Правовое обеспечение организации предприятия

Расходы на заработную плату, руб. Отчисления на социальные нужды (26%) Итого ФЗП с отчислениями Основной производственный персонал 7 7 000 49 000 12 740 61 740 Административно-управленческий персонал: 0 0 0 Бухгалтер 1 8 000 8 000 2 080 10 080 Инженер-технолог 1 8 000 8 000 2 080 10 080 Энергетик 1 9 000 9 000 2 340 11 340 Механик 1 9 000 9 000 2 340 11 340 Лаборант 1 7 000 7 000 1 820 8 820 Директор 1 13 000 13 000 3 380 16 380 ИТОГО 13 103 000 26 780 129 780


7. Финансовый план

7.1. Источники финансирования

В качестве источников финансирования первоначальных инвестиционных затрат используются собственные средства в сумме 3 000 тыс. руб. и банковский кредит в сумме 3 850 тыс. руб. со средней процентной ставкой 18% годовых и помесячным гашением части основного долга в соответствии с графиком.
Кроме того, на начало 1-го месяца работы предприятие располагает денежными средствами в размере 750 тыс. руб., которые планируется направить на финансирование текущих затрат.

7.2. Смета затрат до получения дохода

Таблица 8

№ п/п Статьи затрат Сумма, тыс. руб. 1 Затраты, связанные с регистрацией производственной деятельности 170 2 Капиталовложения по утвержденному проекту 6 590,0 3. Резервный фонд 90 в том числе зарплата персоналу до получения дохода 59 ВСЕГО 6 850,0
Данные затраты осуществляются в течение 1-го месяца. Источниками финансирования затрат являются:
собственные средства 3 000 тыс. руб.;
банковский кредит 3 850 тыс. руб.


7.3. Рабочий график реализации проекта

В связи с тем, что затраты на организацию производства осуществляются в течение одного месяца и источники их финансирования также полностью вкладываются в одном месяце, рабочий график реализации проекта по этапам будет аналогичен таблице в п.7.2.

7.4. Запасы сырья

Запасы сырья на начало каждого месяца планируются в объеме, необходимом для изготовления месячной партии продукции.


7.5. Кредит
План привлечения и погашения кредита представлен в таблице 11.

7.6. Проект плана о финансовых результатах деятельности

План финансовых результатов деятельности (план прибылей и убытков) представлен в таблице 12.

План привлечения и погашения кредита (тыс. руб)
Таблица 11
№ п/п Номер месяца планирования 1-й месяц 2-й месяц 3-й месяц 4-й месяц 5-й месяц 6-й месяц 7-й месяц 8-й месяц 9-й месяц 10-й месяц 11-й месяц 12-й месяц 1 Возврат части кредита 0 0 0 0 0 50 100 100 100 100 100 100 2 Остаток кредита 3850 3850 3850 3850 3850 3800 3700 3600 3500 3400 3300 3200 3 Плата за пользование кредитом 57,75 57,75 57,75 57,75 57,75 57 55,5 54 52,5 51 49,5 48 4 Итого плата по кредиту 3907,75 3907,75 3907,75 3907,75 3907,75 3857 3755,5 3654 3552,5 3451 3349,5 3248

План финансовых результатов деятельности (план прибылей и убытков) (тыс. руб)
Таблица 12
№ п/п 1-й месяц 2-й месяц 3-й месяц 4-й месяц 5-й месяц 6-й месяц 7-й месяц 8-й месяц 9-й месяц 10-й месяц 11-й месяц 12-й месяц Всего 1 Доходы от реализации - всего 380,0 475,0 665,0 855,0 950,0 1 235,0 1 615,0 1 615,0 1 615,0 1 615,0 1 615,0 1 615,0 14 250,00 2 Переменные затраты, в том числе 261,0 313,9 419,9 525,9 578,9 737,9 949,8 949,8 949,8 949,8 949,8 949,8 8 536,38 3 Стоимость сырья в реализованной продукции 212,0 264,9 370,9 476,9 529,9 688,9 900,8 900,8 900,8 900,8 900,8 900,8 7 948,38 4 Заработная плата произв. персонала 49,0 49,0 49,0 49,0 49,0 49,0 49,0 49,0 49,0 49,0 49,0 49,0 588,00 5 Валовая прибыль 119,0 161,1 245,1 329,1 371,1 497,1 665,2 665,2 665,2 665,2 665,2 665,2 5 713,62 6 Постоянные затраты, в том числе 263,8 263,8 263,8 263,8 263,8 262,6 258,1 250,6 241,6 229,6 214,6 206,0 2 982,00 7 Плата за аренду 75,0 75,0 75,0 75,0 75,0 75,0 75,0 75,0 75,0 75,0 75,0 75,0 900,00 8 Коммунальные услуги 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 25,0 300,00 9 Заработная плата администрации 54,0 54,0 54,0 54,0 54,0 54,0 54,0 54,0 54,0 54,0 54,0 54,0 648,00 10 Транспортные расходы 3,0 3,0 3,0 3,0 3,0 3,0 3,0 3,0 3,0 3,0 3,0 3,0 36,00 11 Амортизация 49,0 49,0 49,0 49,0 49,0 49,0 49,0 49,0 49,0 49,0 49,0 49,0 588,45 12 Плата за кредиты 57,8 57,8 57,8 57,8 57,8 56,6 52,1 44,6 35,6 23,6 8,6 0,0 509,55 13 Прибыль до уплаты налогов -144,7 -102,7 -18,7 65,3 107,3 234,6 407,1 414,6 423,6 435,6 450,6 459,1 2 731,62 14 Налоги, в том числе 151,2 74,5 93,5 112,6 208,5 150,8 188,9 188,9 275,2 188,9 188,9 275,2 2 097,29 15 Налог на имущество (2,2% от стоимости имущества) 86,3 86,3 86,3 86,3 345,22 16 Социальный налог (26%) 26,8 26,8 26,8 26,8 26,8 26,8 26,8 26,8 26,8 26,8 26,8 26,8 321,36 17 НДС 18% 38,2 47,7 66,8 85,8 95,4 124,0 162,1 162,1 162,1 162,1 162,1 162,1 1 430,71 18 Налогооблагаемая прибыль -296,0 -177,2 -112,3 -47,3 -101,1 83,8 218,2 225,7 148,4 246,7 261,7 183,9 634,33 19 Налог на прибыль 24% 20,1 52,4 54,2 35,6 59,2 62,8 44,1 328,38 20 Чистая прибыль -296,0 -177,2 -112,3 -47,3 -101,1 63,7 165,8 171,5 112,8 187,5 198,9 139,8 305,95 21 Резервный фонд 3,2 8,3 8,6 5,6 9,4 9,9 7,0 51,99 22 Нераспределенная прибыль -296,0 -177,2 -112,3 -47,3 -101,1 60,5 157,5 162,9 107,1 178,1 188,9 132,8 253,96 8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках

8.1. План движения денежных средств

Проект отчета о движении денежных средств представлен в таблице 13.

Начиная с 6-го месяца основная деятельность предприятия становится рентабельной (поступления от реализации покрывают расходы) и у предприятия остаются свободные денежные средства, которые могут быть направлены на погашение основного долга по кредиту (см. таблицу 11).
К концу 12 месяца работы предприятие имеет долг в размере 3200 тыс. руб., при сохранении графика погашения 100 тыс. руб. в мес. в 44 месяце работы выплачивается последний платеж. Таким образом, в 44 месяце работы (через 3 года и 8 месяцев) полностью погашен кредит в сумме 3 850 тыс. руб., взятый в начале 1-го месяца работы для приобретения оборудования.


8.2. Определение объема безубыточного производства


Определим точку безубыточности. При средней цене продажи единицы товара, равной 950 руб. и переменных издержках на тонну продукции 569 руб., получим значение точки безубыточности 263 800/ (950 – 569)= 692 тонны.
Проект отчета о движении денежных средств Таблица 13
№ п/п Статьи доходов и расходов 1-й месяц 2-й месяц 3-й месяц 4-й месяц 5-й месяц 6-й месяц 7-й месяц 8-й месяц 9-й месяц 10-й месяц 11-й месяц 12-й месяц 1 Состояние наличности на начало месяца 750 454,02 276,814 164,555 117,243 16,0965 99,8747 318,044 543,713 692,076 938,745 1200,41 2 Источники финансирования                         3 Поступления от реализации 380,00 475,00 665,00 855,00 950,00 1 235,00 1 615,00 1 615,00 1 615,00 1 615,00 1 615,00 1 615,00 4 Итого доходов (1+3) 1 130,00 929,02 941,81 1 019,56 1 067,24 1 251,10 1 714,87 1 933,04 2 158,71 2 307,08 2 553,75 2 815,41 5 Расходы денежных средств:                         6 Переменные затраты 260,96 313,95 419,92 525,90 578,89 737,86 949,82 949,82 949,82 949,82 949,82 949,82 7 Постоянные затраты 263,79 263,79 263,79 263,79 263,79 262,59 258,09 250,59 241,59 229,59 214,59 206,04 8 Налоги 151,24 74,47 93,55 112,62 208,47 150,77 188,93 188,93 275,23 188,93 188,93 275,23 9 Итого расходов (6+7+8) 675,98 652,204 777,258 902,313 1051,15 1151,22 1396,83 1389,33 1466,64 1368,33 1353,33 1431,09 10 Состояние наличности на конец месяца 454,02 276,81 164,56 117,24 16,10 99,87 318,04 543,71 692,08 938,75 1 200,41 1 384,33




9. Заключение

Приведенные выше формы свидетельствуют о целесообразности организации производства порошковой извести. Начиная со 6-го месяца своей работы предприятие работает с прибылью. В конце каждого месяца у предприятия остаются свободные денежные средства.
Кредит, привлекаемый для финансирования первоначальных затрат для постановки производства, погашается предприятием в течение года частями (окончательно погашен в 44 месяце). Ежемесячно предприятие выплачивает проценты по кредиту с 1-го по 12-й месяцы. Таким образом, срок окупаемости проекта составляет 44 месяцев, что подтверждает эффективность и прибыльность проекта.
Список литературы

Гражданский кодекс РФ, часть 1.
Ананьев В.П. Организация производства и менеджмент: Учебное пособие. – М.: 1999.
Мыльник В.В. Инвестиционный менеджмент. – М.: 2005.
Новицких Н.И. Организация производства на предприятии. – М.: Финансы и статистика, 2002.
Организация производства (серия «Высшее образование»). – М.: Экономика и финансы, 2002.
Фатхутдинов Р.А. Организация производства. – М.: Инфра-М, 2003.
Синица Л. М. Организация производства. Электронное издание.
Организация производства и управление предприятием. Режим доступа: http://www.cfin.ru/management/manufact/prod_types.shtml
Туровец О.Г. Организация производства на предприятии. Электронное издание.
Иванов И.Н. Организация производства на промышленных предприятиях: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2008.
Переверзев М.П., Логвинов С.И. Организация производства на промышленных предприятиях. М.: ИНФРА-М, 2006.
Юркова Т.И. Экономика предприятия. Электронный учебник. Режим доступа: http://econpredpr.narod.ru/
Абрютина М. С. Экономика предприятия. - М: Изд-во: Дело и Сервис, 2004 г.
Основы управления предприятием. Экономические механизмы управления предприятием. - М: Изд-во: Финансы и статистика, 2008 г.
Кистерева Е.В. Справочник экономиста по ценообразованию. Изд-во: Профессиональное издательство, 2008 г.
Баскакова О.В. Экономика организаций (предприятий). Учебное пособие (3-е издание). – М.: Изд-во: Дашков и К, 2008.
Зайцев Н. Экономика промышленного предприятия. Практикум. - М.: ИНФРА-М, 2007.
Бизнес-планы и руководства по открытию бизнеса. Режим доступа: http://www.openbusiness.ru/
Москвин В. Как избежать ошибок при разработке бизнес-плана. Режим доступа: http://www.mcpg.ru/cgi-bin/rus/tour/article.cgi?art=1010101
Дистанционный курс: Бизнес-планирование. Режим доступа: http://www.elitarium.ru/2007/02/26/distancionnyjj_kurs_biznesplanirovanie.html





Юркова Т.И. Экономика предприятия. Электронный учебник. Режим доступа: http://econpredpr.narod.ru/
Переверзев М.П., Логвинов С.И. Организация производства на промышленных предприятиях. М.: ИНФРА-М, 2006.

Иванов И.Н. Организация производства на промышленных предприятиях: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2008.

Иванов И.Н. Организация производства на промышленных предприятиях: Учебник. - М.: ИНФРА-М, 2008.













2