Планирование на предприятии

Сумма окладов работников за год Доплаты за работу в вечерние и ночные смены Доплаты за работу в праздничные дни премии. Итого, тыс. руб. Административно-управленческий персонал 351,9 Начальник фабрики 1 11500 126,5 - - - 126,5 12,6 139,1 Главный технолог 1 9800 107,8 - - - 107,8 10,8 118,6 Главный механик 1 7800 85,8 - - - 85,8 8,6 94,2 Общезаводской персонал неуправленческого характера 243,7 Экономист 2 5600 126,6 - - - 126,6 12,7 139,3 Служащие 2 4200 94,9 - - - 94,9 9,5 104,4
Пояснения к таблице 6.5

1. Сумма годовой заработной платы определяется из расчета 11 месяцев для руководителей и 11,3 месяца для специалистов и служащих.

2. Фонд дополнительной заработной платы определяется как 10 % от основной заработной платы.






Таблица 6.6
Расчет стоимости оборудования
Перечень оборудова-ния Первоначальная стоимость, тыс. руб. Сумма износа на начало года, тыс. руб. Годовая сумма амортизации Сумма износа на конец года, тыс. руб. Остаточная стоимость, тыс. руб. Норма, % Сумма, тыс. руб. Здания общеруд. назначения 4724 2598 2 94 2692 2032 ИТОГО Общепро-извод. ОС 4724 2598 94 2692 2032 Здания цех. назначения 8076 4442 2 162 4604 3472 Сооруже-ния 14837 8160 5 742 8902 5935 ИТОГО Общецех. ОС 22913 12602 904 13506 9407 Рабочие машины 41500 22825 10 4150 26975 14525 Силовые машины 9100 5005 5 455 5460 3640 Ленточный конвейер 13200 7260 10 1320 8580 4620 ИТОГО Оборудование 63800 35090 25 5925 41015 22785 ИТОГО 91437 50290 - 6923 57213 34224
По способу отнесения на себестоимость затраты предприятия подразделяются на прямые и косвенные. Прямые затраты, представляющие собой отдельные калькуляционные статьи, относятся на себестоимость пропорциональной объему произведенной продукции. Косвенные расходы прямо не зависят от объема производства (2, с. 243).

Таблица 6.7
Операционные бюджет
Наименование затрат Затраты Структура затрат, % на весь объем, тыс. руб. на единицу продукции, руб. 1. Сырье, вспомогательные материалы, электроэнергия 244709,3 1853,86 90,177 2. Заработная плата производственных рабочих 5250 39,77 1,935 Итого прямых производственных издержек 249959,9 1893,6 92,11 3. Амортизационные отчисления 5925 44,89 2,183 4. Отчисления в ремонтный фонд 6380 48,33 2,351 5. Другие производственные издержки 9543,5 72,29 3,516 Итого общие операционные издержки 10196,5 77,25 3,757 6. Заработная плата административно-управленческого персонала 351,9 2,67 0,130 7. Канцелярские, почтово-телеграфные и елефонные расходы 17,6 0,13 0,006 8. Расходы на служебные командировки и перемещения 3,5 0,03 0,001 9. Прочие административно-управленческие расходы 3,5 0,03 0,001 10. Заработная плата общезаводского персонала неуправленческого характера 243,7 1,85 0,090 11. Амортизация основных фондов общезаводского характера 94 0,71 0,035 12. Отчисления на все виды ремонтов основных фондов общезаводского характера 472,4 3,58 0,174 13. Расходы на подготовку кадров 17,6 0,13 0,006 14. Расходы на охрану труда 3,5 0,03 0,001 15. Прочие общехозяйственные расходы 26,4 0,20 0,010 16. Прочие внепроизводственные расходы 4051,3 30,69 1,493 ИТОГО общие торгово-управленческие издержки 5285,4 40,04 1,948 ВСЕГО полные издержки 271366,2 2055,80 100,000
7. Финансовый план
Планирование финансовой деятельности предприятия тесно связано с конечными результатами деятельности, важнейшим из которых в условиях рыночных отношений является общая прибыль или совокупный доход. Финансовый план включает в себя расчет объемов продаж, формирование и распределение прибыли, план денежных потоков, график безубыточности.
Расчет маржинальной прибыли, прибыли от операций, валовой прибыли, налогооблагаемой прибыли и чистой прибыли приведен в таблице 7.1.
Таблица 7.1
Финансовый план
Наименование показателя Сумма, тыс. руб. 1. Выручка от реализации 352440 2. Прямые (переменные) затраты 255884 3. Маржинальная прибыль 96556 4. Накладные расходы 5788 5. Прибыль от операций 90768 6. Амортизационные отчисления 6923 7. Доходы от прочей реализации и внереализационные доходы - 8. Балансовая прибыль 83845 9.Местные налоги 2770 10. Налогооблагаемая прибыль 81075 11. Налог на прибыль (24 %) 19458 12. Чистая прибыль 61617
Планирование денежных потоков предприятия должно обеспечить ясное и конкретное представление о том, какие объемы поступлений денежных средств и за счет каких источников должно обеспечить предприятие в плановом периоде и какие расходы должно осуществить (9, с. 285). План денежных потоков приведен в таблице 7.2.
Таблица 7.2
План денежных потоков
Наименование показателя Сумма, тыс. руб. Поступления Инвестиции - Увеличение СК - Выручка от продаж 352440 Доходы от прочей реализации - ИТОГО ПРИТОК денежных средств 352440 Выплаты 1. Сырье, вспомогательные материалы, электроэнергия 244709,3 2. Заработная плата производственных рабочих 5250 3. Амортизационные отчисления 5925 4. Отчисления в ремонтный фонд 6380 5. Другие производственные издержки 3816,5 6. Заработная плата административно-управленческого персонала 351,9 7. Канцелярские, почтово-телеграфные и телефонные расходы 17,6 8. Расходы на служебные командировки и перемещения 3,5 9. Прочие административно-управленческие расходы 3,5 10. Заработная плата общезаводского персонала неуправленческого характера 243,7 11. Амортизация основных фондов общезаводского характера 94 12. Отчисления на все виды ремонтов основных фондов общезаводского характера 472,4 13. Расходы на подготовку кадров 17,6 14. Расходы на охрану труда 3,5 15. Прочие общехозяйственные расходы 26,4 11. Налог на прибыль (24 %) 19458 ИТОГО ОТТОК денежных средств 290824 ПРИРОСТ 61617
Планирование безубыточности производства
Точка (норма) безубыточности производства – это минимальный (критический) объем производства продукции, при котором обеспечивается нулевая прибыль, то есть доход от операции равен издержкам производства.
Она определяется по формуле: Тб = СФИ / (Ц - ПИ), где СФИ – совокупные фиксированные издержки, Ц – цена единицы продукции, ПИ – переменные издержки на единицу продукции.
Тб = 15481900 / (2670 – 1893,6) = 19940 тонн


Рис. 7.1. График безубыточности
Цель структурного анализа — изучение структуры и динамики средств предприятия и источников его формирования для понимания общей картины финансового состояния. Структурный анализ носит предварительный характер, поскольку в результате его проведения еще нельзя дать окончательной оценки финансового состояния, для получения которой необходим расчет специальных показателей. Для расчёта коэффициентов, характеризующих финансовое состояние предприятия составляется агрегированный баланс предприятия – балансовый план, который приведен в таблице 7.3.
Таблица 7.3
Балансовый план (тыс. руб.)

Активы
Условные обозначения
Пассивы
(источники капитала)
Условные обозначения
1. Внеоборотные активы 1. Собственный капитал - Основные средства 34224 -Уставный капитал 100 - Прочие внеоборотные активы - -Фонды и резервы, нетто 61617 Итого но I разделу 34224 Итого по I разделу СК 2. Мобильные средства: оборотные активы 55170 2. Привлечённый капитал -Денежные средства и их эквиваленты 18500 - Краткосрочные пассивы 27677 - Расчёты с дебиторами 12200 - Долгосрочные пассивы - - Запасы и прочие оборотные активы 24470 Итого по 2 разделу 55170 Итого по 2 разделу ПК Баланс - всего активов 89394 Баланс - всего источников БП Таблица 7.4
Расчет основных технико-экономических показателей

Показатели Формула для расчета Единицы измерения Значения Производственная мощность М=Sч*Тр*n Единицы продукции не рассчитывается, нет данных План по производству Определен по плану сбыта Единицы продукции 132 000 т Производительность труда ПТ = Qпл / Чсс
ПТ = В / Чсс т/чел
тыс. руб/чел 1 269
3 388 Объем продаж (выручка от реализации) В = Ц*Qпл тыс. руб. 352440 Точка безубыточности Тб = СФИ / (Ц - ПИ) Единицы продукции 19440 т Валовая (балансовая прибыль) Пв = (Ц-С)*Qпл тыс. руб. 83845 Маржинальная прибыль Пм = В - Зпер тыс. руб. 96556 Операционный рычаг ОР = Пм/Пв раз 1,15 Рентабельность продаж Рв = Пч / В *100 % 17,5 Рентабельность оборотных активов Роа = Пв/ОА * 100 % 151 Затраты на один рубль реализованной продукции Зр = Сп /В руб./руб. 0,77 Коэффициент общей ликвидности Клик.об. = ТА/ТП 1,99 Коэффициент немедленной ликвидности Кн.лик = ДС / ТП 0,66 Фондоотдача ФО = В /Фос руб./руб. 10,29 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств Коб = В / Фоб 6,38 С позиций краткосрочной перспективы предприятие оценивается показателями ликвидности и платёжеспособности, определяющими его возможность своевременно и полностью произвести расчёты по своим краткосрочным обязательствам. Главное определить, достаточен или нет их уровень для предприятия, а в случае их недостаточности решить вопрос о регулировании структуры активов и пассивов для выхода на их необходимый уровень.
Финансовая устойчивость - одна из важнейших характеристик стабильности деятельности предприятия в свете долгосрочной перспективы, связана с его общей финансовой структурой и степенью зависимости от кредиторов и инвесторов.
Рентабельность - один из стоимостных качественных показателей, характеризующих эффективность и целесообразность функционирования производства, уровень отдачи затрат и степень использования средств в производстве и реализации работ и услуг.
В целом анализ показателей финансово-экономического состояния предприятия показывает, что ООО «Профи» конкурентоспособно в существующей рыночной среде и функционирует достаточно успешно. Следует отметить, что ресурсы организации и ее конкурентные преимущества могут стать основой для дальнейшего стабильного роста и расширения.

Заключение
В рамках проекта спланирована организация производства медного концентрата. Произведен анализ предприятия, определены его миссия и цели, охарактеризована операционная система.
Проведено исследование рынка данной продукции. Это исследование показало, что проектируемая организация может, обладая значительными конкурентными преимуществами, занять свое место на рынке.
Разработан план сбытовой деятельности и производственная программа. Также разработана рекламная стратегия компании, которая осведомит потребителей о фирме.
Произведен расчет потребности организации в материально-технических и трудовых ресурсах. Выполнена калькуляция затрат и определена себестоимость продукции.
Анализ финансово-экономического состояния предприятия по прогнозному отчету о прибылях и убытках и балансу свидетельствует о его финансовой устойчивости, о платежеспособности предприятия и о рентабельности данного проекта. Также данный анализ предоставляет возможность скорректировать стратегию дальнейшего развития предприятия. Высокая прибыльность производства позволяет вкладывать средства в дальнейшее развитие предприятия.

Список литературы
Ананьев В.П. Организация производства и менеджмент. – М.: ИНФРА-М, 1999.

Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование. – М.: Инфра-М, 2000

Виханский О.С., Наумов А.И. Менеджмент. М.: Экономистъ, 2003

Генкин Б.М. Экономика и социология труда. – М.: Норма, 2007

Горемыкин В.А. Планирование на предприятии. – М.: ФилинЪ, 2000

Менеджмент: Учебное пособие / Под ред. В.И. Подлесных. – СПб.: ИД «Бизнес-пресса», 2002.

Основы организации производства / Под ред. Чичина Н.А. – М.: ИНФРА-М, 1999

Управление организацией / под. ред. Поршнева А.Г. – М.: Инфра-М, 1999

Подлесных В.И. Теория организации: Учебник. – СПб.: ИД «Бизнес-пресса», 2003.

Котлер Ф. Маркетинг-менеджмент. – СПб.: ПитерКом, 1998.


















35



Информация о состоянии системы

Управляющие воздействия

Финансовые ресурсы

Управляющая подсистема

Производственная подсистема

Угрозы внешней среды

Возможности внешней среды

Информационные ресурсы

Технические ресурсы

Технологические ресурсы

Пространственные ресурсы

Кадровые ресурсы

Организационные ресурсы

Информация

Продукция

ПРИБЫЛЬ

Тб

Выручка

Себестоимость

Объем продукции, т

Объем реализации, тыс. руб.

СФИ

19940

53240