Анализ хозяйственной деятельности предприятия (услуги транспортно-экспедиционные).

5 : п. 1*100) 9,1 14,4 5,3 58,2 11.Рентабельность перевозок, % (п. 5 : п. 2*100) 10,5 17,7 7,2 68,6 Данные таблицы 19 позволяют сделать следующие выводы: В целом по предприятию повысились все показатели рентабельности. Наиболее заметно возросла рентабельность перевозок – ее темпы роста в отчетном периоде составили 68,6%. Хорошие показатели и по рентабельности продаж – темпы роста составили 58,2%, и если раньше с каждого рубля средств, вложенных в активы предприятие получало 9,1 коп., то, в отчетном периоде – 14,4 коп. Высокие показатели наблюдаются по рентабельности собственного капитала, к тому же данный показатель в отчетном году вырос на 2,7 пункта.
Причиной положительных сдвигов в уровне рентабельности стали опережающие темпы роста прибыли над темпами роста стоимости собственного капитала и активов, а также выручки и затрат.
3.8 Оценка эффективности хозяйственной деятельности
Эффективность хозяйственной деятельности предпрития оценивается с помощью показателей экстенсивности (количественных показателей) и интенсивности (качественных показателей). Оценка произведена в таблицах 20 и 21.
Таблица 20
Оценка экстенсивности экономического развития
Показатели Базисный год Отчетный год Отклонения (+,-) % 1 2 3 4 5 1. Среднесписочная численность основных рабочих, чел 19 22 3 10,3 2. Фонд оплаты труда основных рабочих, тыс. руб. 1794 1980 186 10,4 3. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб. 737 1780 1043 141,5 4. Годовой остаток оборотных средств, тыс. руб. 6664 8654 1990 29,9 5. Материальные затраты, тыс. руб. 22440 25399 2959 13,2 Из данных таблицы 20 видно, что в отчетном году выросли все показатели, характеризующие экстенсивность экономического развития предприятия. Наибольшими темпами росли основные производственные фонды (+141,5%), что с положительной стороны характеризует производственные возможности организации. Кроме этого существенно вырос и годовой остаток оборотных средств (+29,9%). Прирост численности работников в отчетном году сопровождался приростом фонда заработной платы, выросли и материальные затраты организации (+136,2%).
Таблица 21
Оценка интенсивности экономического развития предприятия
Показатели Базисный год Отчетный год Отклонения (+,-) % 1 2 3 4 5 1. Среднегодовая выработка основных рабочих, тыс. руб./чел 1705,7 1726,7 21,0 1,2 2. Среднегодовая зарплата основного рабочего, тыс. руб. 94,4 90,0 -4,4 -4,7 3. Фондоотдача, руб./руб. 44,0 21,3 -22,6 -51,5 4. Коэффициент оборачиваемости, раз 4,9 4,4 -0,5 -9,7 5. Материалоотдача руб./руб. 1,44 1,50 0,06 4,2 Рассчитанные показатели позволяют сделать вывод о том, что в отчетном году не все имеющиеся ресурсы использовались предприятием эффективно. В частности снизился показатель фондоотдачи на 51,5% и коэффициент оборачиваемости оборотных средств на 9,7%, что свидетельствует о снижении эффективности использования основных производственных фондов и оборотных средств организации. В то же время рост производительности труда, а также материалоотдачи говорит о более рациональном управлении трудовыми ресурсами и материальными затратами организации. Обращает на себя внимание тот факт, что прирост производительности труда не сопровождался приростом среднегодовой заработной платы рабочих, следовательно, можно предположить, что рост выработки был связан с более рациональной организацией перевозок.
Повышение или снижение эффективности использования того или иного ресурса предприятия приводит к их относительной экономии (перерасходу).
Так рост среднегодовой выработки основных рабочих способствует экономии численности работников, которую можно рассчитать по формуле:
ЭЧ = Чотч-Чбаз*JТП = 22-19*(37988/32408) = -0,3 чел.
Снижение фондоотдачи приводит к дополнительному перерасходу основных средств: 1780*737*(37988/32408) = 918 тыс. руб.
Замедление оборачиваемости способствует дополнительному перерасходу оборотных средств в размере: 8654-6664*(37988/32408) = 857 тыс. руб.
Рост материалоотдачи привело к экономии материальных затрат: 25399-22440*(37988/32408) = -856 тыс. руб.
Таким образом, в отчетном году на рассматриваемом предприятии повысилась эффективность использования трудовых и материальных ресурсов, что позволило предприятию получить определенный экономический эффект. В то же время неэффективное использование основных и оборотных средств, привело к дополнительному перерасходу ресурсов, что отрицательно сказалось на интенсивности экономического развития организации.
4. Выводы и рекомендации по результатам анализа
Проведенный анализ показал, что к концу 2006 года общая стоимость имущества ООО «Авто-Транзит» увеличилась на 55,1%. Рост имущества предпрития был связан как с ростом внеоборотных активов (основных производственных фондов) так и оборотных средств. При этом рост оборотных активов был обусловлен, прежде всего, увеличением дебиторской задолженности, удельный вес которой в общем объеме оборотных средств является преобладающим, при одновременном снижении денежной наличности предприятия – в отчетном году темпы снижения данной статьи составили 13,4%.
Рост основных фондов предпрития и его оборотных средств не сопровождался соответствующим приростом выручки от реализации услуг, в результате чего в отчетном году произошло снижение показателей эффективности использования этих активов. В частности снизилась фондоотдача и произошло замедление оборачиваемости оборотных активов.
По всем остальным показателям на предприятии наблюдается положительная динамика. Так в отчетном году выросла производительность труда основных рабочих, выросла эффективность использования материальных ресурсов, повысились показатели рентабельности. Наиболее заметно возросла рентабельность перевозок, хорошие показатели и по рентабельности продаж, а также рентабельности собственного капитала.
Анализ динамики финансовых результатов предприятия показал, что за отчетный период наблюдалось увеличение всех видов прибыли. Наибольшими темпами роста в отчетном периоде обладала прибыль от реализации услуг. Прирост прибыли до налогообложения в свою очередь был обусловлен увеличением прибыли от реализации, а также увеличением внереализационных и операционных доходов.
Учитывая результаты проведенного анализа, основными задачами совершенствования деятельности данного предприятия являются повышение эффективности использования основных производственных фондов и оборотных средств. Достигнуть этого можно с помощью более полного использования всех имеющихся транспортных средств, исключая возможность их поломки и простоев. Для этого необходимо особое внимание уделять их техническому состоянию и в дальнейшем стремится к обновлению парка машин. Кроме того, учитывая неравномерность спроса на услуги по перевозкам в течение года, необходимо рассмотреть возможность применения различных мер по дополнительному привлечению клиентов в эти периоды, Сделать это можно с помощью рекламы, гибкой системы скидок и др. подобных мероприятий.
В отношении оборотных активов целесообразно пересмотреть существующую политику кредитования клиентов и ужесточить платежную дисциплину. Это позволит не только снизить сумму дебиторской задолженности, которая является основной составляющей оборотных средств данной организации, но и существенно улучшить качественный состав данной статьи. И в дальнейшем это сократит потери организации от возникновения безнадежных долгов, а также позволит привлечь в оборот дополнительные средства, в настоящий момент «замороженные» в расчетах.
Заключение
В данной курсовой работе был проведен анализ хозяйственной деятельности транспортного предприятия ООО «Авто-Транзит».
Основная цель работы заключалась в объективной оценке хозяйственной деятельности организации, предусматривающей рассмотрение основных технико-экономических показателей и выявление факторов, влияющих на их уровень. При этом в качестве инструментов анализа предусматривалось широкое применение различных приемов и методов экономического анализа, включая факторный анализ отдельных показателей.
Структура работы предусматривала предварительную оценку основных экономических показателей, на основании которой были определены задачи проведения анализа, которые в данной работе были сведены к более подробному рассмотрению причин снижения эффективности использования основных средств и оборотных активов.
Так результаты анализа показали, что, не смотря на хорошие финансовые результаты, в отчетном году на предприятии наблюдается превышение прироста стоимости основных средств над приростом объемов реализации услуг, кроме того, и прирост оборотных активов не оправдан увеличением объемов деятельности организации. Это позволяет сделать вывод о том, что предприятие не в полной мере использует имеющиеся в его распоряжении ресурсы. И нахождение путей повышения эффективности этих ресурсов позволит значительно улучшить финансовые результаты организации.
По результатам проведенного анализа, были сделаны основные выводы, послужившие основой для выработки необходимых рекомендаций, направленных на повышение эффективности деятельности предприятия. К числу первоочередных мер можно отнести изыскание возможности более полного использования всех имеющихся транспортных средств и повышения их загруженности в периоды, когда спрос на перевозки падает.
В отношении оборотных средств рассмотрена возможность оптимизации их величины и состава за счет пересмотра политики кредитования клиентов и ужесточения платежной дисциплины.
Применение на практике предложенных мероприятий позволит повысить эффективность использования имеющихся ресурсов, укрепив тем самым финансовое положение организации.
Список использованной литературы
Приказ Минфина от 22.07.03 №67н «О формах бух отчетности организаций»
Бланк И.А. Управление финансовой стабилизацией предприятия. – К.: Ника – Центр, Эльга, 2005. – 496 с.
Волкова О.Н. Управленческий учет: учеб. – М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2007. – 472 с.
Басовский Л.Е. Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – М,: ИНФРА-М, 2004. – 366 с.
Дыбаль С.В. Финансовый анализ: теория и практика: Учеб. Пособие. – СПб.: Издательский дом «Бизнес-пресса», 2004. – 304 с.
Ефимова О.В. Финансовый анализ. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2002. – 528 с.
Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент – М: Финансы и статистика, 2004. – 768 с.
Леонтьев В.Е., Бочаров В.В., Радновская Н.Г. Финансовый менеджмент: Учебник – М.: ООО Издательство Элит. – 2005. – 560 с.
Савицкая Г.В. Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб. пособие. – М.:ИНФРА-М, 2006 – 281с.
Теория анализа хозяйственной деятельности: Учеб./В.В.Осмоловский. Л.И.Кравченко и др. Под общ. Ред. В.В Осмоловского. – Мн.: Новое знание, 2003. – 318 с.
Шеремет А.Д. Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ. - М.: ИНФРА - М, 2004. – 538 с.
Приложение
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 января 2005 г.
Коды Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация: ООО «Авто-Транзит». по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности: автотранспортные услуги по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
АКТИВ Код стр. На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 737 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 737 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 25 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 22 готовая продукция и товары для перепродажи 214 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 3 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 6333 покупатели и заказчики 241 6047 Краткосрочные финансовые вложения 250 Продолжение приложения А Денежные средства 260 306 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 6664 БАЛАНС 300 7402 ПАССИВ Код стр. На начало отчетного периода На конец отчетного периода III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 719 Добавочный капитал 420 Резервный капитал 430 резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 460 2488 ИТОГО по разделу III 490 3207 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 Кредиторская задолженность 620 4194 поставщики и подрядчики 621 4001 задолженность перед персоналом организации 622 149 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 20 задолженность по налога и сборам 624 24 прочие кредиторы 625 - Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 4194 БАЛАНС 699 7402
БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
на 1 января 2006 г.
Коды Форма № 1 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация: ООО «Авто-Транзит». по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности: автотранспортные услуги по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ
АКТИВ Код стр. На начало отчетного года На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы 110 Основные средства 120 737 2823 Незавершенное строительство 130 Доходные вложения в материальные ценности 135 Долгосрочные финансовые вложения 140 Отложенные налоговые активы 145 Прочие внеоборотные активы 150 ИТОГО по разделу I 190 737 2823 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 25 152 сырье, материалы и другие аналогичные ценности 211 животные на выращивании и откорме 212 затраты в незавершенном производстве 213 22 - готовая продукция и товары для перепродажи 214 товары отгруженные 215 расходы будущих периодов 216 3 152 прочие запасы и затраты 217 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 покупатели и заказчики 231 Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 6333 8237 покупатели и заказчики 241 6047 7653 Краткосрочные финансовые вложения 250 Продолжение приложения Б Денежные средства 260 306 265 Прочие оборотные активы 270 ИТОГО по разделу II 290 6664 8654 БАЛАНС 300 7402 11477 ПАССИВ Код стр. На конец отчетного периода III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал 410 719 719 Добавочный капитал 420 Резервный капитал 430 резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 460 2488 6792 ИТОГО по разделу III 490 3207 7511 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 510 Отложенные налоговые обязательства 515 Прочие долгосрочные обязательства 520 ИТОГО по разделу IV 590 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты 610 Кредиторская задолженность 620 4194 3463 поставщики и подрядчики 621 4001 3079 задолженность перед персоналом организации 622 149 311 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623 20 41 задолженность по налога и сборам 624 24 32 прочие кредиторы 625 - 503 Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 Доходы будущих периодов 640 Резервы предстоящих расходов 650 Прочие краткосрочные обязательства 660 ИТОГО по разделу V 690 4194 3966 БАЛАНС 699 7402 11477 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ
за __________2006 г.
Коды Форма № 2 по ОКУД Дата (год, месяц, число) Организация: ООО «Авто-Транзит» по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности: автотранспортные услуги по ОКДП Организационно-правовая форма / форма собственности: по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс.руб. по ОКЕИ
Показатель Код стр. За отчетный период За аналогичный период прошлого года 1 2 3 4 Доходы и расходы по обычным видам деятельности Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом) налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 37988 32408 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (30848) (28230) Валовая прибыль 029 7140 4178 Коммерческие расходы 030 (1665) (1213) Управленческие расходы 040 Прибыль (убыток) от продаж 050 5475 2965 Прочие доходы и расходы Проценты к получению 060 Проценты к уплате 070 Доходы от участия в других организациях 080 Прочие операционные доходы 090 21361 - Прочие операционные расходы 100 (21325) (234) Внереализационные доходы 120 552 - Внереализационные расходы 130 (1658) (182) Прибыль (убыток) до налогообложения 140 4405 2549 Отложенные налоговые активы 141 Отложенные налоговые обязательства 142 Налог на прибыль или иные аналогичные обязательства 150 (102) (61) Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 4303 2488
ПРИЛОЖЕНИЕ К БУХГАЛТЕРСКОМУ БАЛАНСУ (2006 год)
Основные средства
Показатель Наличие на начало года Поступило Выбыло Наличие на конец года Наименование код Здания 070 - - - - Транспортные средства 085 719 2275 - 2993 Другие виды основных средств 110 96 - - 96 Итого 130 815 2275 - 3090
Показатель На начало отчетного года На конец отчетного года Наименование код Амортизация основных средств, всего 140 78 267 транспортных средств 142 72 242 других 143 6 25
Расходы по обычным видам деятельности
Показатель За отчетный год За предыдущий год Наименование код Материальные затраты 710 25399 22440 Затраты на оплату труда 720 1718 1557 Отчисления на социальные нужды 730 262 237 Амортизация 740 267 78 Прочие затраты 750 3202 3918 Итого по элементам затрат 760 30848 28230
ООО «Авто-Транзит»
За 12 месяцев 2006 г.
Выручка
Месяц Выручка всего, тыс. руб. Январь 2644 Февраль 2764 Март 3292 1 квартал 8700 Апрель 3144 Май 3588 Июнь 3451 2 квартал 10182 1 полугодие 18883 Июль 2889 Август 2953 Сентябрь 3102 3 квартал 8945 9 месяцев 27828 Октябрь 3132 Ноябрь 3295 Декабрь 3733 4 квартал 10160 2 полугодие 19105 2006 год 37988











46