Анализ показателей труда и численности работников предприятия.

Среднечасовая производительность труда рабочих снизилась на 0,23%.
Необходимо определить за счет каких факторов произошло увеличение производительности труда. Проведем факторный анализ.
















Рисунок 1 - Факторная модель среднегодовой выработки 1 работающего
Факторный анализ среднегодовой выработки 1 работающего
ΔВгод=156,99тыс.руб.
Вгод=Уд*Д*t*Вч
(Вгод.уд= ∆Уд*Дпл* tпл*Вч пл= (0,768-0,758)*234*7,94*8,73=162,2тыс.руб.
(Вгод.д=Удф*∆Д* tпл*Вч пл = 0,768*(235-234)*7,94*8,73=53,23тыс.руб.
(Вгод.t= Удф*Дф*∆ t*Вч пл=0,768*235*(7,91-7,94)*8,73=-47,27тыс.руб.
(Вгод.вч= Удф*Дф* tф*∆Вч =0,768*235*7,91*(-0,02)= -28,55тыс.руб.
Вгод.=162,2+53,23-47,27-28,55≈ - 157тыс.руб.
В 2009г по сравнению с 2008г увеличилась ТП в сопоставимых ценах на 5,88% (47671,035тыс.руб). Но также увеличилась и численность работников на 3 человека (4,54%). Из-за того, что темпы роста ТП выше темпов роста численности, снизилась и среднегодовая выработка одного работающего 156,99 тыс.руб., за счет таких факторов как: рост удельного веса рабочих на 1%, что увеличило среднегодовую выработку 162,2 тыс.руб; увеличение количества дней отработанных одним работником на 1 день, увеличило среднегодовую выработку на 53,23 тыс.руб.; сокращение продолжительности рабочего дня на 1,8 мин, снизило среднегодовую выработку на 47,27 тыс.руб. и сокращение часовой выработки одного рабочего на 0,23% снизило среднегодовую выработку на 28,55тыс.руб.

2.7 Анализ использования ФЗП

Анализ использования трудовых ресурсов на предприятии и уровня производительности труда необходимо рассматривать в связи с оплатой труда. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня его оплаты. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда превышали темпы роста его оплаты. В связи с этим в процессе анализа рассматривают:
абсолютное и относительное отклонение фактической величины ФЗП от плановой;
влияние факторов, вызывающих отклонение ФЗП от плана;
состав ФЗП;
соотношение между ростом производительности труда и ростом заработной платы.
Таблица 7-Анализ изменения среднемесячного ФЗП и средней заработной платы
Категории
работников Численность, чел Средняя З/П,
тыс.руб. ФЗП,
тыс.руб ОтклонениеФЗП, тыс.руб
общее За счет 2008 2009 2008 2009 2008 2009 Ч З/П Руководители 7 7 18,481 19,454 129,367 136,178 6,811 - 6,811 Специалисты 2 2 15,897 17,094 31,794 34,188 2,394 - 2,394 Служащие 7 7 8,576 9,123 60,032 63,561 13,829 - 13,829 Рабочие,в т.ч. 50 53 14,122 15,350 706,1 813,55 107,45 42,366 65,084 основные 33 39 15,120 15,181 498,96 592,04 - - - вспомогател. 17 17 12,185 13,027 207,14 221,46 - - - ИТОГО 66 69 14,049 15,181 927,293 1047,477 120,184 42,366 88,118 В 2009г произошло увеличение среднемесячного ФЗП на 120,184 тыс.р., что составляет 12,96%. Это связано с увеличением численности работающих на 3 человек, что увеличило среднемесячный ФЗП на 42,366 тыс.руб и увеличением средней З/П на 8,52%(15,585/14,361), что увеличило ФЗП на 88,118тыс.руб.
ФЗП = Ч * З/П, (12)
где, ФЗП – среднемесячный фонд заработной платы, тыс.руб;
З/П– среднемесячная з/п одного работающего (рабочего).
∆ФЗП ч = ∆Ч* З/П пл
∆ФЗП з/п = Чф* ∆З/П
1)Рассчитаем ∆ФЗП ч:
∆ФЗП ч рук= 0
∆ФЗП ч спец=0
∆ФЗП ч сл=0
∆ФЗП ч р= (53-50)*14,122=42,366 тыс.руб
2)Рассчитаем ∆ФЗП з/п:
∆ФЗП з/п рук=7*(19,454-18,481)=6,811 тыс.руб
ФЗП з/п спец= 2*(17,094-15,897)=2,394 тыс.руб
∆ФЗП з/п сл=7*(9,123-8,576) =13,829тыс.руб.
∆ФЗП з/п р=53*(15,35-14,122) =65,084 тыс.руб
Рассчитаем индексы заработных плат всех категорий работников участка:
I з/п рук= 19,454/18,481=1,05
I з/п спец=17,094/15,897=1,08
I з/п сл=9,123/8,576=1,06
I з/п р=15,350/14,122=1,09
I фзп= 1047,477/927,293=1,1296
Рассчитаем относительную экономию (перерасход) по оплате труда:
Отн.эк.(перерасход) = ФЗП1 – (ФЗПпост.пл + ФЗП пер.пл.* Iтп), (13)
Iтп = 1,0353
Отн.эк.(перерасход) = 1047,477 – (221,193 + 706,1 *1,0353) = 95,259 тыс.руб.
Наблюдается перерасход ФЗП в 2009г на 95,259 тыс.руб. за счет того, что темпы роста производства ТП ниже темпов роста з/п. Предприятие заинтересовано в своих работниках и в снижении коэффициента текучести кадров. Производство нацелено на квалифицированный и постоянный состав персонала. Поэтому предприятие искусственно завышает заработную плату.
Таблица 8 – Годовой ФЗП
Категории
работников Числен-ность, чел Средняя З/П,
тыс.руб. Годовой ФЗП,
тыс.руб Отклонение ФЗП, Абс. Относ., % 2008 2009 2008 2009 2008 2009 Руководители 7 7 18,481 19,454 1552,404 1634,136 81,732 105,3 Специалисты 2 2 15,897 17,094 381,528 410,256 28,728 107,5 Служащие 7 7 8,576 9,123 720,384 762,732 42,348 105,9 Рабочие:
- основные:
- вспомогательные 50
33
17 53
39
17 14,122
15,120
12,185 13,350
15,181
13,027 8473,2
5987,52
2485,74 9762,216
7104,708
2657,508 1289,016
1117,188
171,768 115,21
118,66
106,91 ИТОГО 66 69 14,049 14,181 11127,516 12569,34 1441,824 112,96 Из таблицы 8 видно, что годовой фонд заработной платы увеличился на 1441,824тыс.руб. или на 12,96%, в основном за счет увеличения ФЗП рабочих на 15,21%.
3. Выводы и предложения

На основании проделанной работы можно сделать вывод, что анализ показателей труда и численности важен в современной практике предприятий. В процессе исследования был проведен анализ показателей труда и численности работающих на примере предприятия «Лосиноостровский кирпичный завод».
Анализируя данные предприятия можно сделать вывод о том, что численность персонала в 2009г. увеличилась на 3 человека, что составило 4,5% по сравнению с 2008г. Это увеличение произошло за счет категории основных рабочих, а именно за счет увеличением численности операторов пресса на 1 человека, шихтовщика на 1 человека и оператора пульта управления на 1 человека.
Что касается структуры персонала, то наблюдается высокий удельный вес вспомогательных рабочих (34,0% в 2008г и 32,08% в 2009г). В производственном цехе в 2009г 68,11% работников в возрасте старше 40лет. В 2008г было 72,73%. Преобладающую роль составляют работники со стажем 1-20 лет как в 2008г, так и в 2009г.
Большую часть составляют работники основных профессий и ППП, поэтому по уровню образования в цехе как в 2008, так и в 2009г. преобладают работники со средним и высшим профессиональным образованием. Большую долю занимают рабочие 4 и 5 разрядов. В 2008г. 24 и 34% и в 2009г. 24,5 и 35,9% соответственно. Количество рабочих 5 разряда в 2009 году увеличилось на 2 человека, что составило 11,8%. Количество же рабочих 3 разряда сократилось на 1 человека, что составило 20%. Количество рабочих 2 разряда и вне разряда не изменилось в 2009г.
Как видно из анализа, средний тарифный разряд рабочих в 2009 г. не сильно изменился по сравнению с 2008г., что говорит о том, что квалификационный уровень рабочих в 2008 и 2009гг одинаков, что влияет на эффективность работы. Средний разряд в 2008 и 2009гг находится между 4 и 5. Это связано с преобладанием рабочих данных квалификаций.
Для того чтобы повысить эффективность работы, необходимо повышать квалификационный уровень работников с помощью специальных курсов повышения квалификации, переподготовки кадров.
В анализируемом цехе по производству кирпича К текучести рабочей силы в 2009г ниже, чем в 2008г на 1,6%, это свидетельствует о том, что предприятие стало уделять больше внимания данной проблеме и улучшает условия работы.
К выбытия работников в 2009г ниже, чем в 2008г на 1,6%. Основной причиной выбытия работников как в 2008, так и в 2009г является увольнение работников по собственному желанию, это связано с переездом работников на новое место жительства, уходом на более высокооплачиваемую работу.
Выбытие работников за нарушение трудовой дисциплины в 2009г уже не наблюдалось, хотя в 2008г имело место (1 человек). Следовательно, на предприятии были решены такие социальные проблемы, как пьянство, хищение, систематические прогулы.
Коэффициент оборота по приему рабочих в 2009г составил всего лишь 7,2% и К выбытия 2,9%. Это означает, что на предприятии смена кадров происходит редко. Это говорит о сформировавшемся коллективе работающих на участке производства анодов. Коэффициент текучести кадров равен 2,9%, а коэффициент постоянства состава персонала предприятия увеличился по сравнению с 2008г на 1,0%.
Явочный фонд рабочего времени в 2009г. увеличился на 1 день по сравнению с 2008г., это достигнуто благодаря сокращению неявок на выполнение гос. обязанностей и учебу на 1 день. Количество опозданий увеличилась на 57,1% или на 8ч. Средняя продолжительность рабочего дня в 2009г. по сравнению с 2008г. сократилась на 0,03ч или на 1,8мин.
Таким образом, за счет увеличения численности работников на 3 человека в 2009г ФРВ увеличился на 5 573,88ч по сравнению с 2008г. В связи с тем, что явочный ФРВ увеличился на 1 день, ФРВ в 2009г увеличился на 420,82 ч. В связи с тем, что средняя продолжительность смены в 2009г снизилась на 1,8 минуты (0,03 часа), ФРВ снизился на 373,65ч по сравнению с 2008г
В 2009, по сравнению с 2008 годом, произошло увеличение численности рабочих на 6%, а также увеличился удельный вес рабочих на 1,32%.Снизилась продолжительность рабочей смены на 1,8 минуты. Среднечасовая производительность труда рабочих снизилась на 0,23%.
В 2009г по сравнению с 2008г увеличилась ТП в сопоставимых ценах на 5,88% (47671,035тыс.руб). Но также увеличилась и численность работников на 3 человека (4,54%). Из-за того, что темпы роста ТП выше темпов роста численности, снизилась и среднегодовая выработка одного работающего 156,99 тыс.руб., за счет таких факторов как: рост удельного веса рабочих на 1%, что увеличило среднегодовую выработку 162,2 тыс.руб; увеличение количества дней отработанных одним работником на 1 день, увеличило среднегодовую выработку на 53,23 тыс.руб.; сокращение продолжительности рабочего дня на 1,8 мин, снизило среднегодовую выработку на 47,27 тыс.руб. и сокращение часовой выработки одного рабочего на 0,23% снизило среднегодовую выработку на 28,55тыс.руб.
В 2009г произошло увеличение среднемесячного ФЗП на 120,184 тыс.р., что составляет 12,96%. Это связано с увеличением численности работающих на 3 человек, что увеличило среднемесячный ФЗП на 42,366 тыс.руб и увеличением средней З/П на 8,52%(15,585/14,361), что увеличило ФЗП на 88,118тыс.руб.
Наблюдается перерасход ФЗП в 2009г на 95,259 тыс.руб. за счет того, что темпы роста производства ТП ниже темпов роста з/п. Предприятие заинтересовано в своих работниках и в снижении коэффициента текучести кадров. Производство нацелено на квалифицированный и постоянный состав персонала. Поэтому предприятие искусственно завышает заработную плату.Годовой фонд заработной платы увеличился на 1441,824тыс.руб. или на 12,96%, в основном за счет увеличения ФЗП рабочих на 15,21%.
Список используемых источников

Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности - М.: ИНФРА-М, 2004. - 366с.
Бердникова Т.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий - М.:ИНФРА-М, 2005. - 215 с.
Войтоловский Н.В., Калинина А.П., Мазурова И.И. Экономический анализ: основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации - М.: Высшее образование, 2005.- 509 с.
Кравченко Л.И., Осмоловский В.В., Русак Н.А. Теория анализа хозяйственной деятельности - Минск: Новое знание, 2004.
Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005.- 448 с.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 471 с.
Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации для бухгалтеров и руководителей. - М.: «Налоговый вестник», 2003. - 256 с.
Максютов А.А. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 543 с.
Прыкмна Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 407 с.
Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий - М.: Академический проект, 2002. - 250 с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия - Минск: Новое знание, 1999.-688с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: Учебник. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 425 с.
Савицкая Г.В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности - М.: ИНФРА-М, 2003.-303 с.
Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002.
Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учебное пособие. Изд. 2-е, доп. и перераб. - Ростов н/Д: издательство «Феникс», 2003. - 480 с.
Калинова И.П. Анализ структуры затрат на рабочую силу // Экономист. - 2005. - №2. - с.51-53
Муравьев А.Н. Учет затрат на рабочую силу и их влияние на принятие управленческих решений // Все для бухгалтера. - 2005. - №1. - с.25-39

Пястолов С.М. Экономический анализ деятельности предприятий - М.: Академический проект, 2002. - 250с.
Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учебное пособие. Изд. 2-е, доп. и перераб. - Ростов н/Д: издательство «Феникс», 2003. - 480 с.
Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001. - 471 с.
Войтоловский Н.В., Калинина А.П., Мазурова И.И. Экономический анализ: основы теории. Комплексный анализ хозяйственной деятельности организации - М.: Высшее образование, 2005.- 509 с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия - Минск: Новое знание, 1999.-688с.
Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия - Минск: Новое знание, 1999.-688с.
Макарьева В.И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации для бухгалтеров и руководителей. - М.: «Налоговый вестник», 2003. - 256 с.
Муравьев А.Н. Учет затрат на рабочую силу и их влияние на принятие управленческих решений // Все для бухгалтера. - 2005. - №1. - с.25-39
Кравченко Л.И., Осмоловский В.В., Русак Н.А. Теория анализа хозяйственной деятельности - Минск: Новое знание, 2004.
Прыкмна Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. - 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 407 с.
Басовский Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности - М.: ИНФРА-М, 2004. - 366с.
Максютов А.А. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. - 543 с.












2



Среднегодовая выработка одного работающего

Удельный вес основных рабочих

Среднегодовая выработка одного рабочего

Фонд рабочего времени одного рабочего

Среднечасовая выработка одного рабочего

Продолжительность рабочей смены

Количество отработанных дней