Оптимизация капитала банка:управление избытком и рефицитом собственных средств

Тут необходимо отметить, что величина процентов несколько меньше, чем стоимости кредитов, сложившиеся на рынке. Мы берем только отношение полученных % и величины кредитного портфеля. Для более детального анализа необходимо знать направления инвестирования, долю, стоимости, но это внутренняя документация банка, которая не подлежит раскрытию. Поэтому берем только прогнозы отношений.
Тенденция к снижения нормы прогнозируемых процентных доходов связана с политикой ЦБ РФ по снижению ставки рефинансирования. Уже к концу 2009 года она составит 9%. Правительство и далее намерено снижать ставку рефинансирования с целью стимулирования кредитования (более дешевые кредиты будут доступны более широким слоям населения).
Соответственно, прогнозируемая величина процентных доходов на конец 2009 года по ссудам, предоставленным некоммерческим организациям (физическим и юридическим лицам) равна:
12%* (3 642 105+297 872)=472 797 тысяч рублей.
На конец 2010 года:
10%*(4 006 315+327 660)= 433 397 тысяч рублей
Аналогично считаем величину процентных доходов по кредитам, выданным другим кредитным организациям.
Теперь определим величину портфеля ценных бумаг и спрогнозируем величину процентных доходов (Таблица 4).
Таблица 4
Прогноз портфеля ценных бумаг и процентных доходов, тыс. рублей
  01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 Портфель ценных бумаг 248 101 776 399 860 249 989 287  Темп роста, %   5% 15%           Проценты от вложений в ценные бумаги 78 257 67 350 68 820 59 357 Отношение % к величине портфеля ЦБ 31,54% 8,67% 8% 6% Для прогноза темпов роста портфеля ценных бумаг возьмем 5% на 4 квартал 2009 года (не годовое значение) и 15% на 2010 год. Темп роста по портфелю ценных бумаг берем выше, чем темп роста по кредитному портфелю, т.к. фондовые рынки начинают расти раньше, чем идет восстановление экономики. Таким образом, фондовый рынок – это индикатор будущего роста.
Следовательно, на конец 2009 года величина портфеля ценных бумаг составит (с учетом того, что известна величина портфеля на конец 3 кв. 2009г.):
819 285 * (1+5%)=860 249 тысяч рублей.
На конец 2010 года:
860 249*(1+15%)=989 287 тысяч рублей.
Отношение прогнозируемых процентных доходов планируем на уровне 8% в 2009 году и 6% в 2010 году. Негативная тенденция связана также с политикой ЦБ РФ по снижению ставки рефинансирования. Соответственно, это отразится на снижении всех процентных ставок на рынке.
Следовательно, процентные доходы за 2009 год ожидаются на уровне 68 820 тысяч рублей, за 2010 – 59 357 тысяч рублей.
Кредитный портфель и портфель ценных бумаг занимают около 95% всех активов банка. Исходя из этого соотношения определим прогнозную величину активов Банка на конец 2009 и 2010 гг. Они равны соответственно 6 179 628 тысяч рублей и 6 842 867 тысяч рублей. Это также значения пассивов Банка.
Далее спрогнозируем величину депозитного портфеля Банка, т.е. заемный капитал.
Таблица 5
Депозитный портфель Банка, тыс. рублей
  01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011 Средства кредитных организаций 2 111 009 1 518 139 2 155 124 2 370 636  Темп роста, %   0% 10% Средства клиентов (некредитных организаций) 2 016 033 2 937 677 1 775 778 2 219 723  Темп роста, %   10% 25% Вклады физических лиц 217 785 197 321 253 651 317 064  Темп роста, %   10% 25%           Процентные расходы, всего, в том числе: 154 167 97 138 343 522 303 545 По привлеченным средствам кредитных организаций 135 475 73 819 165 945 148 165 Отношение %, по привлеченным средствам кредитных организаций к величине депозитного портфеля кредитных организаций 6,42% 4,86% 7,00% 5,0%           По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 18 692 23 319 177 578 155 381 Отношение % по привлеченным средствам клиентов к общей величине портфеля депозитов клиентов 0,9% 0,8% 10,00% 7,0% Прогнозирование величины депозитного портфеля и процентных расходов по нему происходит аналогичным способом, который был применен к кредитному портфелю Банка.
Тут стоит отметить, что темпы роста берутся на уровне 10% за 3 квартал 2009 и 25% за 2010 год. Их величина выше, чем прогнозные значения для кредитного портфеля. Это связано с тем, что в 2008 году у Банка снизилась величина депозитов. Особенно это касается оттока вкладов юридических лиц. Соответственно, Банк должен обратить на это внимание и снова начать наращивать базу клиентов.
Этому сейчас способствует повышение доверия вкладчиков к отечественной банковской системе. С конца 2008 года люди постепенно стали возвращать деньги на депозиты коммерческих банков.
Следовательно, депозиты коммерческих банков планируется наращивать более медленными темпами: 0% и 10% соответственно.
Величина процентных выплат устанавливается более высокой, чем в 2008 году. Это связано с низкой ликвидностью на рынке. Чтобы привлечь денежные средства банки стараются повысить проценты по депозитам, что, однако, резко критикуется со стороны ЦБ РФ.
Для окончательного формирования Баланса необходимо спрогнозировать величину нераспределенной прибыли, т.е. рассмотрим прогноз отчета о прибылях и убытках банка (таблица 6). Приведенные выше расчеты по процентным доходам и расходам позволяют спрогнозировать величину чистой прибыли Банка.
Таблица 6
Отчет о прибылях и убытках Банка, тысяч рублей.
  Наименование статьи 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011           1 Процентные доходы, всего, в том числе: 361 842 454 812 496 367 450 682 1.1 От размещения средств в кредитных организациях 64 044 49 824 23 569 17 284 1.2 От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 219 541 337 638 472 797 433 397 1.3 От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 0 0 1 1.4 От вложений в ценные бумаги 78 257 67 350 860 249 989 287             2 Процентные расходы, всего, в том числе: 154 167 97 138 328 436 273 913 2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций 135 475 73 819 150 859 118 532 2.2 По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 18 692 23 319 177 578 155 381 2.3 По выпущенным долговым обязательствам 0 0 0 1 3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 207 675 357 674 167 930 176 768 4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, -46 374 -301 152 -125 781 -62 890 5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 161 301 56 522 34 192 105 921 9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 50 643 127 642 85 540 98 371 10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 627 -13 102 -20 545 -23 627 11 Доходы от участия в капитале других ЮЛ 0 0 0 0 12 Комиссионные доходы 138 964 146 333 170 060 195 569 13 Комиссионные расходы 17 639 14 037 6 539 7 519 16 Изменение резерва по прочим потерям -683 2 953 1 910 1 910 17 Прочие операционные доходы 5 028 7 335 1 484 1 484 18 Чистые доходы (расходы) 333 276 313 511 266 102 372 108 19 Операционные расходы 160 812 183 828 209 024 240 378 20 Прибыль (убыток) до налогообложения 172 464 129 683 57 078 131 731 21 Начисленные (уплаченные) налоги 63 845 38 098 17 736 40 933 22 Прибыль (убыток) после налогообложения 108 619 91 585 39 342 90 798 23 Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, 0 0 0 0 в том числе: 23.1 Выплата дивидендов 0 0 0 0 23.2 Отчисления в резервный фонд 0 0 0 0 24 Неиспользованная прибыль 108 619 91 585 39 342 90 798 При прогнозе для других существенных статей использовался темп рост 15% в 2010 году.
Согласно таблице 2.3.4, ожидается что в 2009 году величина прибыли составит 39 млн рублей, а в 2010 – 90,8 млн рублей. Резкое снижение прибыли в 2009 году связано с ожиданием списания большого количества безнадежных долгов. Как показывал анализ пункта 2.3 настоящего дипломного проекта, у банка стабильная просроченная задолженность – существенно выше 10%. Причем, этот уровень стабильно держится на высоком уровне уже длительное время. Комитет по рискам, который планируется создать в Банке, должен улучшить ситуацию в этом направлении, но его работа будет видна только по итогам 2010 года. Поэтому в 2010 году планируется резкое снижение отчислений в резервы.
Теперь имеются все данные, чтобы составить прогнозный баланс.
Таблица 7
Прогнозный Баланс Банка, тыс. рублей
п/п Наименование статьи 01.01.2008 01.01.2009 01.01.2010 01.01.2011               I. АКТИВЫ         1 Денежные средства 35 083 57 101 104 758 116 001 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 273 734 811 257 827 278 910 005 2.1 Обязательные резервы 70 167 6 946 46 732 51 405 5 Чистая ссудная задолженность 4 002 784 3 641 283 4 136 388 4 550 027 6 Портфель ЦБ 80 269 683 841 860 249 989 287 9 Прочие активы (вкл основные средства и т.д.) 19 593 136 097 204 224 226 142 10 Всего активов 5 433 491 5 699 473 6 179 628 6 842 867               II. ПАССИВЫ         11 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 0 0 0 0 12 Средства кредитных организаций 2 111 009 1 518 139 2 155 124 2 370 636 13 Средства клиентов (некредитных организаций) 2 016 033 2 937 677 1 775 778 2 219 723 13.1 Вклады физических лиц 217 785 197 321 253 651 317 064 15 Выпущенные долговые обязательства 0 0 14 962 0 16 Прочие обязательства 39 774 35 357 13 483 11 955 17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 4 863 1 910 0 0 18 Всего обязательств 4 171 679 4 493 083 4 212 999 4 919 378               III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ         19 Средства акционеров (участников) 478 272 478 272 478 272 478 272 21 Эмиссионный доход 39 997 39 997 39 997 39 997 22 Резервный фонд 71 741 71 741 71 741 71 741 23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 0 -147 005 0 0 24 Переоценка основных средств 6 062 5 941 5 941 5 941 25 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 557 121 665 860 757 445 796 787 26 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 108 619 91 585 39 342 90 798 27 Всего источников собственных средств 1 261 812 1 206 390 1 966 630 1 923 489   ИТОГО обязательств и СК 5 433 491 5 699 473 6 179 628 6 842 867 Для удобства восприятия в составе активов банка были выделены только самые крупные статьи.
Анализ таблицы 3.2.5 позволяет сделать следующий вывод по составу и структуре собственного капитала Банка. Величина собственного капитала Банка позволяет ему привлекать заемные средства Банка. Увеличивать собственный капитал путем выпуска акций (обыкновенных или привилегированных) не стоит. Также не стоит менять дивидендную политику. Выплачивать дивиденды в кризис – это негативно отразится на имидже Банка и будет сигналом к тому, что акционеры начали постепенно выводить свои активы.
У Банка ожидается снижение величины нераспределенной прибыли по итогам 2009 года в связи с увеличением отчислений в резервы. В 2010 году планируется активная работа по снижению невозврата денежных средств в Управлении по рискам Банка, который планируется создать.
Сейчас Банку необходимо сосредоточить внимание именно на качестве своих кредитных и депозитных портфелей. Чем выше будет их качество и ниже просрочка платежей, тем выше будет нераспределенная прибыль, что положительно скажется на величине собственного капитала Банка в будущем. Данная рекомендация особенно актуальна, если учесть, что рост накопленной нераспределенной прибыли Банка практически отсутствовал в последнее время.
Выводы по Главе 3
Мировой финансовый кризис является кризисом ликвидности, как было выяснено выше. Соответственно, оборот денег в экономике резко сокращается или даже хуже – останавливается. Все это сопровождается резким увеличением дебиторских и кредиторских задолженностей у предприятий. На коммерческих Банках страны это отражается в виде большого объема просроченных платежей по выданным кредитам.
Аналогичная ситуация сложилась и с банком «Япы Креди Банк Москва». Анализ финансовых показателей и оценка эффективности управления собственным капиталом показал, что с началом кризиса у Банка резко выросла просроченная задолженность по кредитам, выданным юридическим лицам. Причем уровень просроченной задолженности держится на одном уровне и тенденция к снижению очень слабая.
Но и до кризиса уровень просроченной задолженности был очень высок. Это означает, что у Банка отсутствует отдел по работе с рисками Банка. Среди специалистов Банка отсутствуют люди, которые смогли бы адекватно проанализировать ситуацию и выработать меры по снижению просроченной задолженности.
Снижение просроченной задолженности напрямую влияет на величину поступающих доходов Банка, т.е. процентных платежей. А это, в свою очередь, положительно влияет на величину чистой прибыли. Ведь именно она учитывается в совокупной величине собственного капитала Банка. Учитывая этот важный момент необходимо создать Управление по рискам, которое должно работать по 5 основным направлениям: кредитные риски, рыночные риски, операционные риски, управление рисками по активам и пассивам, управление розничными рисками.
Составленный финансовый план Банка позволил дать ряд рекомендаций по управлению собственным капиталом Банка.
Величина собственного капитала Банка позволяет ему привлекать заемные средства Банка – учитывая показатели достаточности капитала Банка. Увеличивать собственный капитал путем выпуска акций (обыкновенных или привилегированных) не стоит. Также не стоит менять дивидендную политику. Выплачивать дивиденды в кризис – это негативно отразится на имидже Банка и будет сигналом к тому, что акционеры начали постепенно выводить свои активы.
У Банка ожидается снижение величины нераспределенной прибыли по итогам 2009 года в связи с увеличением отчислений в резервы. В 2010 году планируется активная работа по снижению невозврата денежных средств в Управлении по рискам Банка, который планируется создать.
Сейчас Банку необходимо сосредоточить внимание именно на качестве своих кредитных и депозитных портфелей. Чем выше будет их качество и ниже просрочка платежей, тем выше будет нераспределенная прибыль, что положительно скажется на величине собственного капитала Банка в будущем. Данная рекомендация особенно актуальна, если учесть, что рост накопленной нераспределенной прибыли Банка практически отсутствовал в последнее время.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Процесс управления пассивами коммерческого банка предполагает их эффективное использование в соответствии с возможностями формирования ресурсной базы и, наоборот, формирование ресурсной базы в соответствии с возможностями ее использования. Управление пассивами коммерческого банка включает управление собственным капиталом и управление привлеченными ресурсами.
На формирование ресурсной базы банка оказывают влияние общая экономическая ситуация в стране и регионе, состояние денежного рынка, уровень развития банковской системы, а также денежно-кредитная политика Центрального банка.
В банковской практике капиталом обычно называют средства, внесенные владельцами и состоящие главным образом из уставного капитала, эмиссионного дохода, резервов на непредвиденные расходы и остатка нераспределенной прибыли.
Основными формами банковского капитала, используемыми в настоящее время, являются: обыкновенные акции, привилегированные акции, эмиссионный доход, нераспределенная прибыль, резервы, субординированные обязательства или займы, неконтрольный пакет акций консолидированных дочерних компаний, а также ценные бумаги, погашаемые за счет продажи акций.
Величина капитала и его структура определяется как регулирующими органами в лице Центрального банка, так и рынком. Минимальный стандарт величины капитала (по отношению к совокупному размеру активов, взвешенных по риску) применяется в настоящее время ко всем банкам.
Основным внутренним источником роста капитала выступает нераспределенная прибыль, дивидендная политика, переоценка имущества.
Преобладающими внешними источниками капитала являются: продажа обыкновенных и привилегированных акций; продажа активов банка; выпуск капитальных долговых обязательств; аренда недвижимого имущества; обмен акций на долговые обязательства.
Основными факторами, определяющими выбор того или иного способа пополнения капитала банка, являются: относительные издержки и риски, связанные с каждым из имеющихся источников; общая подверженность банка рискам; влияние выбранного способа привлечения капитала на доходы акционеров; государственное регулирование. При этом эмиссия акций является наиболее дорогим способом привлечения внешнего капитала, поскольку высокими являются издержки по размещению выпущенных акций и риск получения доходов акционерами в сравнении с держателями долговых обязательств.
В дипломной работе был рассмотрен процесс по управлению собственным капиталом коммерческого Банка «Япы Креди Банк Москва» (ЗАО). 1 ноября 1993 года Банку "Япы Креди Банк Москва" (Закрытое акционерное общество) была выдана Генеральная лицензия.
В 1999 году владельцем 99,843 % акций Банка стал его главный учредитель крупнейший коммерческий банк Турции Япы ве Креди Банкасы А.Ш. (один из крупнейших частных банков Турецкой Республики). Банк получил новое название - "Япы Креди Банк Москва".
Банк предлагает широкий спектр услуг физическим и юридическим лицам. АКБ "Япы Креди Банк Москва" поддерживает корреспондентские отношения со 180 ведущими кредитными институтами в 23 странах мира.
В «Япы Креди Банк Москва» существует три основных органа корпоративного управления: Общее собрание участников, Совет директоров и Правление.
В целях обеспечения эффективности различных направлений оперативной деятельности в «Япы Креди Банк Москва» создан ряд комитетов, подчиненных Правлению: тендерный комитет, комитет по управлению активами и пассивами, кредитный комитет, инвестиционный комитет, планово-бюджетный комитет, управляющий комитет по IT-задачам.
Анализ структуры управления Банком позволяет сделать вывод, что структура управления собственным капиталом формируется в планово-бюджетном отделе. Именно в этом отделе собирается вся текущая и плановая финансовая информация. Далее утверждается Правлением Банка.
Управление собственным капиталом невозможно без анализа финансового положения Банка и определения его стратегических направлений развития.
Для анализа финансовой политики Банка использовалась публикуемая отчетность банка и данные с ЦБ РФ. Анализ показал, что доля собственного капитала в общей величине пассивов Банка составляет 28% на конец 3 квартала 2009 года. Структура собственного капитала практически не изменилась за последний год. Около 29% составляет уставной капитал в размере 478 млн рублей. Около 58% составляет нераспределенная прибыль прошлых лет, 9,7% - прибыль за текущий период и около 2% - эмиссионный доход.
Акционеры не прибегали к увеличению уставного капитала. В случае затруднительного положения Банк предпочитает заемные средства. Это делается для того, чтобы исключить выплаты процентов по такому займу из налогооблагаемой базы. При этом, уровень достаточности капитала Банка позволяет ему привлечь еще больше заемных средств.
Прибегнуть к займу Банк был вынужден в результате оттока денежных средств юридических лиц. Если на 1 октября 2008 года величина средств кредитных организаций (субординированные займы) составляла 1 270 млн рублей, то по итогам 3 квартала 2009 года их величина увеличилась до 2 155 млн рублей, т.е. примерно на 80%. Также банк впервые выпустил долговые ценные бумаги – векселя на 15 млн рублей.
Структура заемного капитала сложилась следующая: 18% - резервы на возможные потери, 34,5% - величина депозитного портфеля, 48% - средства кредитных организаций.
Активы банка на 19% состоят из портфеля ценных бумаг – 980 млн рублей. Доля кредитного портфеля составляет около 80% от общей величины активов или 4 564 млн рублей.
Кредитный портфель состоит из кредитов другим коммерческим банкам (5%), кредитов физическим лицам (7%-7,5%) и юридическим лицам (88%). У Банка высокая просрочка по кредитам, выданным юридическим лицам – более 16% от величины кредитов, выданных юридическим лицам.
По результатам анализа можно сделать вывод, что менеджмент Банка старается привлекать денежные средства на рынке и увеличивать собственный капитал банка только за счет нераспределенной прибыли. Дивиденды Банк не выплачивает.
Мировой финансовый кризис является кризисом ликвидности. Соответственно, оборот денег в экономике резко сокращается или даже хуже – останавливается. Все это сопровождается резким увеличением дебиторских и кредиторских задолженностей у предприятий. На коммерческих Банках страны это отражается в виде большого объема просроченных платежей по выданным кредитам.
Аналогичная ситуация сложилась и с банком «Япы Креди Банк Москва». Анализ финансовых показателей и оценка эффективности управления собственным капиталом показал, что с началом кризиса у Банка резко выросла просроченная задолженность по кредитам, выданным юридическим лицам. Причем уровень просроченной задолженности держится на одном уровне и тенденция к снижению очень слабая.
Но и до кризиса уровень просроченной задолженности был очень высок. Это означает, что у Банка отсутствует отдел по работе с рисками Банка. Среди специалистов Банка отсутствуют люди, которые смогли бы адекватно проанализировать ситуацию и выработать меры по снижению просроченной задолженности.
Снижение просроченной задолженности напрямую влияет на величину поступающих доходов Банка, т.е. процентных платежей. А это, в свою очередь, положительно влияет на величину чистой прибыли. Ведь именно она учитывается в совокупной величине собственного капитала Банка. Учитывая этот важный момент необходимо создать Управление по рискам, которое должно работать по 5 основным направлениям: кредитные риски, рыночные риски, операционные риски, управление рисками по активам и пассивам, управление розничными рисками.
Составленный финансовый план Банка позволил дать ряд рекомендаций по управлению собственным капиталом Банка.
Величина собственного капитала Банка позволяет ему привлекать заемные средства Банка – учитывая показатели достаточности капитала Банка. Увеличивать собственный капитал путем выпуска акций (обыкновенных или привилегированных) не стоит. Также не стоит менять дивидендную политику. Выплачивать дивиденды в кризис – это негативно отразится на имидже Банка и будет сигналом к тому, что акционеры начали постепенно выводить свои активы.
У Банка ожидается снижение величины нераспределенной прибыли по итогам 2009 года в связи с увеличением отчислений в резервы по невозвратам. Вероятно, что большая часть долгов будет списана. В 2010 году планируется активная работа по снижению невозврата денежных средств в Управлении по рискам Банка, который планируется создать.
Сейчас Банку необходимо сосредоточить внимание именно на качестве своих кредитных и депозитных портфелей. Чем выше будет их качество и ниже просрочка платежей, тем выше будет нераспределенная прибыль, что положительно скажется на величине собственного капитала Банка в будущем. Данная рекомендация особенно актуальна, если учесть, что рост накопленной нераспределенной прибыли Банка практически отсутствовал в последнее время.




СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативные источники
Конституция РФ
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изм. и доп.)
Положение Банка России от 14 июля 2005 года №273-П О порядке предоставления Банком России кредитным организациям кредитов, обеспеченных залогом векселей, прав требования по кредитным договорам организаций или поручительствами кредитных организаций.
Указания №62-У «О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам».
Положение № 122-П «О порядке предоставления банком России кредитов банкам, обеспеченных законом векселей и прав требований по кредитным договорам организаций сферы материального производства и поручительством банков».
Указания Банка России №294-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России».
Основные направления единой государственной денежно-кредитной политики на 2009 год. // Вестник Банка России. – 2009.
Использованная литература
Алиевская Е. Финансы, страхование // Деловой квартал. 2006. № 41. 
Антонова И.. Как занять миллион // Помещик. 2005. №2(11).
Банковское дело. Учебник/Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой., - М.: Финансы и статистика, 2007. – 592с.
Банковское дело. Под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. М., Финансы и статистика, 2005. – 297 с.
Бажанов С. В., Лапидус М. Х., Львов Ю. И., Тарасевич Л. С., Российские банки. Прошлое и настоящее М.: Культ-информ-пресс, 2006. – 413 с.
Братко А.Г. Центральный банк в банковской системе России. – М.: Спарк, 2007. – 250 с.
Бурлачков В.К. Денежная теория и динамичная экономика: выводы для России. М.: Эдиториал УРСС, 2003, c. 318
Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учеб. пос. для вузов. – М.: Академический проект, Альма Матер, 2005. – 672 с.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Отчетность банков. М.: Дело и Сервис, 2004. – 476 с.
Долан Э. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика /Э.Долан, К.Кэмпбелл, Р.Кэмпбелл. СПб.: С-Петербург, 2004. – 423 с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ банковской деятельности. М.: Бухгалтерский учет, 2008. – 598 с.
Жарковская Е.П. Банковское дело. – М: Омега-Л, 2006. – 440с.
Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. – М.: Юнити – Дана, 2005. – 600с.
Казак А.Ю. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебное пособие. – Ек-бург: Солярис, 2004. - 200с.
Камаев В.Д. Экономическая теория. Учебное издание. Гуманитарный издательский центр «Владос». М: 2003. – 361с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ банков. М.: Финансы и статистика, 2007. – 483с.
Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. М.: Финансы и статистика, 2007. – 362с.
Ковалев В.В. Финансовый анализ банков. Управление Капиталом. Выбор Инвестиций. Анализ Отчетности. 3-е изд.; перераб. и доп. – М. Финансы и статистика, 2006. - 113с.
Колпакова Г.М. Финансы. Денежное обращение. Кредит. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 467с.
Кошелев Е.А. Капитал банка. Деньги и Кредит , 2004 №9
Красникова Е.В. Экономика переходного периода: Учеб. пособие для студентов. – М.: Омега-Л, 2005. – 370с.
Лаврушин О.И. Центральный банк в условиях рыночной экономики // Банковское дело. - 2002. - №5(2) – с.2-4.
Левченко Д.В. Система рефинансирования как приоритетное направление развития денежной политики. // Деньги и кредит. – 2005. - №7. – с.32-39.
Липсиц И. В. Экономика. Книга 2. М., Вита-Пресс, 2003. – 420с.
Лунтовский Г.И. Проблемы и перспективы развития банковского сектора России. // Деньги и кредит. – 2004. - №5. – с.3-7.
Матюхин Г.Г. Реформирование банковского сектора следует начинать с Центрального банка. // Банковское дело. – 2003. - №12. – с.3-5.
Моисеев С.Р. Денежно-кредитная политика: теория и практика: учеб. пособие. – М: Экономистъ, 2007. – 381с.
Насущные проблемы функционирования банковской системы.// Деньги и кредит, №10, 2008
Понаморев Ю.В. Российские банки в международном сообществе. Деньги и кредит №8, 2004
Рудый К.В. Финансово-кредитные системы зарубежных стран: Учеб. пособие. – М.: Новое знание, 2003. – 592с.
Садвакасов К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. – М.:Ось-89, 2003. – 260с.
Саркисянц А. Проблемы интеграции российских банков в мировую банковскую систему.// Вопросы экономики, №9, 2008
Сафронов Р. Н. Состояние банковской системы. Деньги и Кредит, 2008 № 12
Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005. – 240с.
Семенюта О.Г., Кудинова Г.А. Формирование целей денежно-кредитной политики Центрального банка. // Финансовые исследования. – 2005. - №11. – с.25-30.
Сменковский В.Н. О роли банковской системы в обеспечении экономического роста. Деньги и кредит, 2004 №8
Состояние денежно-кредитной сферы и реализации денежно-кредитной политики в 2003 году. // Деньги и кредит. – 2004. -№3. - с.7-12.
Сухов Б.Ю. Банковский надзор. Деньги и Кредит, 2003 №8
Тихомирова Е.В.. Кредитные операции коммерческих банков // Деньги и кредит. 2007. №9.
Тимошенко П.П. Российские банки. Финансы, 2003 №9
Турбанов А.В. Рост страхового возмещения по банковским вкладам: новый шаг для защиты массового вкладчика. // Деньги и кредит. – 2008. - №8. – с. 3-6.
Тютюнник А. В., Турбанов А. В., Банковское дело, М.: Финансы и статистика, 2005. - 608с.
Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. // М.: Все для вас. – 2005. – 360с.
Улюкаев А.В. Денежно-кредитная политика Банка России: актуальные аспекты. // Деньги и кредит. – 2006. - №5. – с. 3-8.
Информационные источники сети Интернет
Официальный сайт Банка России – www.cbr.ru
Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2008 году. / Центральный банк Российской Федерации, 2008, www.cbr.ru
Россия. Экономическое и финансовое положение. 2008 г. / Центральный Банк Российской Федерации, 2008, www.cbr.ru .
Сайт Правительства РФ http://www.gov.ru/
МЭРТ http://www.economy.gov.ru/
сайт Министерства финансов РФ http://www.minfin.ru/ru/
газета «Ведомости» http://www.vedomosti.ru/
сайт РБК http://rating.rbc.ru
«Япы Креди Банк Москва» www.ykb.ru

ПРИЛОЖЕНИЕ. БУХГАЛТЕРСКАЯ ОТЧЕТНОСТЬ БАНКА
Бухгалтерский Баланс, тыс руб
п/п Наименование статьи 01.01.2008 01.04.2008 01.07.2008 01.10.2008 01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009                       I. АКТИВЫ                 1 Денежные средства 35 083 73 961 79 267 67 263 57 101 99 826 94 660 82 782 2 Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 273 734 357 409 347 400 480 253 811 257 96 388 113 027 128 400 2.1 Обязательные резервы 70 167 97 358 115 977 44 426 6 946 8 869 15 344 44 569 3 Средства в кредитных организациях 64 325 42 398 52 313 63 524 252 972 217 322 36 129 42 620 4 Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 748 715 857 761 589 468 501 460 0 0 0 0 5 Чистая ссудная задолженность 4 002 784 3 778 320 3 396 975 3 459 989 3 641 283 4 258 532 4 119 911 3 944 934 6 Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи 80 269 0 349 215 362 923 683 841 647 217 670 294 781 971 6.1 Инвестиции в дочерние и зависимые организации 0 0 0 0 0 0 0 0 7 Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения 167 832 161 958 29 593 29 253 92 558 82 587 60 247 37 314 8 Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 41 156 39 983 24 221 23 672 24 364 23 231 21 953 20 763 9 Прочие активы 19 593 15 495 27 708 13 287 136 097 148 585 138 909 36 731 10 Всего активов 5 433 491 5 327 285 4 896 160 5 001 624 5 699 473 5 573 688 5 255 130 5 075 515                       II. ПАССИВЫ                 11 Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации 0 0 0 0 0 0 0 0 12 Средства кредитных организаций 2 111 009 1 578 027 1 341 488 1 269 765 1 518 139 2 048 521 1 601 267 2 155 124 13 Средства клиентов (некредитных организаций) 2 016 033 2 407 416 2 183 238 2 469 679 2 937 677 2 277 549 2 273 137 1 479 815 13.1 Вклады физических лиц 217 785 197 394 207 144 205 127 197 321 208 787 240 441 211 376 14 Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток 0 0 0 0 0 0 0 0 15 Выпущенные долговые обязательства 0 0 0 0 0 0 0 14 962 16 Прочие обязательства 39 774 45 301 18 288 8 406 35 357 18 067 12 778 9 605 17 Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон 4 863 4 018 4 461 1 623 1 910 2 225 4 025 0 18 Всего обязательств 4 171 679 4 034 762 3 547 475 3 749 473 4 493 083 4 346 362 3 891 207 3 659 506                       III. ИСТОЧНИКИ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ                 19 Средства акционеров (участников) 478 272 478 272 478 272 478 272 478 272 478 272 478 272 478 272 20 Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников) 0 0 0 0 0 0 0 0 21 Эмиссионный доход 39 997 39 997 39 997 39 997 39 997 39 997 39 997 39 997 22 Резервный фонд 71 741 71 741 71 741 71 741 71 741 71 741 71 741 71 741 23 Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи 0 0 -405 -16 503 -147 005 -170 773 -137 745 -98 938 24 Переоценка основных средств 6 062 5 945 5 945 5 945 5 941 5 941 5 941 5 941 25 Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет 557 121 696 474 665 856 665 856 665 860 757 445 757 445 757 445 26 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 108 619 94 87 279 6 843 91 585 44 703 148 272 161 551 27 Всего источников собственных средств 1 261 812 1 292 523 1 348 685 1 252 151 1 206 390 1 227 326 1 363 923 1 416 009                       ИТОГО обязательств и СК 5 433 491 5 327 285 4 896 160 5 001 624 5 699 473 5 573 688 5 255 130 5 075 515
Отчет о прибылях и убытках, тыс. руб.
  Наименование статьи 01.01.2008 01.04.2008 01.07.2008 01.10.2008 01.01.2009 01.04.2009 01.07.2009 01.10.2009                 1 Процентные доходы, всего, в том числе: 361 842 93 734 189 304 318 472 454 812 158 686 313 242 462 508 1.1 От размещения средств в кредитных организациях 64 044 13 584 28 645 42 511 49 824 6 184 12 533 15 135 1.2 От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 219 541 62 166 126 731 224 859 337 638 136 563 269 509 400 284 1.4 От вложений в ценные бумаги 78 257 17 984 33 928 51 102 67 350 15 939 31 200 47 089                     2 Процентные расходы, всего, в т.ч.: 154 167 28 181 51 980 69 380 97 138 39 273 73 042 106 639 2.1 По привлеченным средствам кредитных организаций 135 475 18 053 32 102 44 205 73 819 23 741 41 452 60 203 2.2 По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 18 692 10 128 19 878 25 175 23 319 15 532 31 590 46 436 2.3 По выпущенным долговым обязательствам 0 0 0 0 0 0 0 0 3 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 207 675 65 553 137 324 249 092 357 674 119 413 240 200 355 869 4 Изменение резерва на возможные потери по ссудам, всего, в том числе: -46 374 -44 229 -45 449 -204 568 -301 152 -63 548 -45 313 -114 346 4.1 Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам 0 -1 0 -10 -13 -34 -859 -7 957 5 Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 161 301 21 324 91 875 44 524 56 522 55 865 194 887 241 523 6 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток -4 498 -9 242 -7 686 -36 993 51 0 0 0 7 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи -467 0 -161 -161 -173 67 134 286 8 Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения 0 0 -13 -13 -13 30 -112 68 9 Чистые доходы от операций с иностранной валютой 50 643 21 217 53 836 82 410 127 642 15 729 36 649 64 155 10 Чистые доходы от переоценки иностранной валюты 627 -3 580 -812 -2 971 -13 102 2 671 -343 -15 409 11 Доходы от участия в капитале других юридических лиц 0 0 0 0 0 0 0 0 12 Комиссионные доходы 138 964 25 647 63 137 100 169 146 333 28 338 64 759 102 036 13 Комиссионные расходы 17 639 3 061 5 919 11 455 14 037 2 235 3 752 4 904 14 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи 0 0 0 0 0 0 0 0 15 Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения 0 0 0 0 0 0 0 0 16 Изменение резерва по прочим потерям -683 844 402 3 240 2 953 -315 -2 115 1 910 17 Прочие операционные доходы 5 028 1 452 4 437 5 732 7 335 895 1 126 1 484 18 Чистые доходы (расходы) 333 276 54 601 199 096 184 482 313 511 101 045 291 233 391 149 19 Операционные расходы 160 812 40 013 102 807 142 388 183 828 54 631 116 321 156 768 20 Прибыль (убыток) до налогообложения 172 464 14 588 96 289 42 094 129 683 46 414 174 912 234 381 21 Начисленные (уплаченные) налоги 63 845 14 494 9 010 35 251 38 098 1 711 26 640 72 830 22 Прибыль (убыток) после налогообложения 108 619 94 87 279 6 843 91 585 44 703 148 272 161 551 23 Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, 0 0 0 0 0 0 0 0 в том числе: 23.1 Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов 0 0 0 0 0 0 0 0 23.2 Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда 0 0 0 0 0 0 0 0 24 Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 108 619 94 87 279 6 843 91 585 44 703 148 272 161 551
Сафронов Р. Н. Состояние банковской системы. // Деньги и Кредит, 2008 № 12. С. 38-42
Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. // М.: Все для вас. – 2005. – С.136
Тютюнник А. В., Турбанов А. В., Банковское дело, М.: Финансы и статистика, 2005. – С. 68
Жарковская Е.П. Банковское дело. – М: Омега-Л, 2006. – С.44
Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005. – С. 124
Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. – М.: Юнити – Дана, 2005. – С.65
Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учеб. пос. для вузов. – М.: Академический проект, Альма Матер, 2005. – С.167
Положение Банка России от 10 февраля 2003 г. № 159-П «О методике расчета собственных средств (капиталов) кредитных организаций»
Официальный сайт Банка России – www.cbr.ru
Банковское дело. Под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. М., Финансы и статистика, 2005. – 297 с.
Банковское дело. Под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. М., Финансы и статистика, 2005. – С. 129
Указания Банка России №294-У «О внесении изменений в Инструкцию Банка России».
Банковское дело. Учебник/Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой., - М.: Финансы и статистика, 2007. – С.159
Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учеб. пос. для вузов. – М.: Академический проект, Альма Матер, 2005. –272 с.
Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. – М.: Юнити – Дана, 2005. –С 241-243.
Кошелев Е.А. Капитал банка. // Деньги и Кредит , 2004 №9.- С. 54-55
Тютюнник А. В., Турбанов А. В., Банковское дело, М.: Финансы и статистика, 2005. - с.327
Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005. –с.173
Сафронов Р. Н. Состояние банковской системы. // Деньги и Кредит, 2008 № 12. - С. 37-39
Кошелев Е.А. Капитал банка. // Деньги и Кредит, 2004 №9. – С. 54-55
Казак А.Ю. Финансы, денежное обращение и кредит. Учебное пособие. – Ек-бург: Солярис, 2004. - с. 79
Жуков Е.Ф. Деньги. Кредит. Банки. Учебник. – М.: Юнити – Дана, 2005. –с. 175
Жарковская Е.П. Банковское дело. – М: Омега-Л, 2006. –с.174
Долан Э. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика /Э.Долан, К.Кэмпбелл, Р.Кэмпбелл. СПб.: С-Петербург, 2004. –с. 265
Там же, с. 268
Понаморев Ю.В. Российские банки в международном сообществе. Деньги и кредит №8, 2004
Ефимова О.В. Финансовый анализ банковской деятельности. М.: Бухгалтерский учет, 2008. –с. 385
Садвакасов К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. – М.:Ось-89, 2003. – 260с.
Банковское дело. Под ред. В. И. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. М., Финансы и статистика, 2005. –с.295
Банковское дело. Учебник/Под ред. Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой., - М.: Финансы и статистика, 2007. –с.397
Глушкова Н.Б. Банковское дело: Учеб. пос. для вузов. – М.: Академический проект, Альма Матер, 2005. –с.328
Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005. –с. 286
«Япы Креди Банк Москва» www.ykb.ru
газета «Ведомости» http://www.vedomosti.ru/
«Япы Креди Банк Москва» www.ykb.ru
«Япы Креди Банк Москва» www.ykb.ru
«Япы Креди Банк Москва» www.ykb.ru
«Япы Креди Банк Москва» www.ykb.ru
Банковское дело: Учебник /Под ред. профессора В.И. Колесникова, Л.П. Крошицкой - М.: «Финансы и статистика», 2005. – с 253.
Банковское дело: Учебник для вузов / под ред. О.И. Лаврушина – М.: Финансы и статистика, 2007. – с 374.
Банковское дело: Учебник /Под ред. профессора В.И. Колесникова, Л.П. Крошицкой - М.: «Финансы и статистика», 2005. – с 210.
Донцова Л.В., Никифорова Н.А. Отчетность банков. М.: “Дело и Сервис”, 2008. – с 285.
Банки и банковские операции. Учебник под ред. Е.Ф. Жукова-М.: «Банки и биржи», 2006. – с 136.
Используется Указание ЦБ РФ №1376, где прописаны все статьи счетов 2-го порядка. Так как на сайте ЦБ РФ не раскрываются все статьи (так называемые, корректировочные), то итоговые значения могут отличаться от публикуемых в отчетности (публикуемые баланс и отчет о прибылях и убытках). Погрешность не превышает 5%.
Братко А.Г. Центральный банк в банковской системе России. – М.: Спарк, 2007. – с. 126
Россия. Экономическое и финансовое положение. 2008 г. / Центральный Банк Российской Федерации, 2008, www.cbr.ru
Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела: Учебник. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2005. – с. 94
Официальный сайт Банка России – www.cbr.ru
«Япы Креди Банк Москва» www.ykb.ru
Садвакасов К. Коммерческие банки. Управленческий анализ деятельности. Планирование и контроль. – М.:“Ось-89”, 2003, с. 183
Моисеев С.Р. Денежно-кредитная политика: теория и практика: учеб. пособие. – М: Экономистъ, 2008, c. 216.
Сайт Правительства РФ http://www.gov.ru/
Центральный Банк Российской Федерации, www.cbr.ru
Бажанов С. В., Лапидус М. Х., Львов Ю. И., Тарасевич Л. С., «Российские банки. Прошлое и настоящее» М.: «Культ-информ-пресс», 2004, с. 284
Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. // М.: Все для вас. – 2005. – с. 291
Отчет о развитии банковского сектора и банковского надзора в 2008 году. / Центральный банк Российской Федерации, 2008, www.cbr.ru












79