (+,-)Денежные средства, тыс. руб.91399885Краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.35943980Итого наиболее ликвидных активов, тыс. руб.1272135482Активы быстрой реализации (краткосрочная дебиторская задолженность), тыс. руб.7032101523120Итого наиболее ликвидных и быстро реализуемых активов, тыс. руб.8304122243920Медленно реализуемые активы (запасы, НДС), тыс. руб.9537138984361Итого ликвидных активов, тыс. руб.17841253227481Краткосрочные долговые обязательства, тыс. руб.15 92418 8432919Коэффициент абсолютной ликвидности0,080,07-0,01Коэффициент критической ликвидности0,520,610,09Коэффициент текущей ликвидности1,121,340,22Таблица 2.9 показывает, что ожидается рост как текущего коэффициента ликвидности, так и критического коэффициента ликвидности, однако прогнозируется умеренное снижение коэффициента абсолютной ликвидности в течение обозначенного периода 2023 года. Это свидетельствует о стабильности и ликвидности деятельности компании.Подразделения получают расчетные данные для целей надзора и реализации.Использование ПАО «Магнит» системы бюджетирования является разумным подходом к финансовому планированию своей деятельности, учитывая обстоятельства. Внедрение подхода ПАО «Магнит» к бюджетированию может обеспечить дополнительные конкурентные преимущества на рынке для разработки долгосрочной стратегии корпоративной экспансии.Подразделения получают расчетные данные для целей надзора и использования.2.3. Совершенствование процесса бюджетирования на предприятииОбеспечить следующее: 1) повышение эффективности управления (улучшение качественных показателей, таких как прозрачность, управляемость, гибкость и т. д.); 2) повышение эффективности финансово-хозяйственной деятельности (улучшение экономических показателей), в первую очередь за счет сокращения затрат. ПАО «Магнит» следует использовать бюджетирование как эффективный инструмент в рамках своей современной системы управления.Основными проблемами методологии бюджетирования являются возможность неполного бюджета и необходимость квартальной отчетности, что требует более частой корректировки прогнозов и пересмотра результатов каждые три месяца.ПАО «Магнит» поддерживает прибыльность в течение длительного периода и постоянно улучшает свои рыночные позиции. Напротив, не все предприятия обладают способностью полностью пересмотреть метод бюджетного планирования. Методика бюджетирования должна была быть пересмотрена в последующем после анализа деятельности ПАО «Магнит». Необходимо сохранить различие между процессами предоставления компенсации и исполнения бюджета. Для ускорения исполнения финансового плана по результатам предыдущего года выделялись поощрения. Руководство ищет более существенные показатели, тогда как сотрудникам нужен гарантированный доход, что усложняет процесс постановки целей. Это не означает, что денежные стимулы, связанные с финансовыми достижениями, не нужны. Возможным решением этой проблемы является предоставление стимулов, основанных на прямой прибыльности фирмы, без учета достижения установленной цели. Важно различать бюджеты и прогнозы. Внутреннее управление и анализ необходимы из-за сильной корреляции между бюджетными ограничениями и распределением ресурсов. Прогнозы могут быть созданы с использованием финансовых моделей и могут быть изменены по ежемесячному, ежеквартальному или определенному для конкретного события графику. Траектория развития должна быть установлена ​​с использованием как финансовых, так и нефинансовых показателей успеха, поскольку финансовые цели часто подвержены манипуляциям, а краткосрочные улучшения финансового положения могут быть достигнуты за счет снижения конкурентоспособности и качества обслуживания. Сосредоточившись на основных нефинансовых показателях, вы можете предотвратить этот сценарий. Систематически наблюдайте за изменениями в их соотношении и соотносите основные нефинансовые виды деятельности с финансовыми показателями. Эффективность организации неизбежно улучшится со временем благодаря запланированной оптимизации процесса разработки. Тем не менее, такое развитие требует эффективного администрирования и стратегического планирования. Включение планов разработки, производства и финансов позволяет создать оптимальный и адекватный бюджет. ПАО «Магнит» может достичь этого исключительно за счет внедрения специализированного программного обеспечения, которое улучшает координацию различных задач. Эти небольшие расходы становятся незначительными и могут даже исчезнуть из текущих расходов, когда бизнес процветает. К сожалению, легко преуменьшить эти «лишние» расходы, когда ресурсы ограничены. Разумно четко классифицировать вышеупомянутые расходы, чтобы эффективно управлять и контролировать их, даже если в настоящее время организация кажется успешной, но на самом деле теряет свое конкурентное преимущество. Следовательно, можно сделать вывод, что значительные усилия по составлению бюджета необходимы для внедрения эффективной системы бюджетирования в ПАО «Магнит».ЗАКЛЮЧЕНИЕБюджет — это количественное представление плана, необходимое для временной координации и контроля его реализации. Современные технологии финансового управления и бюджетирования облегчают создание справедливых операционных расчетов, структурирование операций компании в соответствии со стратегическими планами, улучшение контроля расходов и денежных потоков и достижение улучшенных финансовых результатов. Бюджетирование является важнейшим элементом оценки прибыльности и потенциала роста бизнеса. Эффективное управление предприятием невозможно без финансового планирования деятельности организации и контроля установленных финансовых планов. Следовательно, планирование и контроль организацией операционных результатов были бы невозможны без составления бюджетов, которые служат основным инструментом адаптивного управления и предоставляют надежную информацию. Он представляет конкретную финансовую информацию, которая демонстрирует результаты планирования и контроля. Он позволяет разработать надежную стратегию для процветания организаций в конкурентной среде. Система бюджетирования создает основу для основных окончательных бюджетов компании: сбалансированного бюджета, бюджета доходов и расходов и бюджета движения денежных средств. Эффективное управление бюджетом позволяет менеджерам определять свои цели, тем самым мотивируя их на корректировку бюджетов и повышение точности их выполнения.Прогнозируемый рост выручки в 2023 году для ПАО «Магнит» составляет 3 111 тыс. руб. Использование методики бюджетирования в ПАО «Магнит» представляет собой разумный подход к финансовому планированию деятельности компании. Теперь мы построим программу развития компании, используя методику бюджетирования ПАО «Магнит». Это позволит нам получить дополнительные конкурентные преимущества на рынке.СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ1. CD-ROM. Анализ финансовой отчетности. Финансовое планирование и бюджетирование. - Л.: , 2020. - 662 c.2. Адамов, Н. Бюджетирование в коммерческой организации. Краткое руководство / Н. Адамов, А. Тилов. - М.: Питер, 2019. - 144 c.3. Вадим, Чигирёвund Станислав Прокофьев "Бюджетирование, ориентированное на результат, и его реализация в органах Федерального Казначейства" / Вадим Чигирёвund Станислав Прокофьев. - М.: LAP LambertAcademic Publishing, 2021. - 156 c.4. Вахрушина, М.А. Бюджетирование в системе управленческого учета малого бизнеса: методика и организация постановки: Монография / М.А. Вахрушина. - М.: Вузовский учебник, 2018. - 355 c.5. Гладкий, Алексей Бюджетирование на компьютере / Алексей Гладкий. - М.: АВТОР, 2019. - 814 c.6. Егорушков, А. Н. Бюджетирование как технология управления: теоретические основы и концепции / А.Н. Егорушков. - М.: Синергия, 2018. - 152 c.7. Иванов, Е. А. Бюджетирование в учетно-аналитических системах много-сегментных организаций / Е.А. Иванов. - М.: ИНФРА-М, 2021. - 170 c.8. Иванов, Евгений Алексеевич Бюджетирование в учетно-аналитических системах многосегментных организаций / Иванов Евгений Алексеевич. - М.: ИНФРА-М, 2017. - 442 c.9. Калашникова, Татьяна Бюджетирование в системе финансового управления / Татьяна Калашникова. - М.: LAP LambertAcademic Publishing, 2019. - 176 c.10. Карпов, А.Е. Автоматизация бюджетирования и управленческого учета с использованием ПК "Интеграл" / А.Е. Карпов. - М.: Результат и качество, 2019. - 167 c.11. Карпов, Александр 100% практического бюджетирования. Книга 1. Бюджетирование как инструмент управления / Александр Карпов. - М.: Результат и качество, 2021. - 440 c.12. Карпов, Александр 100% практического бюджетирования. Книга 2. Регламент системы бюджетирования / Александр Карпов. - М.: Результат и качество, 2018. - 472 c.13. Карпов, Александр 100% практического бюджетирования. Книга 3. Финансовая модель бюджетирования / Александр Карпов. - М.: Результат и качество, 2017. - 528 c.14. Карпов, Александр 100% практического бюджетирования. Книга 6. Роль генерального директора в бюджетировании / Александр Карпов. - М.: Результат и качество, 2017. - 212 c.15. Карпов, Александр 100% практического бюджетирования. Книга 8. Технология постановки бюджетирования в компании / Александр Карпов. - М.: Результат и качество, 2018. - 336 c.16. Карпов, Александр 100% практического бюджетирования. Постановка и автоматизация управленческого учета / Александр Карпов. - М.: Результат и качество, 2020. - 508 c.17. Карпов, Александр Евгеньевич 100% практического бюджетирования. Книга 1: Бюджетирование как инструмент управления / Карпов Александр Евгеньевич. - М.: Результат и качество, 2020. - 211 c.18. Карпов, Александр Евгеньевич 100% практического бюджетирования. Книга 2: Регламент системы бюджетирования / Карпов Александр Евгеньевич. - М.: Результат и качество, 2018. - 153 c.19. Карпов, Александр Евгеньевич 100% практического бюджетирования. Книга 3: Финансовая модель бюджетирования / Карпов Александр Евгеньевич. - М.: Результат и качество, 2021. - 305 c.20. Карпов, Александр Евгеньевич 100% практического бюджетирования. Книга 4: Финансовая структура компании / Карпов Александр Евгеньевич. - М.: Результат и качество, 2020. - 163 c.21. Карпов, Александр Евгеньевич 100% практического бюджетирования. Книга 5. Роль финансовой дирекции в бюджетировании: моногр. / Карпов Александр Евгеньевич. - М.: Результат и качество, 2019. - 603 c.22. Карпов, Александр Евгеньевич 100% практического бюджетирования. Книга 6: Роль генерального директора в бюджетировании / Карпов Александр Евгеньевич. - М.: Результат и качество, 2018. - 428 c.23. Карпов, Александр Евгеньевич 100% практического бюджетирования. Книга 7: Бюджетный комитет компании / Карпов Александр Евгеньевич. - М.: Результат и качество, 2017. - 884 c.24. Керимов, В.Э. Бюджетирование и внутрихозяйственный контроль в торговле: моногр. / В.Э. Керимов, Д.С. Аболенский, П.В. Селиванов. - М.: Эксмо, 2018. - 224 c.25. Клепцова, О.Ю. Бюджетирование в "1С:Предприятии 8". Информационные технологии бюджетного управления: моногр. / О.Ю. Клепцова. - М.: 1С, 2019. - 441 c.