Управление денежными потоками компании

Анализ платежеспособности предприятия требует учета различных показателей. Показатели ликвидности представлены для ООО «Метро Кэш энд Керри» на период с 2021 по 2023 год. Оценка платежеспособности может быть проведена на основе анализа баланса или денежных потоков. Данные, содержащиеся в отчете о движении денежных средств, не влияют на значения показателей ликвидности, рассчитанных по классической методике. Показатели, основанные на балансе, предоставляют информацию на конец года, в то время как показатели денежных потоков дают общую картину за весь анализируемый период.Таблица 13 – Показатели ликвидности ООО «Метро Кэш энд Керри» за 2021-2023 гг.ПоказателиНормативное значениеГоды202120222023Коэффициент абсолютной ликвидности> 0,21,4200,5950,592Коэффициент быстрой ликвидности> 11,5560,7250,789Коэффициент текущей ликвидности> 22,1041,1411,345Согласно представленным данным, коэффициент абсолютной ликвидности соответствует нормативному значению на протяжении 2021-2023гг, при этом снижение показателя абсолютной ликвидности отмечается как положительная тенденция, поскольку предприятие поддерживает достаточный объем денежных средств для осуществления деятельности, повышая эффективность их использованияУровень быстрой ликвидности также имеет тенденцию к снижению, при этом показатель опустился ниже рекомендуемого значения по нормативам [24], начиная с 2022 года. Соответственно, в 2022-2023 годаху ООО «Метро Кэш энд Керри» недостаточно средств в расчетах для покрытия наиболее срочных обязательств. Текущая ликвидность имела тенденцию к снижению, более того, показатель опустился ниже рекомендуемой границы по нормативам [24], начиная с 2022 года, что свидетельствует о том, что у компании могут быть трудности по выплате обязательств в среднесрочной перспективе.Таким образом, анализ платежеспособности, проведенный по стандартной методике на основе данных бухгалтерского баланса [9, 24] показывает недостаточный уровень платежеспособности в 2022 году с улучшением ситуации в 2023 году, но в целом приемлемый уровень абсолютной ликвидности. Аналогично по показателям платежеспособности на основе анализа денежных потоков [8] в целом уровень денежного покрытия имеет достаточно низкий уровень в 2022 году, это свидетельствует об активном направлении денежных потоков на финансирование кактекущей деятельности, так и финансовой деятельности т.е. на выплату кредитов и займов, чистый свободный денежный поток не имеет ярко выраженной тенденции с улучшением ситуации к 2023 году, когда текущая деятельность начала генерировать положительный денежный поток.Таким образом, методика платежеспособности на основе денежных потоков более объективно отражает уровень платежеспособности организации, поскольку по данной методике денежные потоки довольно сложно исказить или недостоверно отразить в отчетности, в отличие от данных баланса или отчета о финансовых результатах. В 2022 году организация столкнулась с недостаточным потоком денег от текущей деятельности для поддержания финансовой деятельности, что было усугублено убыточностью текущей деятельности. Однако, в следующем 2023 году ситуация немного улучшилась, и хотя есть положительный денежный поток от текущей деятельности, предприятию все равно не хватало средств на финансовые обязательства, и пришлось использовать средства от инвестиционной деятельности для покрытия финансовых расходов. Анализ денежных потоков позволил получить объективную оценку работы организации, выявив необходимость дополнительного финансирования для обеспечения устойчивой финансовой деятельности.Важно отметить, что краткосрочные и долгосрочные кредиты не применяются для текущей деятельности, а используются для покрытия кассовых разрывов в периоды, когда не хватает денежных средств от текущей деятельности для платежей – в этом случае вмешиваются инвестиционные средства.Глава 3. Пути повышения эффективности управления денежными потоками3.1. Мероприятия по повышению эффективности управления денежными потокамиОптимизация структуры денежных потоков - главная цель в обеспечении финансового баланса в ходе развития организации. Важную роль в этом процессе играет согласование объемов поступлений и расходования финансовых ресурсов в разные временные периоды. Денежные потоки способствуют поддержанию финансовой стабильности, увеличению конкурентоспособности и непрерывности выпуска высококачественной продукции и услуг. Начать управление денежными потоками следует с анализа входящих и исходящих потоков для каждой сферы деятельности.После анализа на предприятии выявляются основные проблемы и пробелы в управлении денежными средствами. Конечным этапом следует считать представление конкретных направлений и путей для улучшения ситуации или устранения обнаруженных проблем.[15].В результате проведенного анализа в главе 2 ВКР в организации были выявлены следующие проблемы, в т.ч. связанные с денежными потоками организации. К этим проблемам мы можем отнести:- из-за недостаточных денежных потоков от текущей деятельности и низкого уровня ликвидности, происходит отток денежных средств, превышающий поступления.; - состояние финансового неравновесия проявляется в несбалансированности денежных потоков, относящихся к различным видам деятельности;– повышение доли дебиторской задолженности в общем объеме оборотных средств указывает на увеличение периода расчетов контрагентов по предоставленным услугам, а также повышает риск непогашения данной задолженности;– снижение оборачиваемости активов, а также уровня фондоотдачи, как показал анализ хозяйственной деятельности, проведенный в главе 2;– процесс снижения рентабельности активов, собственного капитала и продаж, оказывает влияние на финансовые показатели компании;– после проведения анализа денежных потоков, было обнаружено значительное уменьшение денежной рентабельности активов и собственного капитала; – снижения уровня денежного покрытия долга, как показал анализ денежных потоков; – нерациональная структура капитала, недостаточная ликвидность (текущих активов недостаточно для покрытия текущих обязательств) как показала оценка ликвидности и платежеспособности на основе классической методики на основе данных бухгалтерского баланса;– недостаточность финансовых ресурсов для осуществления инвестиций, которые финансируются исключительно за счет финансовой деятельности, что приводит к необходимости накапливать денежные ресурсы для будущего в некоторые периоды, почти полностью приостанавливая инвестиции.При этом такое накопление и приводит к нерациональной структуре капитала и очень высоким показателям зависимости предприятия от кредиторов. На предприятии показатель абсолютной ликвидности превышает нормативы по различным методикам [9, 24], что свидетельствует об избыточном объеме денежных средств и денежных эквивалентов по сравнению с текущими пассивами в условиях, когда в организации не используют финансовые вложения для получения дополнительных доходов, что также негативно воздействует на фондоотдачу и рентабельность. Для решения выявленных проблем, в т.ч. для улучшения структуры денежных потоков и повышения платежеспособности организации на основе проведенного в главе 2 ВКР анализа можно предложить следующие рекомендации:1. Повышение конкурентоспособности услуг по перевозке воздушным пассажирским транспортом организации на отечественном рынке.Как уже отмечалось, сейчас на отечественном рынке ООО «Метро Кэш энд Керри» занимает значительную долю транспортных услуг по перевозке воздушным пассажирским транспортом и существенно увеличивает масштабы деятельности. Тем не менее, это приводит к снижению показателей рентабельности, что свидетельствует о недостаточной конкурентоспособности предприятия при расширении масштабов. Для увеличения прибыли и рентабельности предприятие должно улучшить качество предоставляемых услуг. ООО «Метро Кэш энд Керри» может достичь этого следующим образом:- предприятие должно учитывать, какие тенденции происходят на рынке услуг по перевозке воздушным пассажирским транспортом;- предприятие должно тратить больше средств на рекламу;- предприятие может сделать ребрединг для обращения внимания на новые виды оказываемых услуг;- предприятию целесообразно обратить внимание на ценовую политику для увеличения спроса на оказываемые услуги.2. Оптимизация структуры финансовых потоков организации.Неэффективное управление денежными потоками в организации приводит к излишне высокому уровню мгновенной ликвидности и низкому уровню текущей платежеспособности предприятия, а также высокой степени зависимости от кредиторов (нерациональной структуре капитала). А это в свою очередь приводит к большим объемам лишних денежных средств, которые не используются в деятельности и теряют свою ценность. Если создать все необходимые условия для качественного обращения денежных средств, то они начнут правильно и эффективно работать в общей системе финансовой деятельности предприятия и приносить желаемые прибыли компании. Именно оптимизация помогает сохранить все необходимые средства, без дальнейших потерь и эффективно использовать все денежные средства по их целеустремленности. Для оптимизации структуры денежных потоков можно предложить: а) умеренное использование долгосрочного кредитования (соответствующие поступления по инвестиционной деятельности) в периоды нехватки ресурсов для текущей деятельности; б) временно свободные денежные средства и накопления вкладывать в краткосрочные финансовые активы для получения дополнительных доходов; в) более активно использовать краткосрочное кредитование (финансовая деятельность) в случае возникновения кассовых разрывов. 3. Повышение уровня расчетно-платежной дисциплины в организацииОперации по реализации товаров на условиях коммерческого и товарного кредита стали популярны среди предприятий в настоящее время. Этот способ привлечения дополнительных контрагентов в конкурентной среде способствует увеличению выручки и обеспечивает максимальный поток чистых денежных средств. Однако, существует высокий риск, связанный с таким видом реализации из-за возможного изменения финансового состояния клиентов, недостаточной диверсификации в формировании заказов и значительной долей безнадежной дебиторской задолженности. Эти проблемы также могут возникнуть в компании ООО «Метро Кэш энд Керри».В 2023 году на предприятии нерациональная структура средств производства и средств обращения обусловлена тем, что доля дебиторской задолженности составляет 15% от общего объема оборотных средств.ООО «Метро Кэш энд Керри» предлагает использовать следующие меры по улучшению платежной дисциплины покупателей:- увеличение числа клиентов путем предоставления скидок за своевременную оплату и постоянным клиентам, а также введение штрафных санкций за нарушение сроков платежей и возможность предоплаты за услуги;- применение компенсационной надбавки к цене при заключении долгосрочных сделок;- фокусировка на привлечении большего количества клиентов.- формирование страхового резерва денежных средств на случай наступления риска неисполнения обязательств;- использование банковской гарантии для обеспечения безопасности финансовых операций;- повышение квалификации менеджеров предприятия для эффективного управления финансовыми потоками;- использование факторинга и форфейтинга в качестве инновационных методов финансирования задолженности клиентов;- оперативное финансовое планирование и контроль расчетов для обеспечения стабильности финансового состояния компании;- применение практики хозяйственных судов для защиты от недобросовестных покупателей;- обеспечение страхованием дебиторской задолженности как дополнительной меры по снижению финансовых рисков.3.2. Расчет экономической эффективности предложенных мероприятийДля повышения эффективности использования денежных средств и расчетных операций в ООО «Метро Кэш энд Керри»целесообразно использовать операцию факторинга дебиторской задолженности. Анализ данных бухгалтерского баланса показывает, что по состоянию на 31.12.2023 г. общая сумма дебиторской задолженности составляет 9 471 785 тыс. рублей, а общая сумма оборотных средств – 64 765 179 тыс. рублей, т.е. 15% оборотных средств обездвижена в дебиторской задолженности. При этом, объем краткосрочных обязательств составляет 48 158 903тысяч рублей. Это означает, что предприятие способно погасить 59% краткосрочных обязательств с помощью доступных денежных средств, что в действительности избыточно для выполнения хозяйственной деятельности. На рисунке 8 представлен результат использования факторинга, а также основные преимущества этого финансового инструмента.Рисунок16. Основные преимущества и результаты использования факторингаИсточник: [24]В таблице 14 представлен анализ условий основных программ факторинга, предоставляемых финансовыми организациями в РФ.Таблица 14 - Анализ условий факторинга, предоставляемых финансовыми организациями в РФУсловияСбербанк ФакторингСовкомбанк ФакторингОткрытие ФакторингФинансированиеОт 1 млн. рублей, до 100% стоимости товара (услуг)До 100% До 100%Отсрочка платежа до 200 днейДо 120 днейДо 365 днейКомиссия9,5%От 3% От 6%Дополнительные условияУвеличение лимитов при соразмерном росте продажБез залогаСовкомбанк Факторинг предлагает услуги факторинга с более низкой комиссией и меньшим сроком отсрочки платежей, что делает его предпочтительным выбором для приобретения этой услуги. Заключение договора факторинга с Совкомбанк Факторинг позволит предприятию повысить эффективность управления дебиторской и кредиторской задолженностью за счет снижения собственных затрат на управление рисками и улучшения контроля над своевременностью оплаты работ.Повышение ликвидности средств, улучшение денежных процессов и освобождение персонала для выполнения других задач – это основные цели, которые можно достичь путем оптимизации времени сотрудников и ускорения денежного потока. Увеличение оборотных средств становится возможным благодаря этим мерам.Таблица 15 демонстрирует расчет экономического эффекта, связанного с использованием факторинга ООО «Метро Кэш энд Керри». Одна из частей этого эффекта - 1 215 092 тыс. рублей находится на балансе компании в виде просроченной дебиторской задолженности, которая приходится на покупателей и заказчиков.Таблица 15 –Расчет экономического эффекта при применении факторинга в ООО «Метро Кэш энд Керри»НаименованиеСумма, тыс. руб.Сумма факторинговой операции1 215 092Была получена 90% суммы оплаты от факторинговой компании за вычетом резервов,1 093 583Комиссия факторинговой компании (3% от суммы сделки)36 453Экономический эффект от факторинга1 093 583Итоговый эффект, с учетом комиссии1 178 639За счет привлеченных денежных средств по операции факторинга предлагаем руководству ООО «Метро Кэш энд Керри»частично погасить кредиторскую задолженность. При этом показатель мгновенной ликвидности поддерживать на уровне 60%, что выше норматива в 3 раза. Рассчитаем основные показатели движения денежных средств после проведения мероприятий в таблице 16Таблица 16 - Движение денежных средствООО «Метро Кэш энд Керри» в результате проведенных мероприятийНаименованиеСумма, тыс. руб.Остаток денежных средств до проведения мероприятий11 712 523Приток денежных средств за счет операции факторинга1 093 583Уплачена комиссия от факторинговой операции36 453Погашение кредиторской задолженности669 527Остаток денежных средств после проведения мероприятий12 100 126Далее приведем динамику денежных потоков после проведения мероприятийв таблице 17.Таблица 17–Динамика денежных потоковООО «Метро Кэш энд Керри»в результате проведенных мероприятийВид деятельностиДо проведения мероприятий, тыс. руб.После проведения мероприятий, тыс. руб.Абсолютное изменение, тыс. руб.Темп прироста, %ПоступленияТекущая226 498 915227 592 4981 093 5830,48Инвестиционная 18 948 86418 948 86400,00Финансовая000-Итого245 447 779246 541 3621 093 5830,45ПлатежиТекущая217 754 720218 460 700705 9800,32Инвестиционная 2 826 8472 826 84700,00Финансовая20 183 68720 183 68700,00Итого240 765 254241 471 234705 9800,29Чистый денежный потокТекущая8 744 1959 131 798387 6034,43Инвестиционная 16 122 01716 122 01700,00Финансовая-20 183 687-20 183 68700,00Итого4 682 5255 070 128387 6038,28В результате проведенных мероприятий поступления по текущей деятельности увеличатся на 1094 млн. рублей, или на 0,48%. Общая сумма поступлений денежных средств в свою очередь увеличится на 0,45%. В свою очередь платежи по текущей деятельности вырастут на 706 млн. рублей, или на 0,32%. Общая сумма платежей вырастет при этом на 0,29%.В результате данных мероприятий чистый денежный поток ООО «Метро Кэш энд Керри» увеличится на 388 млн. рублей, или на 8,28%, что обеспечит повышение эффективности использования денежных потоков организации. Для определения эффективности использования денежных средств ООО «Метро Кэш энд Керри» рассмотрим показатели, представленные в таблице 18.Таблица 18 - Анализ эффективности управления денежных потоков, платежеспособности и ликвидностиООО «Метро Кэш энд Керри»в результате проведенных мероприятийПоказательДо проведения мероприятийПосле проведения мероприятийАбсолютное изменениеДенежная рентабельность продаж, в %3,874,040,17Коэффициент денежной рентабельности активов, в %6,997,300,31Коэффициент денежной рентабельности собственного капитала, в %15,0415,720,68Коэффициент общей платежеспособности 2,0712,0830,012Коэффициент покрытия задолженности 1,3451,3490,004Коэффициент абсолютной ликвидности0,5920,6080,017Коэффициент финансовой независимости 0,5170,5200,003Коэффициент концентрации заемного капитала 0,4830,480-0,003Коэффициент обеспеченности собственными средствами 0,1400,1410,001В результате проведенных мероприятий уровень абсолютной ликвидности ООО «Метро Кэш энд Керри»увеличится на 1,7%, при этом в целом будет превышать нормативное значение более чем в 2,5 раза. Более того, уровень текущей ликвидности увеличится на 0,4%, а у общей платежеспособности – на 1,2%. Это свидетельствует о повышении уровня платежеспособности предприятия.Кроме того, уровень зависимости от кредиторов снизится на 0,3%, а уровень финансовой независимости увеличится на 0,3%, что будет способствовать укреплению финансовой устойчивости предприятия. Денежная рентабельность продаж ООО «Метро Кэш энд Керри» в результате проведенных мероприятий увеличится на 0,17%, а коэффициент денежной рентабельности активов вырастет на 0,31%. Кроме этого, увеличится и коэффициент денежной рентабельности собственного капитала на 0,68%. Это будет свидетельствовать о повышении способности активов и собственного капитала генерировать денежные потоки. Таким образом, вООО «Метро Кэш энд Керри»ожидается увеличение эффективности использования денежных средств и оптимизация расчетов в результате проведения предлагаемых мероприятий по прогнозным расчетам.ЗаключениеДенежные средства неразрывно связаны с процессами поставки, производства и реализации. Предприятие для нужд производства за денежные средства покупает необходимые факторы производства (основные средства, производственные запасы, труд) и оплачивает их стоимость. Кроме того, оно оплачивает стоимость расходов на доставку материальных ценностей на предприятие, расходы по страхованию, транспортировке, разгрузке и тому подобное. В процессе производства рассматриваются расходы, реализуемые с целью изготовления продукции, осуществляемые путем выплат денежных средств или уменьшения неденежных активов. В процессе реализации натуральная форма продукта в результате обмена приобретает денежную форму, как следствие-получение денежных средств и их эквивалентов и зачисление их на счета продавца. Осуществляя реализацию изготовленной продукции, мы получаем выручку, которая характеризуется увеличением денежных средств. Но как показывает практика, на сегодняшний день расчеты на договорных началах могут осуществляться с отсрочкой платежа.Управление денежными потоками предприятия является многоаспектным и занимает важное место в процессе его функционирования на рынке, поскольку напрямую связано с принятием разнообразных управленческих решений.Анализ эффективности управления денежными потоками был проведен на примере ООО «Метро Кэш энд Керри».Проведенный анализ деятельности ООО «Метро Кэш энд Керри» позволил выявить следующие проблемы в организации: снижение рентабельности продаж, снижение активов, собственного капитала и основных производственных фондов; снижение рентабельности активов и собственного капитала; сокращение трудовых ресурсов. Тем не менее, деятельность организации сопровождалась повышением оборачиваемости активов, фондоотдачи и производительности труда, что положительно характеризует эффективность деятельности организации.Анализ динамики денежных средств показал, что за 2021-2023 гг. произошло снижение денежных средств ООО «Метро Кэш энд Керри» на 1924 млн. рублей, или на 14,11%. Это произошло в основном за счет выбытия денежных средств на банковских счетах организации на сумму 2280 млн. рублей, или на 20,88%. Кроме этого, наблюдалось снижение денежных средств в кассе организации на 8,1 млн. рублей, или на 39,88%. Тем не менее, произошел рост денежных средств в пути на 363 млн. рублей, или на 13,45%. В структуре денежных средств ООО «Метро Кэш энд Керри» преобладали денежные средства на банковских счетах. Их удельный вес сократился с 80,06% в 2021 году до 73,75% в 2023 году.По текущей деятельности в 2021 г. и в 2023 г. формируется положительный денежный поток, что характеризует прибыльность текущей деятельности компании. Тем не менее, в 2022 году по текущей деятельности формировался отрицательный денежных поток, что могло свидетельствовать об убыточности текущей деятельности организации. В 2022 году ООО «Метро Кэш энд Керри» столкнулось с невозможностью использования денежных средств от текущей деятельности на инвестиции и финансовые операции. Вместо этого, денежные потоки от инвестиций были направлены на погашение убытков и выплаты по займам. Однако в 2023 году ситуация изменилась в лучшую сторону, и текущая деятельность стала приносить положительный денежный поток. Тем не менее, для обеспечения финансовых операций предприятие вынуждено было перераспределять денежные потоки не только от текущей, но и от инвестиционной деятельности.В период с 2021 по 2023 год общий объем денежных поступлений в значительной степени сократился. Снижение составило 12609 млн. руб., что равняется 4,89%. Падение было вызвано уменьшением денежных поступлений от инвестиционной деятельности на 14537 млн. руб., или на 43,41%. Также прекратились денежные потоки от финансовой деятельности. Наблюдался рост денежных поступлений от текущей деятельности на 0,87%. В абсолютном выражении они увеличились на 1944 млн. руб.При этом за 2021-2023 объем платежей ООО «Метро Кэш энд Керри» сократился на 8683 млн. рублей, что составляет 3,48% от первоначального объема платежей. Это произошло из-за уменьшения платежей по инвестиционной деятельности на 33962 млн. рублей (сокращение на 92,32. В то же время, платежи по текущей деятельности увеличились на 5110 млн. рублей, что составило рост на 2,4%, а платежи по финансовой деятельности увеличились более чем в 1400 раз, или на 20170 млн. рублей. В структуре поступлений денежных средств ООО «Метро Кэш энд Керри» на протяжении 2021-2023 гг. преобладали денежные поступления от текущей деятельности. В 2021 году доля денежных поступлений от текущей деятельности составила 87,02%, в то время как в 2023 году она увеличилась до 92,28%, что является максимальным значением. От инвестиционной деятельности доля денежных поступлений постепенно сокращалась с 12,98% в 2021 году до 7,72% в 2023, а от финансовой деятельности поступления составляли менее 0,01% на протяжении всего анализируемого периода. В структуре платежей ООО «Метро Кэш энд Керри» на протяжении 2021-2023 гг. преобладали платежи по текущей деятельности. Наибольший удельный вес платежей по текущей деятельности наблюдался в 2022 г. 91,09%), а наименьший – в 2021 г. (85,25%). К 2023 году удельный вес платежей по текущей деятельности немного уменьшился до 90,44%. По инвестиционной деятельности удельный вес платежей постепенно снижался с 14,75% до 1,17%. Анализируя платежи по финансовой деятельности ООО «Метро Кэш энд Керри» следует отметить, что их удельный вес резко начал увеличиваться, начиная с 2022 года. К 2023 году доля платежей по инвестиционной деятельности достигла 8,38%. Таким образом, ООО «Метро Кэш энд Керри» в течение анализируемого периода испытывает неоднозначную динамику чистого денежного потока от текущей деятельности, что отражено на рисунке 15. Если в 2021 г. и в 2023 г. значение чистого денежного потока от текущей деятельности было положительным, что характеризовало прибыльный характер текущей деятельности, то в 2022 году значение чистого денежного потока от текущей деятельности было отрицательное, что свидетельствует о нестабильности экономической деятельности организации. Денежная рентабельность продаж была прибыльной в 2021 г. и в 2023 г. в связи с прибыльным характером текущей деятельности, однако в 2022 году была отрицательной. Это может свидетельствовать как об убыточности текущей деятельности, так и об изменении условий договоров с покупателями и заказчиками, возможно предприятие увеличивает сроки уплаты с покупателями, а поставщики сокращают сроки уплаты по договорам поставки. Практически все показатели денежной рентабельности и рентабельности активов имеют тенденцию к снижению. Это свидетельствует не только снижении способности активов и собственного капитала генерировать денежные потоки, но и о низкой эффективности деятельности предприятия в целом.Анализ платежеспособности, проведенный по стандартной методике на основе данных бухгалтерского баланса, показывает недостаточный уровень платежеспособности в 2022 году с улучшением ситуации в 2023 году, но в целом приемлемый уровень абсолютной ликвидности. Аналогично по показателям платежеспособности на основе анализа денежных потоков в целом уровень денежного покрытия имеет достаточно низкий уровень в 2022 году, это свидетельствует об активном направлении денежных потоков на финансирование кактекущей деятельности, так и финансовой деятельности т.е. на выплату кредитов и займов, чистый свободный денежный поток не имеет ярко выраженной тенденции с улучшением ситуации к 2023 году, когда текущая деятельность начала генерировать положительный денежный поток.Для оптимизации денежных потоков и повышения эффективности управления денежными средствами в работе предложена операция по факторингу просроченной дебиторской задолженности, а также погашению кредиторской задолженности за счет имеющихся денежных средств. Оптимизация использования средств в расчетах и увеличение эффективности использования денежных средств в ООО «Метро Кэш энд Керри» ожидается после проведения предложенных мероприятий в прогнозируемом периоде, согласно прогнозным расчетам отдельных показателей финансового положения.В результате проведенных мероприятий уровень абсолютной ликвидности ООО «Метро Кэш энд Керри»увеличится на 1,7%, при этом в целом будет превышать нормативное значение более чем в 2,5 раза. Более того, уровень текущей ликвидности увеличится на 0,4%, а у общей платежеспособности – на 1,2%. Это свидетельствует о повышении уровня платежеспособности предприятия.Кроме того, уровень зависимости от кредиторов снизится на 0,3%, а уровень финансовой независимости увеличится на 0,3%, что будет способствовать укреплению финансовой устойчивости предприятия. Денежная рентабельность продаж ООО «Метро Кэш энд Керри» в результате проведенных мероприятий увеличится на 0,17%, а коэффициент денежной рентабельности активов вырастет на 0,31%. Кроме этого, увеличится и коэффициент денежной рентабельности собственного капитала на 0,68%. Это будет свидетельствовать о повышении способности активов и собственного капитала генерировать денежные потоки. Таким образом, вООО «Метро Кэш энд Керри»ожидается увеличение эффективности использования денежных средств и оптимизация расчетов в результате проведения предлагаемых мероприятий по прогнозным расчетам.Список использованных источниковКонституция Российской Федерации (принята всенародным голосованием 12.12.1993 с изменениями, одобренными в ходе общероссийского голосования 01.07.2020) // Собрание законодательства РФ. 2014. 4 августа. № 31. Ст. 4398.Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2): (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.01.2022г.) – СПС «Консультант Плюс»Налоговый кодекс Российской Федерации: Федеральный закон: часть первая от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. N 117-ФЗ (с изм. и доп., вступ. в силу с 23.09.2022) – СПС «Консультант Плюс»О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ (в редакции от 05.12.2022) – СПС Консультант-Плюс. Об аудиторской деятельности: Федеральный закон от 30.12.2008 N 307-ФЗ (в редакции от 16.04.2022) – СПС Консультант-Плюс.Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99): Приказ Минфина РФ от 06.07.1999 № 43н (ред. от 08.11.2010) – СПС Консультант-Плюс.Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Доходы организации» ПБУ 9/99: Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 32н (ред. от 27.11.2020) (Зарегистрировано в Минюсте РФ 31.05.1999 № 1791) – СПС Консультант-Плюс.Об утверждении Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99: Приказ Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н (ред. от 06.04.2015) – СПС Консультант-Плюс.Алборов Р.А., Концевая С.М., Козменкова С.В. Проблемы развития методологии, метода и методики аудита // Бухгалтерский учет в бюджетных и некоммерческих организациях. – 2019. – № 16 (472). – С. 12-25.Алифанова Т.А. Анализ денежных потоков как основа анализа финансового состояния предприятия / Т. А. Алифанова, Г. В. Кузибецкая // Проблемы современного социума глазами молодых исследователей - XIII. – Волгоград: Сфера, 2021. – С. 117-120Бланк И.А. Управление денежными потоками. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2002Годовая (финансовая) отчетность ПАО «Аэрофлот» за 2021 год // Официальный сайт ПАО «Аэрофлот». – Режим доступа: https://www.aeroflot.ru/Годовая (финансовая) отчетность ПАО «Аэрофлот» за 2021 год // Официальный сайт ПАО «Аэрофлот». – Режим доступа: https://www.aeroflot.ru/Голованева Н.М., Секирина Н.В. Операции с денежными средствами как объект учета // Валютное регулирование. Валютный контроль. – 2020. – № 8. – С. 29-32Денежное хозяйство предприятий : учебник / М. С. Марамыгин, Л. И. Юзвович, Е. Г. Князева и др. ; под общ. ред. М. С. Марамыгина. Екатеринбург : Изд-во Урал. гос. экон. ун-та, 2018.Дятлова, О. В. Денежные потоки и их классификация в целях учета и анализа / О. В. Дятлова, А. Р. Байрамукова // Актуальные проблемы экономики, социологии и права. – 2020. – № 2. – С. 62-65Казакова, Н. А. Финансовый анализ в 2 ч.: учебник и практикум для вузов / Н. А. Казакова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва: Издательство Юрайт, 2022.Ковалёв В. В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчётности. – М. Финансы и статистика. 2007. – 512 сКолчина Н.В. Финансовый менеджмент / Н.В. Колчина, О.В. Португалова, Е.Ю. Макеева; под ред. Н.В. Колчаной. М. Изд. ЮНИТИДАНА, 2008Коровина, М. А. Анализ денежных потоков организации / М. А. Коровина, Ю. П. Михайленко // Деловой вестник предпринимателя. – 2022. – № 7(1). – С. 112-115Корпоративные финансы : учебник / коллектив авторов ; под ред. М. А. Эскиндарова, М. А. Федотовой. М. : КНОРУС, 2016.Кривоногов, А. И. Методы анализа движения денежных потоков предприятия и перспективы их использования / А. И. Кривоногов // Студенческий вестник. – 2023. – № 8-3(247). – С. 24-29Крылов, С. И. Финансовый анализ: учебное пособие / С. И. Крылов. — Екатеринбург: Изд-во Урал. ун-та, 2016.Кузнецова И.Д. Управление денежными потоками предприятия: учебное пособие; Иваново, 2008Леонтьев В.Е. Финансовый менеджмент: Учебник. / В.Е. Леонтьев, В.В. Бочаров, Н.П. Радковская. М. Изд. ООО «Издательство Элит, 2005Магомедова, З. О. Денежные средства как объект бухгалтерского учета и аудита / З. О. Магомедова, Б. А. Шамхалова // Экономика и предпринимательство. – 2021. – № 11(136). – С. 1239-1242Максимова О.Ю., Смоловский И.М. Анализ денежных потоков и его роль в оценке финансового состояния предприятия // Бухгалтерский учет, анализ и аудит. - 2018. - №. 4 (88).Миронова, А. М. Проблема учета анализа и аудита денежных средств / А. М. Миронова. — Текст : непосредственный // Молодой ученый. — 2016. — № 1 (105). — С. 419-422.Наприс, Ж. С. Учет и аудит движения денежных средств в организации / Ж. С. Наприс, В. В. Прудников, Ю. А. Межорина // Управленческий учет. – 2022. – № 12-2. – С. 528-534Нефедова, С. В. Денежные средства как объект бухгалтерского учета / С. В. Нефедова, С. А. Васина. // Молодой ученый. - 2020. - № 21 (311). - С. 156-158Розанов, Д. Г. Учет и анализ движения денежных средств организаций / Д. Г. Розанов, М. А. Паникаров, Е. С. Макаренко // Наукосфера. – 2022. – № 11-2. – С. 413-416Савченко, Н. Л. Управление финансовыми ресурсами предприятия : учеб. пособие / Н. Л. Савченко ; М-во науки и высш. образования Рос. Федерации, Урал. федер. ун-т. — Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2019.Сервис предоставления сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде // Официальный сайт Федеральной налоговой службы – Режим доступа: https://egrul.nalog.ru/index.htmlФинансовый анализ : учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / под общ. ред. И. Ю. Евстафьевой, В. А. Черненко. — М. : Издательство Юрайт, 2016.Финансовый анализ : учебное пособие / Н. С. Пионткевич, Е. Г. Шатковская, Ю. А. Долгих и др. ; под общ. ред. Н. С. Пионткевич ; Министерство науки и высшего образования Российской Федерации, Уральский государственный экономический университет. – Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2022.Финансовый менеджмент: теория и практика / Под ред. Е. С. Стояновой. - 5-е изд. перераб. и доп. - М.: Изд-во Перспектива, 2018. - 656 с.Хамзатов В.А., Эскирханов Х.Х. Проблемы учета, аудита и анализа денежных средств организации // Аллея науки. – 2018. – Т. 4. № 4 (20). – С. 197-200Хорольская Т.Е. Роль отчета о движении денежных средств в финансово-экономической жизни экономического субъекта / Т.Е. Хорольская, А.И. Смирнова // Вестник академии знаний. - 2020. - № 2 (37). - С. 349-352Шеремет А. Д., Козельцева Е. А. Финансовый анализ : учеб.-метод. пособие. М. : Экономический факультет МГУ им. М.В. Ломоносова, 2020. - 200 с.Приложение АПриложение БПриложение В